PAGE社會保險內審內控制度一、總則（一）目的為了加強本公司社會保險管理，規(guī)范社會保險業(yè)務流程，防范和化解社會保險風險，確保社會保險基金安全，維護公司和員工的合法權益，根據國家有關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本社會保險內審內控制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司及所屬各部門、分支機構在社會保險登記、申報、繳費、待遇支付等業(yè)務活動中的內部控制與內部審計監(jiān)督。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和社會保險政策規(guī)定，確保社會保險業(yè)務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋社會保險業(yè)務的各個環(huán)節(jié)和崗位，不留內部控制死角。3.制衡性原則：在業(yè)務流程中合理設置崗位，明確職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：根據公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點和外部環(huán)境變化，適時調整和完善內部控制制度。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、組織架構與職責分工（一）社會保險管理委員會成立社會保險管理委員會，由公司高層管理人員、人力資源部門負責人、財務部門負責人等組成。負責審議社會保險重大政策、決策和規(guī)劃，協(xié)調解決社會保險工作中的重大問題。（二）人力資源部門1.負責社會保險登記、申報、變更、注銷等業(yè)務的辦理。2.審核員工社會保險參保信息，核算社會保險繳費基數(shù)。3.與社會保險經辦機構溝通協(xié)調，處理員工社會保險相關事宜。（三）財務部門1.負責社會保險基金的核算與財務管理，確保基金?？顚Ｓ?。2.按照規(guī)定及時足額繳納社會保險費，做好繳費記錄和財務報表。3.配合內部審計部門對社會保險基金進行審計監(jiān)督。（四）內部審計部門1.定期對社會保險業(yè)務進行內部審計，檢查內部控制制度的執(zhí)行情況。2.對社會保險基金的收支、管理和使用進行審計，防范基金風險。3.對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（五）其他部門各部門負責本部門員工社會保險相關信息的收集、整理和報送，協(xié)助人力資源部門做好社會保險業(yè)務工作。三、社會保險登記與申報內部控制（一）登記環(huán)節(jié)1.新員工入職時，人力資源部門應及時收集員工基本信息，包括身份證號碼、姓名、性別、出生日期、戶籍地址、聯(lián)系方式等。2.依據收集的信息，在規(guī)定時間內到當?shù)厣鐣ｋU經辦機構辦理社會保險登記手續(xù)，確保登記信息準確無誤。3.建立社會保險登記臺賬，詳細記錄登記時間、參保人員信息、登記狀態(tài)等內容，并定期進行核對和更新。（二）申報環(huán)節(jié)1.每月根據員工工資收入情況，按照規(guī)定的繳費基數(shù)核定辦法，準確核算員工社會保險繳費基數(shù)。2.編制社會保險繳費申報明細表，明確參保人員姓名、身份證號碼、繳費基數(shù)、繳費金額等信息。3.在規(guī)定時間內將申報明細表報送社會保險經辦機構，并確保申報數(shù)據的準確性和完整性。4.對申報數(shù)據進行審核，審核內容包括繳費基數(shù)是否符合規(guī)定、人員信息是否準確、申報金額是否正確等。審核無誤后，由審核人員簽字確認。四、社會保險繳費內部控制（一）繳費計劃制定1.財務部門根據社會保險申報明細表，結合公司資金狀況，制定社會保險繳費計劃。2.繳費計劃應明確繳費金額、繳費時間、繳費方式等內容，并確保繳費資金足額到位。3.將繳費計劃及時通知人力資源部門，以便人力資源部門做好相關準備工作。（二）繳費操作1.財務部門按照繳費計劃，通過銀行代扣、網上申報繳費等方式及時足額繳納社會保險費。2.繳納社會保險費后，財務部門應取得社會保險經辦機構開具的繳費憑證，并妥善保管。3.定期核對繳費記錄與申報明細表，確保繳費金額與申報金額一致，如有差異應及時查明原因并進行調整。（三）欠費管理1.對于因資金不足等原因導致社會保險欠費的情況，財務部門應及時與社會保險經辦機構溝通協(xié)調，制定補繳計劃。2.跟蹤欠費補繳情況，確保欠費及時足額補繳，避免產生滯納金和其他不利影響。3.分析欠費原因，采取有效措施加以改進，如加強資金預算管理、優(yōu)化繳費流程等，防止欠費情況再次發(fā)生。五、社會保險待遇支付內部控制（一）待遇申請審核1.員工符合社會保險待遇享受條件時，由本人或其家屬向人力資源部門提交待遇申請材料。2.人力資源部門對申請材料進行初審，審核內容包括申請資格、申請材料完整性、真實性等。初審合格后，將申請材料轉交給相關業(yè)務部門進行復審。3.相關業(yè)務部門按照規(guī)定的審核標準和流程，對申請材料進行復審，重點審核待遇計算依據、金額是否準確等。復審通過后，提交給內部審計部門進行審計。（二）待遇支付審批1.內部審計部門對待遇支付申請進行審計，檢查申請材料是否齊全、合規(guī)，待遇計算是否準確無誤。2.審計通過后，由社會保險管理委員會進行審批，審批通過后確定待遇支付金額和支付方式。3.建立待遇支付審批臺賬，記錄審批時間、審批人員、審批意見等內容，確保審批過程可追溯。（三）待遇支付操作1.財務部門根據審批結果，按照規(guī)定的支付方式及時足額支付社會保險待遇。2.支付社會保險待遇后，財務部門應取得相關支付憑證，并進行賬務處理。3.定期對待遇支付情況進行核對和統(tǒng)計分析，檢查待遇支付是否準確、及時，有無違規(guī)支付現(xiàn)象。六、社會保險檔案管理內部控制（一）檔案收集與整理1.人力資源部門負責收集社會保險業(yè)務活動中形成的各類檔案資料，包括參保人員信息表、繳費記錄、待遇申請材料、支付憑證等。2.對收集到的檔案資料進行分類整理，按照檔案管理的要求進行編號、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。3.建立社會保險檔案目錄，詳細記錄檔案名稱、編號、存放位置、形成時間等信息，便于查詢和管理。（二）檔案保管與存儲1.設立專門的檔案保管場所，配備必要的檔案保管設備，如檔案柜、防火防潮設施等，確保檔案安全。2.按照檔案保管期限的要求，對社會保險檔案進行分類存放，定期對檔案進行檢查和維護，防止檔案損壞、丟失。3.采用電子檔案與紙質檔案相結合的方式進行存儲，建立電子檔案管理系統(tǒng)，對電子檔案進行備份和加密處理，確保電子檔案的安全性和可查閱性。（三）檔案查閱與借閱1.嚴格規(guī)范檔案查閱和借閱流程，確檔案信息的安全。查閱檔案需填寫查閱申請表，經相關部門負責人批準后，方可查閱。2.借閱檔案需辦理借閱手續(xù)，明確借閱期限、歸還時間等要求，并確保借閱人妥善保管檔案，不得擅自涂改、轉借或泄露檔案內容。3.對檔案查閱和借閱情況進行記錄，包括查閱人姓名、查閱時間、查閱內容、借閱人姓名、借閱時間、歸還時間等，以便進行跟蹤和管理。七、內部審計與監(jiān)督（一）審計計劃制定內部審計部門根據公司社會保險業(yè)務開展情況和內部控制要求，制定年度內部審計計劃。審計計劃應明確審計目標、審計范圍、審計內容、審計時間安排等。（二）審計實施1.內部審計人員按照審計計劃，采用現(xiàn)場檢查、資料審查、數(shù)據分析等方法對社會保險業(yè)務進行審計。2.在審計過程中，收集相關證據，形成審計工作底稿，記錄審計發(fā)現(xiàn)的問題及相關情況。3.與被審計部門進行溝通交流，核實問題情況，聽取被審計部門的意見和解釋。（三）審計報告與整改1.內部審計部門根據審計結果撰寫審計報告，審計報告應包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結論和建議等內容。2.將審計報告提交給社會保險管理委員會和公司管理層，同時送達被審計部門。3.被審計部門針對審計報告中提出的問題，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并按時向內部審計部門報送整改情況報告。4.內部審計部門對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到有效整改，內部控制制度得到不斷完善。八、信息系統(tǒng)管理內部控制（一）系統(tǒng)安全管理1.建立社會保險信息系統(tǒng)安全管理制度，明確系統(tǒng)管理員、網絡管理員等人員的職責權限。2.采取防火墻、入侵檢測、數(shù)據加密等安全技術措施，防止信息系統(tǒng)遭受外部攻擊和數(shù)據泄露。3.定期對信息系統(tǒng)進行安全評估和漏洞掃描，及時發(fā)現(xiàn)并修復安全隱患。（二）系統(tǒng)操作管理1.規(guī)范信息系統(tǒng)操作流程，操作人員應嚴格按照操作手冊進行操作，確保數(shù)據錄入準確、業(yè)務處理規(guī)范。2.對信息系統(tǒng)操作進行權限管理，不同崗位人員具有不同的操作權限，防止越權操作。3.建立系統(tǒng)操作日志，記錄操作人員、操作時間、操作內容等信息，以便進行審計和追溯。（三）系統(tǒng)維護與升級1.定期對信息系統(tǒng)進行維護，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行。及時處理系統(tǒng)故障和問題，保障社會保險業(yè)務的正常開展。2.根據公司業(yè)務發(fā)展和社會保險政策變化，及時對信息系統(tǒng)進行升級，確保系統(tǒng)功能滿足業(yè)務需求。3.在系統(tǒng)維護和升級過程中，做好數(shù)據備份和恢復工作，防止數(shù)據丟失。九、培訓與宣傳（一）培訓1.定期組織社會保險政策法規(guī)、業(yè)務知識和內部控制制度培訓，提高員工的業(yè)務水平和風險意識。2.根據不同崗位需求，制定針對性的培訓內容和培訓計劃，確保培訓效果。3.鼓勵員工參加外部培訓和學習交流活動，及時了解社會保險領域的最新動態(tài)和發(fā)展趨勢。（二）宣傳1.加強社會保險政策法規(guī)和公司內部控制制度的宣傳工作，通過內部刊物、宣傳欄、公司網站等渠道，向員工普及相關知識。2.及時解答