PAGE內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司內(nèi)控制度的檢查評(píng)價(jià)工作，確保公司內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司治理水平和運(yùn)營(yíng)效率，保護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司的內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)工作。（三）基本原則1.全面性原則：涵蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、各個(gè)部門(mén)及崗位，對(duì)內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面檢查評(píng)價(jià)。2.重要性原則：關(guān)注對(duì)公司經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、合規(guī)等方面有重大影響的關(guān)鍵業(yè)務(wù)、重要事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.客觀性原則：以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正地開(kāi)展檢查評(píng)價(jià)工作，避免主觀偏見(jiàn)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并采取有效措施加以整改，確保內(nèi)部控制體系持續(xù)有效。二、職責(zé)分工（一）董事會(huì)1.審批內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)計(jì)劃和報(bào)告。2.監(jiān)督內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展，對(duì)重大問(wèn)題提出決策意見(jiàn)。（二）審計(jì)委員會(huì)1.指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)工作。2.審議內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)報(bào)告，向董事會(huì)提出意見(jiàn)和建議。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)1.制定內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)計(jì)劃，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，撰寫(xiě)檢查評(píng)價(jià)報(bào)告。3.跟蹤整改措施的落實(shí)情況，對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（四）各業(yè)務(wù)部門(mén)1.根據(jù)內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)計(jì)劃，配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)開(kāi)展本部門(mén)的內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)工作。2.對(duì)本部門(mén)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行自查自糾，制定并落實(shí)整改措施。（五）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)1.對(duì)內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。2.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)提交的檢查評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，提出審計(jì)意見(jiàn)。三、檢查評(píng)價(jià)內(nèi)容（一）內(nèi)部控制環(huán)境1.公司治理結(jié)構(gòu)是否健全，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)構(gòu)的運(yùn)作是否有效。2.組織架構(gòu)是否合理，部門(mén)職責(zé)分工是否明確，權(quán)限設(shè)置是否清晰。3.人力資源政策是否完善，人員招聘、培訓(xùn)、考核、晉升等環(huán)節(jié)是否規(guī)范。4.企業(yè)文化建設(shè)是否良好，員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)意識(shí)是否較強(qiáng)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制是否健全，是否能夠及時(shí)識(shí)別內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法是否科學(xué)合理，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果是否準(zhǔn)確。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是否有效，是否針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)采取了相應(yīng)的控制措施。（三）控制活動(dòng)1.業(yè)務(wù)流程控制：各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程是否規(guī)范，關(guān)鍵控制點(diǎn)是否設(shè)置合理，控制措施是否有效執(zhí)行。2.授權(quán)審批控制：授權(quán)審批制度是否完善，審批流程是否合規(guī)，授權(quán)范圍和額度是否適當(dāng)。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，財(cái)務(wù)報(bào)告是否真實(shí)、可靠。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：資產(chǎn)管理制度是否健全，資產(chǎn)清查、盤(pán)點(diǎn)等工作是否定期開(kāi)展，資產(chǎn)安全是否得到有效保障。5.預(yù)算控制：預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，預(yù)算控制是否有效。（四）信息與溝通1.信息系統(tǒng)是否健全，能否及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、處理和傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息。2.內(nèi)部溝通渠道是否暢通，各部門(mén)之間、員工之間的信息交流是否及時(shí)、有效。3.與外部利益相關(guān)者的溝通是否良好，是否及時(shí)披露重要信息。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是否健全，監(jiān)督職責(zé)是否明確。2.內(nèi)部審計(jì)工作是否有效開(kāi)展，審計(jì)范圍、頻率和深度是否適當(dāng)。3.對(duì)內(nèi)部控制缺陷的發(fā)現(xiàn)、報(bào)告和整改機(jī)制是否完善。四、檢查評(píng)價(jià)方法（一）文件審查查閱公司各項(xiàng)內(nèi)控制度文件、業(yè)務(wù)流程文檔、會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，檢查制度的完整性、合規(guī)性和執(zhí)行情況。（二）訪談與公司各級(jí)管理人員、員工進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制的實(shí)際執(zhí)行情況，收集相關(guān)意見(jiàn)和建議。（三）問(wèn)卷調(diào)查設(shè)計(jì)內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷，向公司各部門(mén)發(fā)放，了解員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知程度和執(zhí)行情況。（四）實(shí)地觀察實(shí)地觀察公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展情況，檢查內(nèi)部控制措施的實(shí)際執(zhí)行效果。（五）穿行測(cè)試選取若干重要業(yè)務(wù)流程，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，檢查控制措施是否有效執(zhí)行。（六）數(shù)據(jù)分析對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析，通過(guò)數(shù)據(jù)比對(duì)、趨勢(shì)分析等方法，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能存在的問(wèn)題。五、檢查評(píng)價(jià)計(jì)劃（一）計(jì)劃制定風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)每年根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素，制定內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)計(jì)劃。計(jì)劃應(yīng)明確檢查評(píng)價(jià)的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排和人員分工等。（二）計(jì)劃調(diào)整如遇公司戰(zhàn)略調(diào)整、重大業(yè)務(wù)變動(dòng)、法律法規(guī)變化等情況，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)對(duì)檢查評(píng)價(jià)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。（三）計(jì)劃審批內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)計(jì)劃經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批。六、檢查評(píng)價(jià)實(shí)施（一）組建檢查評(píng)價(jià)小組風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)根據(jù)檢查評(píng)價(jià)計(jì)劃，組建檢查評(píng)價(jià)小組。檢查評(píng)價(jià)小組應(yīng)由具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的人員組成，成員應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等方面的人員。（二）開(kāi)展檢查評(píng)價(jià)工作檢查評(píng)價(jià)小組按照檢查評(píng)價(jià)計(jì)劃和方法，對(duì)公司內(nèi)控制度的各個(gè)方面進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)。在檢查評(píng)價(jià)過(guò)程中，應(yīng)做好記錄工作，收集相關(guān)證據(jù)，確保檢查評(píng)價(jià)工作的客觀性和準(zhǔn)確性。（三）形成工作底稿檢查評(píng)價(jià)小組應(yīng)編制工作底稿，詳細(xì)記錄檢查評(píng)價(jià)的過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)證據(jù)等。工作底稿應(yīng)妥善保存，以備查閱。七、檢查評(píng)價(jià)報(bào)告（一）報(bào)告撰寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)根據(jù)檢查評(píng)價(jià)結(jié)果，撰寫(xiě)內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)報(bào)告。報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.引言：介紹檢查評(píng)價(jià)的目的、范圍、方法和時(shí)間等。2.內(nèi)部控制總體情況：概述公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)和運(yùn)行情況。3.檢查評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：詳細(xì)列舉發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，包括缺陷的描述、影響范圍和嚴(yán)重程度等。4.整改建議：針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出具體的整改建議，明確整改責(zé)任部門(mén)和整改期限。5.結(jié)論：對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。（二）報(bào)告審核內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)審計(jì)委員會(huì)復(fù)核。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)提出復(fù)核意見(jiàn)，對(duì)報(bào)告進(jìn)行完善。（三）報(bào)告審批經(jīng)審計(jì)委員會(huì)復(fù)核后的內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)應(yīng)對(duì)報(bào)告進(jìn)行審議，做出決策。八、整改落實(shí)（一）整改責(zé)任確定針對(duì)檢查評(píng)價(jià)報(bào)告中提出的問(wèn)題，董事會(huì)應(yīng)明確整改責(zé)任部門(mén)。整改責(zé)任部門(mén)應(yīng)制定具體的整改方案，明確整改措施、整改期限和整改責(zé)任人等。（二）整改措施實(shí)施整改責(zé)任部門(mén)按照整改方案組織實(shí)施整改措施。在整改過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)報(bào)告整改進(jìn)展情況。（三）整改效果跟蹤風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)價(jià)。如發(fā)現(xiàn)整改措施未有效執(zhí)行或整改效果未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，應(yīng)及時(shí)督促整改責(zé)任部門(mén)重新整改。（四）整改報(bào)告提交整改責(zé)任部門(mén)應(yīng)在整改期限屆滿后，向風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)提交整改報(bào)告。整改報(bào)告應(yīng)包括整改措施的執(zhí)行情況、整改效果、未完成整改事項(xiàng)的原因及下一步計(jì)劃等。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制公司建立健全內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)工作的監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)工作進(jìn)行監(jiān)督，確保檢查評(píng)價(jià)工作的質(zhì)量和公正性。（二）考核制度公司將內(nèi)控制度檢查評(píng)價(jià)工作納入對(duì)各部門(mén)和員工的績(jī)效考核體系。對(duì)在內(nèi)控制度