PAGE甘肅省內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強(qiáng)甘肅省內(nèi)公司/組織的內(nèi)部控制，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，保護(hù)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，保障財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，遵循國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求。（二）適用范圍本制度適用于甘肅省內(nèi)公司/組織總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司等各級(jí)單位。涵蓋公司/組織的各類業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、銷售管理、資產(chǎn)管理、人力資源管理、項(xiàng)目管理等。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引、國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)通行的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，并結(jié)合甘肅省內(nèi)公司/組織的實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司/組織及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。確保不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)，對(duì)所有可能影響公司/組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素進(jìn)行有效控制。2.重要性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)程度，有針對(duì)性地實(shí)施重點(diǎn)控制，合理分配資源，提高控制效率。3.制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。通過合理設(shè)置職能部門和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，使各部門和崗位之間相互牽制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司/組織經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。確保內(nèi)部控制制度能夠有效應(yīng)對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的變化，保持其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。在設(shè)計(jì)和運(yùn)行內(nèi)部控制時(shí)，充分考慮控制措施的經(jīng)濟(jì)性，避免過度控制導(dǎo)致成本過高，影響公司/組織的運(yùn)營(yíng)效率。二、內(nèi)部環(huán)境（一）治理結(jié)構(gòu)1.公司/組織應(yīng)建立健全規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。股東會(huì)是公司/組織的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使決定公司/組織經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃等重大事項(xiàng)的職權(quán)。董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使公司/組織的戰(zhàn)略決策、經(jīng)營(yíng)管理等職權(quán)，制定公司/組織的基本管理制度。監(jiān)事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督公司/組織董事、高級(jí)管理人員的履職情況，檢查公司/組織財(cái)務(wù)等。管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司/組織的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案，主持公司/組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。2.董事會(huì)應(yīng)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)等專門委員會(huì)，各專門委員會(huì)應(yīng)明確職責(zé)分工，充分發(fā)揮其專業(yè)職能作用，為董事會(huì)決策提供支持。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查公司/組織內(nèi)部控制制度的有效性，監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作，協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等。薪酬與考核委員會(huì)負(fù)責(zé)制定公司/組織董事、高級(jí)管理人員的薪酬政策與方案，對(duì)其進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（二）機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配1.根據(jù)公司/組織的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部職能部門，明確各部門的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保各部門之間分工明確、協(xié)作順暢。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司/組織的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理等工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，提供財(cái)務(wù)分析等支持。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)公司/組織各類物資、服務(wù)的采購(gòu)工作，建立供應(yīng)商管理體系，執(zhí)行采購(gòu)流程，確保采購(gòu)活動(dòng)的合規(guī)、高效。銷售部門負(fù)責(zé)公司/組織產(chǎn)品或服務(wù)的銷售推廣，開拓市場(chǎng)，維護(hù)客戶關(guān)系，完成銷售任務(wù)，制定銷售策略和計(jì)劃。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)公司/組織各類資產(chǎn)的登記、清查、維護(hù)、處置等管理工作，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。人力資源部門負(fù)責(zé)公司/組織人力資源的規(guī)劃、招聘、培訓(xùn)、績(jī)效考核、薪酬福利等管理工作，為公司/組織提供人力資源保障。項(xiàng)目管理部門負(fù)責(zé)公司/組織各類項(xiàng)目的立項(xiàng)、組織實(shí)施、監(jiān)控和驗(yàn)收等工作，確保項(xiàng)目按計(jì)劃完成，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。2.制定明確的崗位說明書，詳細(xì)規(guī)定各崗位的職責(zé)、工作內(nèi)容、工作流程、任職條件等，確保各崗位人員清楚了解自己的工作職責(zé)和權(quán)限，避免職責(zé)不清和權(quán)力交叉。（三）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司/組織內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)建議。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和審計(jì)頻率等。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉公司/組織的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等檔案管理制度，對(duì)審計(jì)工作過程和結(jié)果進(jìn)行記錄和保存，以便于查閱和追溯。（四）人力資源政策1.建立科學(xué)合理的人力資源管理制度，吸引、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀人才，為公司/組織的發(fā)展提供人力資源保障。招聘環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照崗位要求進(jìn)行選拔，確保錄用人員具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，符合崗位任職條件。培訓(xùn)與發(fā)展方面應(yīng)根據(jù)員工的崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提供多樣化的培訓(xùn)課程和學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，提升員工的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)?？?jī)效考核應(yīng)建立科學(xué)合理的考核指標(biāo)體系，定期對(duì)員工的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度等進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與薪酬調(diào)整、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤。薪酬福利政策應(yīng)具有競(jìng)爭(zhēng)力，體現(xiàn)崗位價(jià)值和員工貢獻(xiàn)，激勵(lì)員工積極工作。2.加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育，培養(yǎng)員工的誠(chéng)信意識(shí)和責(zé)任感，營(yíng)造良好的企業(yè)文化氛圍。通過開展職業(yè)道德培訓(xùn)、宣傳先進(jìn)事跡等方式，引導(dǎo)員工遵守法律法規(guī)和公司/組織的規(guī)章制度，樹立正確的價(jià)值觀和職業(yè)操守。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司/組織應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析，確定風(fēng)險(xiǎn)的類別、等級(jí)和影響程度。外部風(fēng)險(xiǎn)包括宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、法律法規(guī)政策調(diào)整、市場(chǎng)波動(dòng)、自然災(zāi)害等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)主要涉及公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略的制定與實(shí)施是否合理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括資金鏈斷裂、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)造假等；運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)涵蓋采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、物流等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要指違反法律法規(guī)和監(jiān)管要求的風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)采用多種方法，如問卷調(diào)查、訪談、數(shù)據(jù)分析、流程圖分析、案例分析等，全面收集與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)運(yùn)用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平和優(yōu)先順序。3.建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類整理，記錄風(fēng)險(xiǎn)的基本信息、評(píng)估結(jié)果、應(yīng)對(duì)措施等，以便于跟蹤和管理風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度較高，且無法通過其他措施有效降低風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，采取放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)等方式，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)降低是指采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。如加強(qiáng)內(nèi)部控制、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、提高員工素質(zhì)等。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是指通過購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式，將風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給其他方承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)承受是指對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較小、影響程度較低的風(fēng)險(xiǎn)，公司/組織決定接受該風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的監(jiān)控措施，以便在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)。2.針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，制定具體的實(shí)施方案和行動(dòng)計(jì)劃，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施能夠有效落實(shí)。四、控制活動(dòng)（一）不相容職務(wù)分離控制1.明確各業(yè)務(wù)流程中不相容職務(wù)的范圍，實(shí)施分離措施，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.例如，在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，采購(gòu)申請(qǐng)的審批與采購(gòu)執(zhí)行應(yīng)分離；在銷售業(yè)務(wù)中，銷售合同的簽訂與發(fā)貨、收款應(yīng)分離；在財(cái)務(wù)管理中，會(huì)計(jì)憑證制單與審核、記賬與結(jié)賬等工作應(yīng)分別由不同人員負(fù)責(zé)。（二）授權(quán)審批控制1.建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的授權(quán)審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，確保公司/組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行。2.制定授權(quán)審批流程，對(duì)重大事項(xiàng)、重要業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度。例如，重大投資項(xiàng)目、大額資金支出、重要合同簽訂等需經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審批；一般業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照規(guī)定的審批層級(jí)和權(quán)限進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)對(duì)授權(quán)審批制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對(duì)越權(quán)審批、違規(guī)審批等行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，制定適合公司/組織的會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備合格的會(huì)計(jì)人員，建立會(huì)計(jì)檔案管理制度。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行記錄和編制，定期進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司/組織的決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等，通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)建議。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，明確財(cái)產(chǎn)管理的責(zé)任部門和責(zé)任人，確保財(cái)產(chǎn)安全完整。2.對(duì)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等各類財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)和清查，核對(duì)賬實(shí)是否相符。對(duì)于盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取相應(yīng)的處理措施。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)的安全防護(hù)措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置門禁系統(tǒng)、保管重要資產(chǎn)的保險(xiǎn)柜等，防止財(cái)產(chǎn)被盜、損毀等情況的發(fā)生。（五）預(yù)算控制1.實(shí)行全面預(yù)算管理制度，明確各部門在預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、調(diào)整等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限，將公司/組織的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納入預(yù)算管理體系。2.預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，采用科學(xué)合理的方法，確保預(yù)算指標(biāo)的科學(xué)性和可行性。預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行資金使用和業(yè)務(wù)活動(dòng)開展，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。3.建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)狀況等發(fā)生重大變化時(shí)，及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保調(diào)整后的預(yù)算符合公司/組織的實(shí)際情況。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，定期收集、分析與公司/組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的各種信息，如銷售數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)等。2.通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、比率分析等方法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)過程中的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為管理層決策提供支持。例如，分析銷售業(yè)績(jī)的變化趨勢(shì)，找出影響銷售的因素；分析成本費(fèi)用的構(gòu)成和變動(dòng)情況，尋找降低成本的途徑。3.根據(jù)運(yùn)營(yíng)分析結(jié)果，制定針對(duì)性的改進(jìn)措施，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高運(yùn)營(yíng)效率和效果。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.建立和完善績(jī)效考評(píng)制度，明確績(jī)效考評(píng)的目標(biāo)、對(duì)象、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)各部門和員工的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度等進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。2.績(jī)效考評(píng)結(jié)果應(yīng)與薪酬分配、獎(jiǎng)勵(lì)表彰、職務(wù)晉升、崗位調(diào)整等掛鉤，充分發(fā)揮績(jī)效考評(píng)的激勵(lì)作用。例如，對(duì)于績(jī)效優(yōu)秀的部門和員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于績(jī)效不達(dá)標(biāo)的進(jìn)行輔導(dǎo)改進(jìn)或采取相應(yīng)的懲罰措施。3.定期對(duì)績(jī)效考評(píng)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善，確?？?jī)效考評(píng)制度的有效性和公正性。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立與公司/組織經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，涵蓋財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、銷售管理、人力資源管理等各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)信息的集成和共享。2.信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、處理、分析和傳輸?shù)裙δ埽軌蚣皶r(shí)、準(zhǔn)確地提供各類業(yè)務(wù)信息和管理報(bào)表，為公司/組織的決策提供支持。3.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全管理，采取防火墻、加密技術(shù)、數(shù)據(jù)備份等措施，保障信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止信息泄露、丟失等情況的發(fā)生。（二）信息傳遞與溝通1.建立健全信息傳遞渠道，確保公司/組織內(nèi)部各部門之間、上下級(jí)之間以及與外部利益相關(guān)者之間能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞信息。內(nèi)部信息傳遞可通過內(nèi)部辦公系統(tǒng)、會(huì)議、報(bào)告、通知等方式進(jìn)行。各部門應(yīng)定期向上級(jí)匯報(bào)工作進(jìn)展情況，及時(shí)反饋工作中發(fā)現(xiàn)的問題和建議。與外部利益相關(guān)者的信息溝通應(yīng)建立有效的溝通機(jī)制，如定期召開股東大會(huì)、向監(jiān)管部門報(bào)送報(bào)告、與客戶和供應(yīng)商保持溝通等，及時(shí)了解外部環(huán)境變化和相關(guān)方的需求，維護(hù)良好的合作關(guān)系。2.加強(qiáng)信息溝通的有效性，確保信息在傳遞過程中不被誤解、遺漏或延誤。對(duì)于重要信息應(yīng)進(jìn)行及時(shí)確認(rèn)和反饋，避免信息不暢導(dǎo)致工作失誤。（三）反舞弊機(jī)制1.建立反舞弊機(jī)制，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。2.加強(qiáng)對(duì)員工的職業(yè)道德教育，提高員工的反舞弊意識(shí)。鼓勵(lì)員工舉報(bào)舞弊行為，對(duì)舉報(bào)屬實(shí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.定期開展反舞弊檢查和審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處舞弊行為，防止舞弊行為給公司/組織帶來?yè)p失。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的舞弊案件，應(yīng)深入調(diào)查，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并采取措施防止類似問題再次發(fā)生。六監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責(zé)、程序和方法，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部監(jiān)督可通過日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方式進(jìn)行。日常監(jiān)督是指對(duì)公司/組織日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的持續(xù)監(jiān)督；專項(xiàng)監(jiān)督是指針對(duì)某一特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域或內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進(jìn)行的專門監(jiān)督檢查。3.內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)定