PAGE新三板公司內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范新三板公司（以下簡稱“公司”）的運(yùn)營管理，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高公司經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則以及其他有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司。（四）基本原則1.合法性原則：公司內(nèi)部控制制度的建立應(yīng)符合國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、部門和人員，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。4.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、內(nèi)部環(huán)境（一）公司治理結(jié)構(gòu)1.股東大會(huì)：公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使決定公司經(jīng)營方針和投資計(jì)劃、選舉和更換董事等職權(quán)。2.董事會(huì)：對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，執(zhí)行股東大會(huì)決議，決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案等。董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)等專門委員會(huì)，各專門委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，依照本制度和董事會(huì)授權(quán)履行職責(zé)。3.監(jiān)事會(huì)：對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督公司財(cái)務(wù)、董事和高級(jí)管理人員履職情況等。4.高級(jí)管理人員：負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議。（二）組織架構(gòu)公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各部門職責(zé)權(quán)限，確保各部門之間職責(zé)清晰、相互協(xié)作、相互監(jiān)督。（三）人力資源政策1.招聘與培訓(xùn)：建立科學(xué)合理的招聘制度，選拔優(yōu)秀人才。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.績效考核：制定完善的績效考核制度，對(duì)員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面考核，激勵(lì)員工積極工作。3.薪酬福利：建立具有競爭力的薪酬福利體系，吸引和留住優(yōu)秀人才。（四）企業(yè)文化培育積極向上的企業(yè)文化，增強(qiáng)員工的凝聚力和歸屬感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別公司在戰(zhàn)略制定、實(shí)施過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如市場競爭加劇、行業(yè)政策變化等。2.市場風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注市場價(jià)格波動(dòng)、市場需求變化等因素對(duì)公司經(jīng)營的影響。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：評(píng)估公司的籌資、投資、資金運(yùn)營等活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，如債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。4.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別公司在采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等業(yè)務(wù)流程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如供應(yīng)商違約、產(chǎn)品質(zhì)量問題等。5.法律風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注法律法規(guī)變化、合同糾紛等可能給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平和發(fā)生的可能性，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的制定提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性高且影響重大的風(fēng)險(xiǎn)，采取放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)等措施。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過采取控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)損失的程度。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人，如購買保險(xiǎn)、簽訂遠(yuǎn)期合同等。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性低且影響較小的風(fēng)險(xiǎn)，公司可以選擇承受該風(fēng)險(xiǎn)。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。（二）授權(quán)審批控制1.建立授權(quán)審批制度：明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。2.分級(jí)授權(quán)：根據(jù)業(yè)務(wù)的重要性和金額大小，實(shí)行分級(jí)授權(quán)審批。重大事項(xiàng)需經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審批。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.規(guī)范會(huì)計(jì)核算：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合公司的會(huì)計(jì)核算辦法，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督：定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)作等的監(jiān)督。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.財(cái)產(chǎn)日常管理：建立財(cái)產(chǎn)清查制度，定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)安全。2.資產(chǎn)投保：對(duì)重要資產(chǎn)進(jìn)行投保，降低資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。（五）預(yù)算控制1.預(yù)算編制：根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（六）運(yùn)營分析控制建立運(yùn)營情況分析制度，定期開展運(yùn)營情況分析，通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題，為決策提供依據(jù)。（七）績效考評(píng)控制建立和完善績效考評(píng)制度，對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等的依據(jù)。五、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.內(nèi)部信息收集：各部門應(yīng)及時(shí)收集、整理本部門的業(yè)務(wù)信息，定期報(bào)送公司管理層。2.外部信息收集：關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)、市場信息、法律法規(guī)變化等外部信息，及時(shí)反饋給公司相關(guān)部門。3.信息傳遞：建立信息傳遞渠道，確保信息在公司內(nèi)部及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。（二）信息系統(tǒng)1.建立信息系統(tǒng)：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要和管理要求，建立完善的信息系統(tǒng)，并確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。2.信息系統(tǒng)安全管理：加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止信息泄露、篡改等風(fēng)險(xiǎn)。（三）溝通機(jī)制1.內(nèi)部溝通：建立定期的管理層會(huì)議、部門協(xié)調(diào)會(huì)等溝通機(jī)制，加強(qiáng)公司內(nèi)部各部門之間的溝通與協(xié)作。2.外部溝通：積極與股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、客戶、供應(yīng)商等外部利益相關(guān)者進(jìn)行溝通，及時(shí)了解他們的需求和意見。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門：配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施：制定年度審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行定期或不定期審計(jì)。3.審計(jì)報(bào)告與整改：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）自我評(píng)價(jià)1.定期開展自我評(píng)價(jià)：公司管理層應(yīng)組織各部門定期對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.自我評(píng)價(jià)報(bào)告：自我評(píng)價(jià)結(jié)束后，應(yīng)形成自我評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)送董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。（三）外部監(jiān)督積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等對(duì)公司的