PAGE行政單位資產(chǎn)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)行政單位資產(chǎn)內(nèi)部控制，規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置行為，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行政單位財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政單位及其所屬各部門的資產(chǎn)內(nèi)部控制管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保資產(chǎn)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋資產(chǎn)配置、使用、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全過程管理。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)單位實(shí)際情況和管理要求，不斷完善和優(yōu)化資產(chǎn)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證資產(chǎn)安全和有效使用的前提下，合理控制成本，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。（四）定義與分類1.行政單位資產(chǎn)：指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案以及家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。4.在建工程：指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。5.無形資產(chǎn)：指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。二、資產(chǎn)配置（一）配置計(jì)劃1.各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)配置申請(qǐng)，填寫《行政單位資產(chǎn)配置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途等信息。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門的資產(chǎn)配置申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合單位資產(chǎn)存量情況和預(yù)算安排，提出審核意見。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門的審核意見，結(jié)合單位預(yù)算情況，對(duì)資產(chǎn)配置申請(qǐng)進(jìn)行資金安排審核。4.資產(chǎn)配置申請(qǐng)經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)單位實(shí)際情況和發(fā)展需要，對(duì)資產(chǎn)配置申請(qǐng)進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后的資產(chǎn)配置申請(qǐng)作為資產(chǎn)配置的依據(jù)。（二）配置標(biāo)準(zhǔn)1.行政單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況，制定合理的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)明確各類資產(chǎn)的配置數(shù)量、價(jià)格限額、使用年限等內(nèi)容。2.資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家政策調(diào)整、單位發(fā)展需要等因素適時(shí)進(jìn)行修訂。（三）采購與驗(yàn)收1.資產(chǎn)配置申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，按照國(guó)家有關(guān)政府采購的規(guī)定進(jìn)行采購。采購過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守政府采購程序，確保采購活動(dòng)合法合規(guī)。2.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否符合采購合同要求。3.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)，并登記入賬。驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，采購部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至達(dá)到驗(yàn)收要求。三、資產(chǎn)使用（一）使用登記1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)使用登記制度，對(duì)資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.各部門領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫《行政單位資產(chǎn)領(lǐng)用登記表》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用時(shí)間、領(lǐng)用人等信息。3.資產(chǎn)使用過程中，使用人員應(yīng)當(dāng)妥善保管資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、出借、處置資產(chǎn)。如因工作需要確需變動(dòng)資產(chǎn)使用情況的，應(yīng)當(dāng)辦理相關(guān)手續(xù)。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.各部門應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)制度，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位財(cái)務(wù)制度進(jìn)行列支。（三）清查盤點(diǎn)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)定期組織資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次。2.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)編制《行政單位資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》，對(duì)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況進(jìn)行總結(jié)分析，提出改進(jìn)措施和建議。3.對(duì)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。四、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.行政單位資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.符合下列條件之一的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行處置：已超過使用年限且無法滿足工作需要的資產(chǎn)；因技術(shù)原因確需淘汰或者無法維修、無維修價(jià)值的資產(chǎn)；因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)；盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)；已超過使用年限且無法滿足工作需要的資產(chǎn)；依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行處置的其他資產(chǎn)。（二）處置程序1.各部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫《行政單位資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、處置原因等信息。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門的資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。審核內(nèi)容包括資產(chǎn)處置的必要性、合規(guī)性、資產(chǎn)現(xiàn)狀等。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門的審核意見，對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。財(cái)務(wù)審核內(nèi)容包括資產(chǎn)處置的收入、支出等財(cái)務(wù)事項(xiàng)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位財(cái)務(wù)制度。4.資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。單位領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)單位實(shí)際情況和相關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審批。5.資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守相關(guān)程序，確保處置活動(dòng)合法合規(guī)。（三）處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫或者財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)處置收入臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)處置收入的收取、上繳等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。五、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)配置、使用、處置等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資產(chǎn)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門、審計(jì)部門等有關(guān)部