PAGE出納內(nèi)控控制制度出納內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)公司出納工作的內(nèi)部控制，規(guī)范出納行為，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法合規(guī)性。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的出納工作。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)及公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度制定。（四）基本原則1.合法性原則：出納工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤，賬目清晰。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類資金收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓。4.安全性原則：保障公司資金安全，防止資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。5.不相容職務(wù)分離原則：出納與會(huì)計(jì)、審批等崗位相互分離，形成有效的制衡機(jī)制。二、崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置公司設(shè)置專職出納崗位，配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的出納人員。（二）崗位職責(zé)1.現(xiàn)金收付嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)收入現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。2.銀行結(jié)算負(fù)責(zé)辦理銀行開(kāi)戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)。按照銀行結(jié)算制度，準(zhǔn)確辦理各類銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，包括支票、匯票、本票等。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決未達(dá)賬項(xiàng)問(wèn)題。3.票據(jù)管理妥善保管各類空白票據(jù)，如支票、匯票、本票等，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、注銷登記制度。負(fù)責(zé)票據(jù)的開(kāi)具、背書、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)操作，確保票據(jù)使用合規(guī)。對(duì)收到的票據(jù)進(jìn)行真實(shí)性、完整性審核，及時(shí)辦理入賬手續(xù)。4.資金記錄與報(bào)告按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期編制資金收支報(bào)表，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門報(bào)告資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，提供準(zhǔn)確的資金數(shù)據(jù)支持。5.印章與保險(xiǎn)柜管理負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)專用章及法人章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章。妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，確保保險(xiǎn)柜安全，存放現(xiàn)金、有價(jià)證券等重要物品。6.其他職責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納工作相關(guān)的臨時(shí)性任務(wù)。積極配合公司內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)等工作，提供所需的資金資料。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，并在規(guī)定的范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。2.出納人員收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章。收款收據(jù)應(yīng)按順序編號(hào)，逐筆登記開(kāi)具情況。3.對(duì)于銷售貨物、提供勞務(wù)等取得的現(xiàn)金收入，出納人員應(yīng)在收到款項(xiàng)當(dāng)日及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，并將相關(guān)收款憑證傳遞給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）現(xiàn)金支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金支出審批制度，所有現(xiàn)金支出必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批人員的權(quán)限和責(zé)任，確保支出的合理性和合法性。2.出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審批的現(xiàn)金支出憑證支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核憑證內(nèi)容，包括日期、金額、用途、審批簽字等，確保憑證真實(shí)、合規(guī)。3.現(xiàn)金支出應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用，主要包括職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、獎(jiǎng)金、勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出等。不得超范圍使用現(xiàn)金。4.對(duì)于大額現(xiàn)金支出，應(yīng)提前與開(kāi)戶銀行預(yù)約，確保資金的及時(shí)供應(yīng)和安全支付。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)在營(yíng)業(yè)終了后進(jìn)行，由出納人員自行盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)包括日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、盤盈或盤虧金額及原因等內(nèi)容。盤點(diǎn)結(jié)束后，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金盤點(diǎn)表交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行賬戶管理規(guī)定，開(kāi)立、變更和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.出納人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶開(kāi)戶許可證、銀行預(yù)留印鑒等重要資料，確保資料的安全完整。3.定期檢查銀行賬戶的使用情況，清理長(zhǎng)期閑置不用的賬戶，及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。（二）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)管理1.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度和操作規(guī)程，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確、及時(shí)、安全。2.支票的簽發(fā)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，填寫支票必須要素齊全、字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確。支票的收款人名稱、金額、日期等重要內(nèi)容不得更改，如需更改，應(yīng)重新簽發(fā)支票。3.對(duì)于銀行匯票、本票等票據(jù)的使用，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理出票、背書、貼現(xiàn)等手續(xù)，確保票據(jù)使用合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控。4.收到銀行結(jié)算憑證后，出納人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，核對(duì)憑證內(nèi)容與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相符，審核無(wú)誤后辦理入賬手續(xù)。（三）銀行存款對(duì)賬1.出納人員應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，每月至少核對(duì)一次銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單。核對(duì)工作應(yīng)認(rèn)真細(xì)致，確保賬賬相符。2.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不一致，應(yīng)及時(shí)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細(xì)記錄未達(dá)賬項(xiàng)的金額、原因及調(diào)整情況。3.對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與銀行溝通，查明原因并督促銀行盡快處理。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度，對(duì)支票、匯票、本票、發(fā)票等各類票據(jù)進(jìn)行規(guī)范管理。2.出納人員負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、使用、注銷等工作。票據(jù)應(yīng)妥善保管在保險(xiǎn)柜內(nèi)，確保安全。3.購(gòu)買票據(jù)時(shí)，應(yīng)向票據(jù)供應(yīng)商索取發(fā)票，并及時(shí)登記票據(jù)購(gòu)入日期、種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息。4.票據(jù)領(lǐng)用應(yīng)建立登記制度，領(lǐng)用人應(yīng)在票據(jù)領(lǐng)用登記簿上簽字確認(rèn)。領(lǐng)用的票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或涂改。5.票據(jù)使用完畢后，出納人員應(yīng)及時(shí)辦理注銷手續(xù)，并將已注銷的票據(jù)存根聯(lián)妥善保管，以備查驗(yàn)。6.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）印章管理1.公司財(cái)務(wù)專用章及法人章由出納人員專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。2.印章的使用應(yīng)建立審批制度，未經(jīng)授權(quán)審批，不得擅自使用印章。使用印章時(shí)，應(yīng)在印章使用登記簿上登記使用日期、用途、使用人等信息，并由審批人簽字確認(rèn)。3.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意放置或交他人代管。如因工作需要暫時(shí)離崗，應(yīng)將印章交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定的人員代管，并辦理交接手續(xù)。4.印章如有損壞或遺失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定辦理更換或掛失手續(xù)。六、資金審批與授權(quán)（一）審批流程1.公司應(yīng)建立資金支出審批流程，明確各級(jí)審批人員的權(quán)限和責(zé)任。資金支出審批流程一般包括部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)資金支出的必要性、合理性進(jìn)行審核，并簽署意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)從財(cái)務(wù)角度對(duì)資金支出的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核通過(guò)后簽署意見(jiàn)。4.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司整體經(jīng)營(yíng)情況和資金狀況，對(duì)重大資金支出進(jìn)行最終審批。（二）授權(quán)額度1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)定不同級(jí)別審批人員的資金授權(quán)額度。授權(quán)額度應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。2.對(duì)于超出授權(quán)額度的資金支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行特殊審批程序，確保資金支出的合理性和安全性。（三）審批責(zé)任1.各級(jí)審批人員應(yīng)對(duì)其審批的資金支出負(fù)責(zé)，確保審批意見(jiàn)真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。如因?qū)徟д`導(dǎo)致公司損失，審批人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)過(guò)審批的資金支出憑證支付資金，不得擅自改變支付內(nèi)容和金額。如因出納人員違規(guī)操作導(dǎo)致公司損失，出納人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查出納內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)出納工作的日常監(jiān)督，定期檢查出納人員的工作記錄、資金賬目等，確保出納工作規(guī)范有序。3.其他部門如發(fā)現(xiàn)出納工作存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，以便及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。（二）外部監(jiān)督1.接受