PAGE加強資金內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強公司資金內(nèi)部控制，規(guī)范資金管理，確保資金安全、完整、高效運作，提高資金使用效益，防范資金風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的資金管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全，防止資金被盜、挪用、侵占等風(fēng)險。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效率，實現(xiàn)資金的保值增值。4.制衡性原則：建立健全資金管理的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)資金管理各環(huán)節(jié)的相互制約和監(jiān)督。二、資金管理組織架構(gòu)及職責(zé)（一）資金管理決策機構(gòu)公司設(shè)立資金管理委員會，作為資金管理的決策機構(gòu)。資金管理委員會由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各相關(guān)部門負責(zé)人為成員。其主要職責(zé)包括：1.審議公司資金管理的戰(zhàn)略規(guī)劃、政策和制度。2.審批重大資金支出、融資方案、資金調(diào)度等事項。3.協(xié)調(diào)解決資金管理過程中的重大問題。4.對資金管理工作進行監(jiān)督和評價。（二）財務(wù)管理部門財務(wù)管理部門是公司資金管理的職能部門，負責(zé)資金管理的日常工作。其主要職責(zé)包括：1.制定和完善資金管理制度、流程和操作規(guī)范。2.負責(zé)資金的核算、結(jié)算、監(jiān)控和分析。3.編制資金預(yù)算，組織資金籌集、調(diào)配和使用。4.管理資金賬戶，辦理資金收付業(yè)務(wù)。5.定期向資金管理委員會報告資金管理情況。（三）其他部門各相關(guān)部門按照職責(zé)分工，配合財務(wù)管理部門做好資金管理工作。主要職責(zé)包括：1.業(yè)務(wù)部門負責(zé)提出資金需求，確保資金使用的合理性和效益性。2.采購部門負責(zé)按照合同約定辦理采購付款業(yè)務(wù)。3.銷售部門負責(zé)及時回籠銷售款項。4.其他部門按照規(guī)定使用資金，確保資金使用合規(guī)。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金使用預(yù)算等。2.財務(wù)管理部門負責(zé)匯總各部門的資金預(yù)算，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財務(wù)狀況，編制公司年度資金預(yù)算草案，并提交資金管理委員會審議。3.資金管理委員會審議通過后，財務(wù)管理部門將年度資金預(yù)算下達至各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照下達的資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金收支平衡。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)管理部門提出申請，經(jīng)資金管理委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.財務(wù)管理部門負責(zé)對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。定期向資金管理委員會報告資金預(yù)算執(zhí)行情況。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時，可進行預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響公司資金預(yù)算執(zhí)行。公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致資金預(yù)算需要相應(yīng)調(diào)整。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，公司業(yè)務(wù)量、收入、成本等指標(biāo)與預(yù)算出現(xiàn)較大偏差。其他不可預(yù)見的因素，對公司資金預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，并經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人審核后提交財務(wù)管理部門。3.財務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后提交資金管理委員會審批。資金管理委員會批準(zhǔn)后，財務(wù)管理部門下達調(diào)整后的資金預(yù)算。四、資金籌集管理（一）籌資原則1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)。2.優(yōu)先選擇成本較低、風(fēng)險較小的籌資方式，降低籌資成本。3.嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確?；I資活動合法合規(guī)。（二）籌資方式1.股權(quán)籌資：通過發(fā)行股票等方式籌集權(quán)益資金。2.債務(wù)籌資：通過銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金。（三）籌資審批1.公司籌集資金，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批?；I資方案應(yīng)包括籌資目的、籌資規(guī)模、籌資方式、籌資成本、籌資風(fēng)險等內(nèi)容，并經(jīng)財務(wù)管理部門審核后提交資金管理委員會審議。2.資金管理委員會審議通過后，報公司董事會或股東會批準(zhǔn)。重大籌資事項還需報上級主管部門或相關(guān)監(jiān)管部門備案。（四）籌資執(zhí)行1.財務(wù)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的籌資方案，組織實施籌資活動。與金融機構(gòu)簽訂相關(guān)合同，辦理資金籌集手續(xù)。2.及時足額籌集資金，確保資金按時到位。對籌資資金的使用情況進行跟蹤和監(jiān)控，確保資金?？顚Ｓ?。（五）籌資償還1.按照籌資合同約定，按時償還籌資本息。制定合理的還款計劃，確保公司資金鏈穩(wěn)定。2.財務(wù)管理部門負責(zé)籌資償還的核算和管理，定期向資金管理委員會報告籌資償還情況。五、資金使用管理（一）資金支出審批1.公司資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行。一般資金支出由部門負責(zé)人審核，財務(wù)負責(zé)人復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資金支出需經(jīng)資金管理委員會審議通過，報公司總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)。2.資金支出審批應(yīng)嚴格審核支出的真實性、合理性、合法性和必要性。審核內(nèi)容包括支出事項、金額、支付方式、支付對象等。（二）資金支付1.財務(wù)管理部門根據(jù)審批后的資金支出申請，辦理資金支付手續(xù)。嚴格按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，選擇合適的支付方式，確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時。2.對于大額資金支付，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬或支票支付，避免現(xiàn)金支付。對于支付給關(guān)聯(lián)方或供應(yīng)商的款項，應(yīng)嚴格審核相關(guān)合同和發(fā)票，確保交易真實、合規(guī)。（三）資金使用監(jiān)控1.財務(wù)管理部門負責(zé)對資金使用情況進行監(jiān)控和分析，定期編制資金使用情況報告，向資金管理委員會匯報。2.各部門應(yīng)按照規(guī)定用途使用資金，不得擅自改變資金用途。如發(fā)現(xiàn)資金使用異常情況，應(yīng)及時向財務(wù)管理部門報告，并采取措施加以糾正。（四）資金效益評估1.定期對公司資金使用效益進行評估，分析資金投入與產(chǎn)出的關(guān)系，評價資金使用的效果。2.根據(jù)資金效益評估結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進措施和建議，不斷提高資金使用效益。六、資金賬戶管理（一）賬戶開設(shè)與銷戶1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照國家法律法規(guī)和銀行監(jiān)管要求，開設(shè)資金賬戶。開設(shè)賬戶應(yīng)經(jīng)資金管理委員會批準(zhǔn)，并報公司財務(wù)負責(zé)人備案。2.如需銷戶，應(yīng)提前向資金管理委員會提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理銷戶手續(xù)。銷戶前應(yīng)確保賬戶資金已清理完畢，相關(guān)業(yè)務(wù)已處理完畢。（二）賬戶管理1.財務(wù)管理部門負責(zé)資金賬戶的日常管理，包括賬戶信息維護、密碼管理、印鑒管理等。2.定期核對賬戶余額和交易明細，確保賬戶資金安全。對賬戶異常情況及時進行排查和處理，并向資金管理委員會報告。（三）網(wǎng)上銀行管理1.使用網(wǎng)上銀行進行資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴格遵守網(wǎng)上銀行操作規(guī)程和安全規(guī)定。設(shè)置專人負責(zé)網(wǎng)上銀行操作，定期更換密碼。2.對網(wǎng)上銀行交易進行監(jiān)控和審核，確保交易真實、合規(guī)。及時下載和保存網(wǎng)上銀行交易記錄，作為會計核算和資金管理的依據(jù)。七、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.建立資金風(fēng)險識別和評估機制，定期對公司資金管理活動進行風(fēng)險識別和評估。2.識別的風(fēng)險包括資金安全風(fēng)險、資金流動性風(fēng)險、籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險等。評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險事項，應(yīng)采取重點監(jiān)控、專項治理等措施。2.加強資金安全管理，完善內(nèi)部控制制度，防范資金被盜、挪用、侵占等風(fēng)險。合理安排資金，確保資金流動性，防范資金流動性風(fēng)險。優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本，防范籌資風(fēng)險。加強投資管理，嚴格投資決策程序，防范投資風(fēng)險。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立資金風(fēng)險監(jiān)控和預(yù)警機制，實時監(jiān)控資金風(fēng)險狀況。設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如資金負債率、流動比率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)超過預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。定期對風(fēng)險監(jiān)控和預(yù)警情況進行總結(jié)和分析，不斷完善風(fēng)險監(jiān)控和預(yù)警機制。八、資金內(nèi)部控制監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查資金管理各環(huán)節(jié)的合規(guī)性、有效性。發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.內(nèi)部審計報告應(yīng)提交資金管理委員會和公司管理層，作為資金管理決策和改進工作的依據(jù)。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)管理部門定期對公司資金管理情況進行自查，檢查資金預(yù)算執(zhí)行、資金收支、賬戶管理等方面的情況。2.