PAGE衛(wèi)生局內(nèi)審內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強(qiáng)衛(wèi)生局內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部控制行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障衛(wèi)生局各項(xiàng)工作的合法、合規(guī)、高效運(yùn)行，確保財(cái)政資金的安全與有效使用，提升衛(wèi)生局整體管理效能，更好地履行公共衛(wèi)生服務(wù)職能。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及國家衛(wèi)生健康委相關(guān)財(cái)務(wù)、審計(jì)法規(guī)和政策制定。（三）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位、醫(yī)療機(jī)構(gòu)等。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)審內(nèi)控工作必須符合國家法律法規(guī)和衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生局所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，不留審計(jì)和控制死角。3.重要性原則：重點(diǎn)關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。4.制衡性原則：確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互分離、相互制約。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生局內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)審內(nèi)控制度。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置衛(wèi)生局設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，在衛(wèi)生局主要領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向衛(wèi)生局黨委和局長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。（二）人員配備內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，包括審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、信息技術(shù)等方面。審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）職責(zé)權(quán)限1.職責(zé)對(duì)衛(wèi)生局及所屬單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。檢查財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性、合法性。對(duì)重大投資項(xiàng)目、資產(chǎn)處置、資金使用等事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。督促被審計(jì)單位整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，跟蹤整改落實(shí)情況。開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制體系不斷完善。協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展相關(guān)工作。2.權(quán)限要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)賬目等。檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他有關(guān)資料和資產(chǎn)。就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)行為及時(shí)制止，并向衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和內(nèi)部控制制度的單位和個(gè)人，提出糾正、處理意見。三、內(nèi)部審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.根據(jù)衛(wèi)生局年度工作計(jì)劃和重點(diǎn)工作安排，結(jié)合以往審計(jì)情況和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。2.年度審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容，并報(bào)衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的分工和職責(zé)。2.開展審前調(diào)查，了解被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法。3.編制審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)步驟、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)人員分工、審計(jì)時(shí)間安排等。審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。2.通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證等方式實(shí)施審計(jì)。3.審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)工作底稿的編制和記錄，審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、清晰，能夠反映審計(jì)過程和審計(jì)結(jié)論。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書面意見。審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位提出的意見進(jìn)行核實(shí)和分析，必要時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)。3.審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告，報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)審批。（五）審計(jì)整改1.衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告后，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見書和審計(jì)決定書，要求被審計(jì)單位限期整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。2.被審計(jì)單位應(yīng)制定整改措施，明確整改責(zé)任人，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改，并將整改情況書面報(bào)告衛(wèi)生局。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。對(duì)整改不力的單位，應(yīng)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、內(nèi)部控制制度（一）預(yù)算管理控制1.建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算等管理制度。2.加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，充分考慮衛(wèi)生局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)，結(jié)合財(cái)政資金狀況和業(yè)務(wù)需求，合理編制預(yù)算。3.嚴(yán)格預(yù)算審批程序，預(yù)算草案經(jīng)相關(guān)部門審核后報(bào)衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)審批。4.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。5.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（二）收入管理控制1.規(guī)范收入核算，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。2.加強(qiáng)收費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)向社會(huì)公開。3.建立收入票據(jù)管理制度，加強(qiáng)票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)安全。（三）支出管理控制1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.加強(qiáng)支出審核，對(duì)支出憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，確保支出合規(guī)。4.規(guī)范政府采購行為，按照政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，組織實(shí)施政府采購活動(dòng)。5.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金的管理，確保專項(xiàng)資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。（四）資產(chǎn)管理控制1.建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置時(shí)間、使用部門等信息。4.規(guī)范資產(chǎn)處置行為，資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置公開、公平、公正。（五）建設(shè)項(xiàng)目管理控制1.建立建設(shè)項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理、竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的管理。2.嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)項(xiàng)目審批程序，確保建設(shè)項(xiàng)目符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。3.加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目資金管理，嚴(yán)格按照工程進(jìn)度和合同約定支付工程款，確保資金安全。4.建立建設(shè)項(xiàng)目檔案管理制度，及時(shí)收集、整理、歸檔建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)資料，確保檔案資料完整。（六）合同管理控制1.建立健全合同管理制度，加強(qiáng)合同的簽訂、履行、變更、終止等環(huán)節(jié)的管理。2.簽訂合同前，應(yīng)對(duì)合同對(duì)方的主體資格、信用狀況、履約能力等進(jìn)行審查。3.合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任。4.加強(qiáng)合同履行管理，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中存在的問題。5.合同變更或終止時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。（七）信息系統(tǒng)管理控制1.建立信息系統(tǒng)管理制度，加強(qiáng)信息系統(tǒng)的開發(fā)、建設(shè)、運(yùn)行、維護(hù)、安全等環(huán)節(jié)的管理。2.信息系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)符合業(yè)務(wù)需求和內(nèi)部控制要求，確保系統(tǒng)功能的完整性和安全性。3.加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)管理,定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行檢查、維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。4.建立信息系統(tǒng)安全管理制度，采取有效的安全防護(hù)措施，保障信息系統(tǒng)安全。五、監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)衛(wèi)生局內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應(yīng)定期對(duì)本部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門開展工作。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，及時(shí)公開財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)工作情況，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。(三)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)1.定