PAGE農(nóng)經(jīng)站財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)農(nóng)經(jīng)站財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障農(nóng)經(jīng)站各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合農(nóng)經(jīng)站實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于農(nóng)經(jīng)站及其所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋農(nóng)經(jīng)站財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等。3.制衡性原則：明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)農(nóng)經(jīng)站的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善和優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過(guò)度控制導(dǎo)致效率低下。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.農(nóng)經(jīng)站應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析，避免基數(shù)加增長(zhǎng)的簡(jiǎn)單預(yù)算方法。4.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)需求，提出本部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，報(bào)站領(lǐng)導(dǎo)審批。5.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)站領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算建議數(shù)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交站務(wù)會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.農(nóng)經(jīng)站應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。4.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。具體程序?yàn)椋河上嚓P(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)站領(lǐng)導(dǎo)審批。重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)還應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合農(nóng)經(jīng)站的實(shí)際情況和發(fā)展需要。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中適時(shí)進(jìn)行，避免因預(yù)算調(diào)整不及時(shí)導(dǎo)致工作延誤或資源浪費(fèi)。3.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)經(jīng)站務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（四）預(yù)算考核1.農(nóng)經(jīng)站應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行量化評(píng)分，考核結(jié)果作為部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)，應(yīng)給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)，應(yīng)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。三、收入管理（一）收入范圍農(nóng)經(jīng)站的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的撥款文件和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的收入確認(rèn)收入。3.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)收入。4.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.農(nóng)經(jīng)站應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的收入明細(xì)賬，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)記錄收入的發(fā)生時(shí)間、金額、來(lái)源等信息。3.對(duì)于財(cái)政撥款收入，應(yīng)按照撥款項(xiàng)目和用途進(jìn)行明細(xì)核算，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。（四）收入票據(jù)管理1.農(nóng)經(jīng)站應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用合法有效的票據(jù)，不得使用非法票據(jù)或自制票據(jù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立票據(jù)管理制度，對(duì)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)。4.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)存根聯(lián)和記賬聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)，不得擅自銷(xiāo)毀票據(jù)。四、支出管理（一）支出范圍農(nóng)經(jīng)站的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.農(nóng)經(jīng)站應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批的流程和權(quán)限。2.一般支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)站領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，提交站務(wù)會(huì)議審議，站務(wù)會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)站領(lǐng)導(dǎo)審批。4.站領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限：?jiǎn)雾?xiàng)支出金額在[X]元以下的，由站領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批；單項(xiàng)支出金額在[X]元以上（含[X]元）的，由站領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出核算1.農(nóng)經(jīng)站應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的支出明細(xì)賬，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)記錄支出的發(fā)生時(shí)間、金額、用途等信息。3.對(duì)于項(xiàng)目支出，應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定進(jìn)行核算，確保專(zhuān)款專(zhuān)用。（四）支出控制1.農(nóng)經(jīng)站應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問(wèn)題。3.對(duì)于超預(yù)算支出、無(wú)預(yù)算支出、不合理支出等情況，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)，并及時(shí)向站領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)農(nóng)經(jīng)站的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.農(nóng)經(jīng)站應(yīng)根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，制定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，明確資產(chǎn)購(gòu)置的種類(lèi)、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算等信息。2.資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)站務(wù)會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。3.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合法性和合規(guī)性。4.資產(chǎn)購(gòu)置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。（三）資產(chǎn)登記1.農(nóng)經(jīng)站應(yīng)建立資產(chǎn)登記制度，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.資產(chǎn)登記應(yīng)包括資產(chǎn)的名稱(chēng)、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用部門(mén)、使用人等信息。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)登記情況進(jìn)行核對(duì)和清查，確保資產(chǎn)登記賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)使用1.各部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的用途和范圍使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和使用方式。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。3.對(duì)于大型貴重資產(chǎn)，應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，并建立資產(chǎn)使用檔案，記錄資產(chǎn)的使用情況和維護(hù)保養(yǎng)記錄。（五）資產(chǎn)處置1.農(nóng)經(jīng)站應(yīng)建立資產(chǎn)處置制度，對(duì)閑置、報(bào)廢、毀損等資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處置。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，履行相關(guān)審批手續(xù)后方可進(jìn)行處置。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或納入單位預(yù)算管理，不得擅自截留、挪用。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍農(nóng)經(jīng)站的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債審批1.農(nóng)經(jīng)站應(yīng)建立健全負(fù)債審批制度，明確負(fù)債審批的流程和權(quán)限。2.一般負(fù)債審批流程為：經(jīng)辦人填寫(xiě)負(fù)債申請(qǐng)單，注明負(fù)債事由、金額、期限、還款方式等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，報(bào)站領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大負(fù)債審批流程為：經(jīng)辦人填寫(xiě)負(fù)債申請(qǐng)單，注明負(fù)債事由、金額、期限、還款方式等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，提交站務(wù)會(huì)議審議，站務(wù)會(huì)議審議通過(guò)后，報(bào)站領(lǐng)導(dǎo)審批。4.站領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限：?jiǎn)雾?xiàng)負(fù)債金額在[X]元以下的，由站領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批；單項(xiàng)負(fù)債金額在[X]元以上（含[X]元）的，由站領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）負(fù)債核算1.農(nóng)經(jīng)站應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行負(fù)債核算，確保負(fù)債核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的負(fù)債明細(xì)賬，對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)記錄負(fù)債的發(fā)生時(shí)間、金額、期限、還款情況等信息。（四）負(fù)債控制1.農(nóng)經(jīng)站應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的控制，合理確定負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，避免過(guò)度負(fù)債導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決負(fù)債管理中存在的問(wèn)題。3.對(duì)于逾期未還的負(fù)債，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，并向站領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.農(nóng)經(jīng)站應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)