PAGE范鎮(zhèn)內(nèi)控制度手冊一、總則（一）目的本內(nèi)控制度手冊旨在規(guī)范范鎮(zhèn)（以下簡稱“本鎮(zhèn)”）各項經(jīng)濟(jì)活動和管理行為，確保本鎮(zhèn)運(yùn)營活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實(shí)可靠，提高運(yùn)營效率和效果，促進(jìn)本鎮(zhèn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本手冊適用于本鎮(zhèn)各部門、各下屬單位及其全體工作人員。（三）制定依據(jù)本內(nèi)控制度手冊依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等，以及行業(yè)通行的管理標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.全面性原則：涵蓋本鎮(zhèn)各項經(jīng)濟(jì)活動和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，合理確定控制重點(diǎn)。4.制衡性原則：確保各部門、各崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度與本鎮(zhèn)實(shí)際情況相適應(yīng)，并隨外部環(huán)境變化和管理要求及時修訂完善。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)本鎮(zhèn)組織架構(gòu)包括鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府、各職能部門及下屬事業(yè)單位。鎮(zhèn)黨委發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)核心作用，鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)具體行政管理工作，各職能部門按照職責(zé)分工履行相應(yīng)職能，下屬事業(yè)單位承擔(dān)特定業(yè)務(wù)工作。（二）職責(zé)分工1.鎮(zhèn)黨委領(lǐng)導(dǎo)本鎮(zhèn)內(nèi)控制度建設(shè)工作，審定內(nèi)控制度手冊及重大修訂事項。對本鎮(zhèn)重大經(jīng)濟(jì)決策進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。2.鎮(zhèn)政府組織實(shí)施內(nèi)控制度，確保各項經(jīng)濟(jì)活動合規(guī)運(yùn)行。負(fù)責(zé)本鎮(zhèn)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，嚴(yán)格控制財政支出。協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，保障內(nèi)控制度有效執(zhí)行。3.各職能部門負(fù)責(zé)本部門職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動管理，制定具體工作流程和操作規(guī)范。對本部門業(yè)務(wù)涉及的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。配合其他部門開展相關(guān)工作，提供必要的信息支持和協(xié)作。4.下屬事業(yè)單位按照本鎮(zhèn)內(nèi)控制度要求，規(guī)范開展各項業(yè)務(wù)活動，確保資產(chǎn)安全和業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。定期向鎮(zhèn)政府報告本單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則遵循“量入為出、收支平衡”原則，確保預(yù)算編制科學(xué)合理。參考本鎮(zhèn)歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合財政政策和經(jīng)濟(jì)形勢，綜合考慮各項因素。2.預(yù)算編制流程各部門根據(jù)職責(zé)和工作計劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報送鎮(zhèn)財政部門。鎮(zhèn)財政部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合鎮(zhèn)財力狀況，提出全鎮(zhèn)年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)鎮(zhèn)政府審核后，提交鎮(zhèn)黨委審定。鎮(zhèn)黨委審定后的預(yù)算草案報鎮(zhèn)人大審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.加強(qiáng)預(yù)算控制：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.規(guī)范資金支付：嚴(yán)格按照財政國庫管理制度和財務(wù)管理制度規(guī)定，辦理資金支付業(yè)務(wù)。確保資金支付安全、準(zhǔn)確、及時。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：因國家政策調(diào)整、不可抗力因素或其他特殊原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，可按規(guī)定程序申請調(diào)整。2.調(diào)整程序：由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行的影響等。經(jīng)鎮(zhèn)財政部門審核后，報鎮(zhèn)政府審批。鎮(zhèn)政府審批后的預(yù)算調(diào)整方案報鎮(zhèn)人大備案。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，對比預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，分析差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收支管理（一）收入管理1.收入范圍：本鎮(zhèn)收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.收入確認(rèn)：各項收入應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定，及時足額確認(rèn)入賬。嚴(yán)禁隱瞞、截留、挪用收入。3.收入票據(jù)管理：嚴(yán)格按照財政票據(jù)管理規(guī)定，領(lǐng)購、使用、保管和核銷收入票據(jù)。確保票據(jù)開具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防止票據(jù)丟失和違規(guī)使用。（二）支出管理1.支出分類：本鎮(zhèn)支出分為基本支出和項目支出。基本支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。2.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出必須按照規(guī)定的審批程序，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后方可列支。3.支出控制：加強(qiáng)對各項支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定，控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍。嚴(yán)禁超預(yù)算支出、無預(yù)算支出和違規(guī)支出。4.費(fèi)用報銷：規(guī)范費(fèi)用報銷流程，明確報銷憑證要求和報銷期限。報銷人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報銷憑證，經(jīng)審核后辦理報銷手續(xù)。五、政府采購管理（一）采購范圍本鎮(zhèn)政府采購范圍包括貨物、工程和服務(wù)。凡使用財政性資金采購納入政府采購目錄以內(nèi)或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的，必須按照政府采購規(guī)定執(zhí)行。（二）采購方式1.公開招標(biāo)：適用于采購金額較大、技術(shù)復(fù)雜、有較多供應(yīng)商可供選擇的項目。2.邀請招標(biāo)：適用于具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的項目。3.競爭性談判：適用于招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的項目。4.單一來源采購：適用于只能從唯一供應(yīng)商處采購的項目。5.詢價：適用于采購的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的項目。（三）采購流程1.采購計劃編制：各部門根據(jù)工作需要，提出政府采購計劃，明確采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容。經(jīng)鎮(zhèn)財政部門審核后，報鎮(zhèn)政府審批。2.采購實(shí)施：鎮(zhèn)政府根據(jù)批準(zhǔn)的采購計劃，按照規(guī)定的采購方式組織實(shí)施采購活動。采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照采購程序和相關(guān)法律法規(guī)要求，確保采購活動公開、公平、公正。3.合同簽訂與履行：采購人與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂政府采購合同，并按照合同約定履行義務(wù)。鎮(zhèn)財政部門負(fù)責(zé)對政府采購合同執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（四）采購驗(yàn)收采購項目完成后，采購人應(yīng)組織相關(guān)人員對采購項目進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，出具驗(yàn)收報告。對驗(yàn)收不合格的項目，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商采取補(bǔ)救措施或重新提供貨物、工程和服務(wù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.資產(chǎn)分類：本鎮(zhèn)資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)登記：建立健全資產(chǎn)登記制度，對各類資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門等信息。確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，納入政府采購范圍的，應(yīng)按照政府采購規(guī)定執(zhí)行。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家相關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評估作價后進(jìn)行處置。處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（三）無形資產(chǎn)與對外投資管理1.無形資產(chǎn)：加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估、入賬和攤銷。2.對外投資：本鎮(zhèn)對外投資應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，履行必要的審批程序。對外投資應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險評估，確保投資安全和收益。定期對對外投資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。（四）資產(chǎn)清查定期開展資產(chǎn)清查工作，對本鎮(zhèn)資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)和核對。資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。通過資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，提高資產(chǎn)使用效益。七、工程項目管理（一）項目立項1.項目申請：各部門根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出工程項目立項申請，說明項目建設(shè)的必要性、可行性、建設(shè)內(nèi)容、投資預(yù)算等。2.項目審批：鎮(zhèn)政府對工程項目立項申請進(jìn)行審核，報鎮(zhèn)黨委審定。重大工程項目立項應(yīng)按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。（二）項目實(shí)施1.項目招投標(biāo)：工程項目應(yīng)按照國家有關(guān)招投標(biāo)法律法規(guī)規(guī)定，進(jìn)行公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)。選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位和監(jiān)理單位。2.項目合同管理：簽訂工程項目合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。合同簽訂后，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保工程項目順利實(shí)施。3.項目進(jìn)度控制：建立工程項目進(jìn)度跟蹤機(jī)制，定期對項目進(jìn)度進(jìn)行檢查和評估。及時解決項目實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題，確保項目按時完成。（三）項目驗(yàn)收工程項目竣工后，應(yīng)及時組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、工程投資等方面。驗(yàn)收合格后，出具驗(yàn)收報告。對驗(yàn)收不合格的項目，應(yīng)責(zé)令施工單位限期整改，直至達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。（四）項目決算與審計工程項目竣工后，應(yīng)及時編制項目決算報告。鎮(zhèn)財政部門對項目決算進(jìn)行審核，并按照規(guī)定進(jìn)行審計。審計結(jié)果作為項目結(jié)算和資金支付的依據(jù)。八、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：合同承辦部門負(fù)責(zé)起草合同文本，明確合同雙方的權(quán)利義務(wù)、合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價款、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任等主要條款。2.合同審核：合同文本起草完成后，應(yīng)提交鎮(zhèn)法律顧問或相關(guān)部門進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括合同的合法性、合規(guī)性、完整性和可行性等。3.合同簽訂：經(jīng)審核通過的合同，由鎮(zhèn)法定代表人或授權(quán)代表簽字并加蓋本鎮(zhèn)公章后生效。（二）合同履行1.合同執(zhí)行：合同承辦部門應(yīng)按照合同約定，全面履行合同義務(wù)。及時跟蹤合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時與對方協(xié)商解決。2.合同變更：合同履行過程中，如需變更合同內(nèi)容應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。合同變更應(yīng)簽訂書面協(xié)議，并作為原合同的補(bǔ)充文件。3.合同終止：合同履行完畢或出現(xiàn)法定終止情形時，合同承辦部門應(yīng)及時辦理合同終止手續(xù)。對合同終止后的相關(guān)事宜進(jìn)行妥善處理。（三）合同檔案管理建立合同檔案管理制度，對合同文本及相關(guān)資料進(jìn)行歸檔保存。合同檔案應(yīng)包括合同簽訂審批表、合同文本、補(bǔ)充協(xié)議、履行情況記錄、驗(yàn)收報告等。合同檔案應(yīng)妥善保管，便于查閱和使用。九、風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別：各部門應(yīng)定期對本部門業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險識別，查找可能存在的風(fēng)險點(diǎn)。風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋財務(wù)風(fēng)險、業(yè)務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、廉政風(fēng)險等方面。2.風(fēng)險評估：對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險發(fā)生可能性高且影響程度大的風(fēng)險，采取風(fēng)險規(guī)避策略，如停止相關(guān)業(yè)務(wù)活動等。2.風(fēng)險降低：對于風(fēng)險發(fā)生可能性較高但影響程度較小的風(fēng)險，采取風(fēng)險降低策略，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、制定應(yīng)急預(yù)案等。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：對于風(fēng)險發(fā)生可能性較低但影響程度較大的風(fēng)險，采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略，如購買保險等。4.風(fēng)險承受：對于風(fēng)險發(fā)生可能性低且影響程度小的風(fēng)險，采取風(fēng)險承受策略，如保持現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動等。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險監(jiān)控：建立風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，定期對風(fēng)險狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析。及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況，調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。2.風(fēng)險預(yù)警：設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和閾值，當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時，發(fā)出預(yù)警信號。相關(guān)部門應(yīng)及時采取措施進(jìn)行風(fēng)險處置，防止風(fēng)險擴(kuò)大。十、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)規(guī)劃：根據(jù)本鎮(zhèn)管理需求和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃。明確信息系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)、功能模塊、技術(shù)架構(gòu)等內(nèi)容。2.系統(tǒng)開發(fā)與實(shí)施：按照信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，選擇合適的開發(fā)方式和技術(shù)平臺，進(jìn)行信息系統(tǒng)開發(fā)和實(shí)施。確保信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性和可靠性。3.系統(tǒng)維護(hù)與升級：建立信息系統(tǒng)維護(hù)管理制度，定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級。及時處理系統(tǒng)故障和問題，確保信息系統(tǒng)正常運(yùn)行。（二）信息傳遞與共享1.內(nèi)部信息傳遞：建立健全內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，明確信息傳遞渠道和方式。確保各部門之間信息暢通，及時共享相關(guān)信息。2.外部信息溝通：加強(qiáng)與上級主管部門、財政部門、審計部門等外部單位的信息溝通。及時了解國家政策法規(guī)變化和外部監(jiān)管要求，按照規(guī)定報送相關(guān)信息。（三）信息安全管理1.安全制度：建立信息安全管理制度，明確信息安全責(zé)任和安全措施。加強(qiáng)對信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止信息泄露、篡改和丟失。2.人員管理：加強(qiáng)對信息系統(tǒng)操作人員和管理人員的安全培訓(xùn)，提高安全意識和操作技能。規(guī)范人員操作行為，防止因人員失誤導(dǎo)致信息安全事故。3.應(yīng)急處置：制定信息安全應(yīng)急預(yù)案，定期進(jìn)行演練。發(fā)生信息安全事件時，應(yīng)及時啟動應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，降低損失和影響。十一、內(nèi)部監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：本鎮(zhèn)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對本鎮(zhèn)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)可由鎮(zhèn)紀(jì)委、財政部門、審計部門等相關(guān)人員組成。2.監(jiān)督職責(zé)：內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對本鎮(zhèn)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見和建議。對違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)人員責(zé)任。（二）監(jiān)督檢查方式1.日常監(jiān)督：內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)通過日常工作檢查、財務(wù)審計、業(yè)務(wù)抽查等方式，對本鎮(zhèn)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。2.專項監(jiān)督：針對重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)或重大項目，開展