PAGE阿里集團(tuán)內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范阿里集團(tuán)及其下屬各子公司的運(yùn)營(yíng)管理，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高公司運(yùn)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于阿里集團(tuán)總部及旗下所有子公司、分支機(jī)構(gòu)，涵蓋公司運(yùn)營(yíng)的各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，包括但不限于電子商務(wù)、金融科技、物流配送、云計(jì)算、數(shù)字媒體等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及行業(yè)規(guī)范，確保公司運(yùn)營(yíng)活動(dòng)在合法合規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行。2.全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋公司所有業(yè)務(wù)、部門(mén)和崗位，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：通過(guò)合理設(shè)置機(jī)構(gòu)、明確職責(zé)權(quán)限、實(shí)施不相容職務(wù)分離等措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)阿里集團(tuán)擁有完善的組織架構(gòu)，包括董事會(huì)、管理層、各業(yè)務(wù)部門(mén)以及職能部門(mén)。董事會(huì)作為公司的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定公司戰(zhàn)略、監(jiān)督管理層工作等；管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司戰(zhàn)略，領(lǐng)導(dǎo)各業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展日常運(yùn)營(yíng)；各業(yè)務(wù)部門(mén)專(zhuān)注于具體業(yè)務(wù)的開(kāi)展，如淘寶事業(yè)部負(fù)責(zé)電子商務(wù)平臺(tái)運(yùn)營(yíng)，螞蟻金服負(fù)責(zé)金融科技業(yè)務(wù)等；職能部門(mén)則為業(yè)務(wù)部門(mén)提供支持和保障，如財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)等。（二）職責(zé)分工1.董事會(huì)職責(zé)審批公司重大戰(zhàn)略決策、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算方案。監(jiān)督管理層的工作，對(duì)公司運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行定期評(píng)估。決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，聘任或解聘公司高級(jí)管理人員。審議批準(zhǔn)公司的基本管理制度，包括內(nèi)控制度等。2.管理層職責(zé)組織實(shí)施董事會(huì)決議，負(fù)責(zé)公司日常運(yùn)營(yíng)管理。制定公司具體業(yè)務(wù)策略和運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，確保公司業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立健全公司內(nèi)部控制體系，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)。向董事會(huì)報(bào)告公司運(yùn)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況以及內(nèi)部控制執(zhí)行情況等。3.業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)按照公司整體戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)計(jì)劃，開(kāi)展各自業(yè)務(wù)領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)流程的具體執(zhí)行和操作，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和高效性。識(shí)別和評(píng)估本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)向管理層報(bào)告。配合職能部門(mén)開(kāi)展內(nèi)部控制相關(guān)工作，如提供數(shù)據(jù)、協(xié)助審計(jì)等。4.職能部門(mén)職責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，加強(qiáng)資金管理、成本控制和預(yù)算管理。參與公司重大決策的財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提供財(cái)務(wù)支持和建議。審計(jì)部門(mén)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和方案，對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。檢查公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議。監(jiān)督公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性。人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)公司人力資源管理工作，制定人力資源政策和制度。招聘、培訓(xùn)和考核員工，確保員工具備勝任工作的能力和素質(zhì)。建立健全員工激勵(lì)約束機(jī)制，促進(jìn)員工合規(guī)履職和積極工作。法務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)公司法律事務(wù)管理，為公司運(yùn)營(yíng)提供法律咨詢(xún)和支持。審核公司各類(lèi)合同、協(xié)議等法律文件，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。處理公司涉訴案件，維護(hù)公司合法權(quán)益。三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇等因素可能導(dǎo)致公司市場(chǎng)份額下降、業(yè)務(wù)增長(zhǎng)放緩。市場(chǎng)需求波動(dòng)、消費(fèi)者偏好變化等可能影響公司產(chǎn)品或服務(wù)的銷(xiāo)售情況。2.信用風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)信用狀況不佳可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法按時(shí)收回，影響公司資金周轉(zhuǎn)。合作伙伴信用風(fēng)險(xiǎn)可能給公司業(yè)務(wù)合作帶來(lái)?yè)p失，如供應(yīng)商違約、合作方違規(guī)操作等。3.操作風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理、操作規(guī)范不健全可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)操作失誤、效率低下。信息系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)泄露等可能影響公司正常運(yùn)營(yíng)，甚至造成客戶(hù)信息安全問(wèn)題。4.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)法律法規(guī)、監(jiān)管政策的變化可能使公司面臨合規(guī)挑戰(zhàn)，如稅收政策調(diào)整、行業(yè)準(zhǔn)入限制等。公司內(nèi)部管理不善、員工違規(guī)行為可能導(dǎo)致違反法律法規(guī)或監(jiān)管要求，引發(fā)法律責(zé)任和聲譽(yù)損失。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估方法包括定性分析和定量分析相結(jié)合，如采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)等工具對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)分級(jí)，確定重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。例如，將高可能性、高影響程度的風(fēng)險(xiǎn)列為重大風(fēng)險(xiǎn)，采取重點(diǎn)監(jiān)控和專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于某些風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高且無(wú)法有效控制的業(yè)務(wù)活動(dòng)或領(lǐng)域，采取停止或退出的策略，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高員工素質(zhì)等措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的損失程度。例如，加強(qiáng)客戶(hù)信用管理，降低信用風(fēng)險(xiǎn)；完善信息系統(tǒng)安全防護(hù)措施，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)：通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、簽訂風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)協(xié)議等方式，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給外部機(jī)構(gòu)或合作伙伴。例如，購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)以應(yīng)對(duì)自然災(zāi)害等風(fēng)險(xiǎn)；與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，分擔(dān)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。4.風(fēng)險(xiǎn)承受：對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)較低且公司能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)，采取接受的策略，并持續(xù)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況。例如，對(duì)于一些小額的壞賬損失，公司可以在一定范圍內(nèi)自行承擔(dān)。四、內(nèi)部控制活動(dòng)（一）授權(quán)審批控制1.明確各業(yè)務(wù)活動(dòng)的授權(quán)審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，建立分級(jí)授權(quán)審批制度。例如，對(duì)于重大投資決策、大額資金支出等事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)董事會(huì)或管理層的多層審批。2.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍和程序進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。對(duì)于不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)申請(qǐng)，審批人員應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，并說(shuō)明理由。3.建立授權(quán)審批記錄制度，對(duì)每一項(xiàng)審批事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括審批時(shí)間、審批人員、審批意見(jiàn)等，以便事后查詢(xún)和監(jiān)督。（二）不相容職務(wù)分離控制1.識(shí)別公司業(yè)務(wù)流程中的不相容職務(wù)，如業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、授權(quán)審批與執(zhí)行、保管與盤(pán)點(diǎn)等，實(shí)施分離措施。例如，采購(gòu)業(yè)務(wù)中，采購(gòu)人員不得兼任驗(yàn)收人員和會(huì)計(jì)核算人員。2.合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。通過(guò)崗位輪換、定期審計(jì)等方式，防止員工因長(zhǎng)期從事同一職務(wù)而產(chǎn)生舞弊行為。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.建立健全公司會(huì)計(jì)核算體系，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的管理，定期進(jìn)行核對(duì)和審計(jì)，保證會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。例如，每月定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)等工作。3.規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告編制、審批、對(duì)外提供等流程，確保財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審核和審批程序，由管理層、董事會(huì)等相關(guān)人員簽字確認(rèn)后對(duì)外披露。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，明確財(cái)產(chǎn)管理的責(zé)任部門(mén)和人員，對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面登記和管理。例如，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)、建立卡片，記錄其購(gòu)置時(shí)間、使用部門(mén)、折舊情況等信息。2.采取有效的財(cái)產(chǎn)保護(hù)措施，如限制未經(jīng)授權(quán)人員接觸財(cái)產(chǎn)、安裝安全防護(hù)設(shè)施、定期盤(pán)點(diǎn)等，確保財(cái)產(chǎn)安全完整。對(duì)于貴重資產(chǎn)和關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)加強(qiáng)重點(diǎn)監(jiān)控和保護(hù)。3.對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和處理，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。（五）預(yù)算控制1.實(shí)行全面預(yù)算管理制度，涵蓋公司所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和部門(mén)，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。2.加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和嚴(yán)肅性。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，廣泛征求各部門(mén)意見(jiàn)；預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格按照預(yù)算安排進(jìn)行資金使用和業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展；定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并采取措施進(jìn)行調(diào)整；建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。3.根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，適時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算的動(dòng)態(tài)適應(yīng)性。（六）運(yùn)營(yíng)分析控制1.建立運(yùn)營(yíng)分析體系，定期收集、整理、分析公司運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)數(shù)據(jù)等，為管理層決策提供依據(jù)。2.運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆治龇椒ê凸ぞ?，如比率分析、趨?shì)分析、因素分析等，對(duì)公司運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行全面、深入的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。例如，通過(guò)分析銷(xiāo)售毛利率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評(píng)估公司經(jīng)營(yíng)效益和資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。3.根據(jù)運(yùn)營(yíng)分析結(jié)果，提出針對(duì)性的改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司運(yùn)營(yíng)效率和效果的提升。（七）績(jī)效考評(píng)控制1.建立科學(xué)合理的績(jī)效考評(píng)體系，明確考評(píng)指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)公司各部門(mén)和員工的工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。2.績(jī)效考評(píng)結(jié)果應(yīng)與員工薪酬、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)等掛鉤，充分發(fā)揮績(jī)效考評(píng)的激勵(lì)約束作用。例如，對(duì)于業(yè)績(jī)突出的員工給予高額獎(jiǎng)金和晉升機(jī)會(huì)，對(duì)績(jī)效不達(dá)標(biāo)的員工進(jìn)行培訓(xùn)輔導(dǎo)或調(diào)整崗位。3.定期對(duì)績(jī)效考評(píng)體系進(jìn)行評(píng)估和完善，確保其公平性、公正性和有效性，適應(yīng)公司發(fā)展和管理需求。五、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.構(gòu)建完善的公司信息系統(tǒng)，涵蓋財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)、客戶(hù)關(guān)系管理系統(tǒng)等，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部信息的集成和共享。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，采取防火墻、加密技術(shù)、數(shù)據(jù)備份等措施，確保信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)安全。定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行漏洞掃描和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并修復(fù)安全隱患。3.持續(xù)優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求，不斷進(jìn)行系統(tǒng)升級(jí)和改進(jìn)，提高信息系統(tǒng)的實(shí)用性和效率。（二）信息傳遞與溝通1.建立健全公司內(nèi)部信息傳遞渠道，確保信息在各部門(mén)、各層級(jí)之間及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞。例如，通過(guò)內(nèi)部郵件系統(tǒng)、辦公自動(dòng)化平臺(tái)、定期會(huì)議等方式，發(fā)布公司政策、業(yè)務(wù)信息、工作指令等。2.加強(qiáng)公司與外部利益相關(guān)者的溝通與交流，包括股東、客戶(hù)、供應(yīng)商、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等。及時(shí)向股東披露公司經(jīng)營(yíng)情況和重大事項(xiàng)，了解客戶(hù)需求和反饋，與供應(yīng)商保持良好合作關(guān)系，積極配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作。3.鼓勵(lì)員工積極參與信息溝通，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)報(bào)告，形成良好的信息溝通氛圍。建立信息反饋機(jī)制，對(duì)員工的報(bào)告和建議進(jìn)行及時(shí)處理和回應(yīng)。六、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否符合內(nèi)控制度要求，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，針對(duì)公司重大投資項(xiàng)目、財(cái)務(wù)收支、風(fēng)險(xiǎn)管理等重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行深入審計(jì)，為管理層提供決策支持和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。（二）自我評(píng)價(jià)與監(jiān)督1.各部門(mén)定期對(duì)本部門(mén)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并及時(shí)整改。自我評(píng)