PAGE燕京啤酒存貨內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本存貨內(nèi)控制度旨在規(guī)范燕京啤酒公司存貨管理流程，確保存貨的安全、完整，提高存貨運營效率，保證財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確，防范存貨管理風(fēng)險，促進(jìn)公司整體運營目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于燕京啤酒公司總部及各生產(chǎn)基地、銷售分公司、倉庫等涉及存貨管理的所有部門和人員。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——資產(chǎn)管理》等相關(guān)法律法規(guī)以及啤酒行業(yè)的特點和管理要求制定。（四）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求。2.全面性原則：涵蓋存貨采購、驗收、存儲、發(fā)出、盤點等各個環(huán)節(jié)，不留管理死角。3.制衡性原則：在存貨管理流程中，各部門和崗位權(quán)責(zé)分明，相互制約，防止舞弊和錯誤。4.成本效益原則：在保證存貨管理效果的前提下，合理控制管理成本，提高經(jīng)濟效益。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、市場環(huán)境變化等因素，適時調(diào)整和完善存貨內(nèi)控制度。二、存貨管理組織架構(gòu)及職責(zé)（一）存貨管理決策層公司董事會負(fù)責(zé)審批存貨管理戰(zhàn)略、重大政策和年度預(yù)算，對存貨管理的整體效果進(jìn)行監(jiān)督和評估。（二）存貨管理職能部門1.采購部門負(fù)責(zé)制定采購計劃，選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購的存貨符合質(zhì)量、數(shù)量和交貨期要求。跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購過程中的問題。2.生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單和生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)，控制生產(chǎn)成本，確保生產(chǎn)過程中存貨的合理流轉(zhuǎn)和高效利用。負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中存貨的盤點、清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧等情況。3.倉儲部門負(fù)責(zé)存貨的驗收入庫、存儲保管、發(fā)出配送等工作，確保存貨的安全存儲和準(zhǔn)確收發(fā)。定期對存貨進(jìn)行盤點，編制盤點報告，反饋存貨庫存狀況。4.銷售部門負(fù)責(zé)市場銷售預(yù)測，制定銷售計劃，組織產(chǎn)品銷售，及時反饋市場需求信息給相關(guān)部門。協(xié)助倉儲部門做好產(chǎn)成品的發(fā)貨工作，確保銷售發(fā)貨的及時性和準(zhǔn)確性。5.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定存貨核算方法，進(jìn)行存貨賬務(wù)處理，定期與倉儲部門核對賬目，確保賬實相符。參與存貨采購、銷售、盤點等環(huán)節(jié)的審核監(jiān)督，提供財務(wù)分析和決策支持。（三）各部門崗位職責(zé)1.采購專員負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的具體執(zhí)行，收集供應(yīng)商信息，進(jìn)行詢價、比價、議價。起草采購合同，跟進(jìn)合同執(zhí)行進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決采購過程中的糾紛。2.生產(chǎn)計劃員根據(jù)銷售訂單和庫存情況，制定科學(xué)合理的生產(chǎn)計劃，下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)。監(jiān)控生產(chǎn)進(jìn)度，及時調(diào)整生產(chǎn)計劃，確保生產(chǎn)任務(wù)按時完成。3.倉庫管理員負(fù)責(zé)存貨的出入庫操作，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)，登記存貨臺賬。對存貨進(jìn)行分類存放、保管，定期檢查存貨質(zhì)量和存儲狀況，確保存貨安全。4.銷售代表開拓市場，尋找潛在客戶，推廣公司產(chǎn)品，完成銷售任務(wù)。及時反饋客戶需求和市場動態(tài)，協(xié)助處理銷售過程中的客戶問題。5.財務(wù)會計按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行存貨賬務(wù)處理，編制存貨相關(guān)財務(wù)報表。審核存貨采購、銷售等業(yè)務(wù)的財務(wù)憑證，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。三、存貨采購內(nèi)部控制（一）采購計劃制定1.采購部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單、生產(chǎn)計劃、庫存狀況以及市場需求預(yù)測等因素，綜合考慮經(jīng)濟訂貨批量、安全庫存等，制定年度、季度和月度采購計劃。2.采購計劃應(yīng)明確采購的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、預(yù)計采購時間等詳細(xì)信息，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，報公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立供應(yīng)商評估和選擇標(biāo)準(zhǔn)，包括供應(yīng)商的資質(zhì)信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等方面。2.采購部門應(yīng)通過多種渠道收集供應(yīng)商信息，對潛在供應(yīng)商進(jìn)行實地考察、資質(zhì)審核和樣品測試，建立合格供應(yīng)商名錄。3.定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估和考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商合作策略，淘汰不合格供應(yīng)商，確保供應(yīng)商隊伍的穩(wěn)定性和可靠性。（三）采購合同簽訂1.采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價格、交貨期、交貨地點、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.采購合同簽訂前，必須經(jīng)法務(wù)部門和財務(wù)部門審核，確保合同條款符合法律法規(guī)和公司利益要求。3.采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行采購任務(wù)，跟蹤合同執(zhí)行情況，并及時向相關(guān)部門反饋。（四）采購驗收1.存貨到貨后，采購部門應(yīng)及時通知倉儲部門和質(zhì)量檢驗部門進(jìn)行驗收。2.質(zhì)量檢驗部門按照規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對存貨進(jìn)行檢驗，出具檢驗報告。對于驗收合格的存貨，倉儲部門辦理入庫手續(xù)；對于驗收不合格的存貨，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨或補貨等。3.采購驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時記錄并反饋，相關(guān)部門應(yīng)協(xié)同解決，確保采購存貨符合要求。四、存貨存儲內(nèi)部控制（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的特點、類別和存儲要求，合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、不合格品區(qū)等。2.對不同存儲區(qū)域設(shè)置明顯的標(biāo)識牌，便于存貨的識別和管理。（二）存貨入庫1.倉儲部門在收到采購部門或生產(chǎn)部門送來的存貨時，應(yīng)核對存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等與送貨單或入庫單是否一致。2.對驗收合格的存貨，倉庫管理員應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并將存貨按照規(guī)定的存儲方式存放于相應(yīng)區(qū)域。3.入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別傳遞給采購部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門，作為記賬和核對的依據(jù)。（三）存貨保管1.倉庫管理員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行巡查，檢查存貨的存儲狀況、質(zhì)量狀況等，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。2.對于易受潮、易變質(zhì)、易燃易爆等特殊存貨，應(yīng)采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防蟲、防火、防爆等。3.建立存貨保管臺賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫情況、存儲位置、庫存數(shù)量等信息，確保賬實相符。（四）存貨盤點1.公司應(yīng)定期組織存貨盤點工作，盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般為年度全面盤點和季度抽盤。2.盤點前，倉儲部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等。3.盤點過程中，盤點人員應(yīng)認(rèn)真核對存貨的實際數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等與賬面記錄是否一致，如實記錄盤點結(jié)果。4.盤點結(jié)束后，倉儲部門應(yīng)編制盤點報告，對盤點差異進(jìn)行分析和說明，提出處理建議。財務(wù)部門根據(jù)盤點報告進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實相符。五、存貨發(fā)出內(nèi)部控制（一）發(fā)出申請與審批1.銷售部門根據(jù)銷售訂單或客戶需求，填寫發(fā)貨申請單，注明發(fā)貨的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量、客戶名稱等信息。2.發(fā)貨申請單應(yīng)經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核，確保發(fā)貨信息準(zhǔn)確無誤，符合銷售合同要求。對于超合同發(fā)貨或特殊發(fā)貨情況，需經(jīng)公司管理層審批。（二）發(fā)貨安排1.根據(jù)審批后的發(fā)貨申請單，倉儲部門安排發(fā)貨計劃，組織存貨出庫。2.倉庫管理員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)貨單進(jìn)行發(fā)貨操作，并在發(fā)貨單上簽字確認(rèn)。發(fā)貨過程中，應(yīng)核對存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量等與發(fā)貨單一致，確保發(fā)貨準(zhǔn)確。3.對于產(chǎn)成品發(fā)貨，應(yīng)做好運輸安排，確保產(chǎn)品安全、及時送達(dá)客戶。（三）發(fā)貨記錄與跟蹤1.倉儲部門應(yīng)及時記錄存貨發(fā)出情況，更新存貨保管臺賬，確保賬實相符。2.銷售部門應(yīng)跟蹤發(fā)貨情況，及時與客戶溝通，了解貨物是否按時、安全到達(dá)，反饋客戶收貨信息給相關(guān)部門。六、存貨核算與財務(wù)控制（一）存貨核算方法1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況和會計準(zhǔn)則，選擇合適的存貨核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等，并保持核算方法的一致性和穩(wěn)定性。2.明確存貨成本的構(gòu)成，包括采購成本、加工成本、其他成本等，確保存貨成本核算準(zhǔn)確。（二）賬務(wù)處理1.財務(wù)會計應(yīng)按照存貨核算方法，及時對存貨的采購、入庫、發(fā)出、盤點等業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證，登記賬簿。2.定期與倉儲部門核對存貨賬目，確保賬賬相符。對于發(fā)現(xiàn)的賬目差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）財務(wù)分析與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨的庫存結(jié)構(gòu)、周轉(zhuǎn)率、成本變動等情況進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.加強對存貨管理各環(huán)節(jié)的財務(wù)監(jiān)督，審核采購合同、出入庫單據(jù)、盤點報告等財務(wù)相關(guān)資料，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確。七、存貨風(fēng)險管理與內(nèi)部審計（一）存貨風(fēng)險識別與評估1.公司應(yīng)建立存貨風(fēng)險識別機制，識別可能存在的存貨風(fēng)險，如市場價格波動風(fēng)險、存貨積壓風(fēng)險、存貨毀損風(fēng)險、供應(yīng)商違約風(fēng)險等。2.定期對存貨風(fēng)險進(jìn)行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對不同等級的存貨風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。如對于市場價格波動風(fēng)險，可通過套期保值等方式進(jìn)行防范；對于存貨積壓風(fēng)險，加強市場預(yù)測和銷售管理，優(yōu)化生產(chǎn)計劃；對于存貨毀損風(fēng)險，加強倉儲保管和質(zhì)量控制；對于供應(yīng)商違約風(fēng)險，加強供應(yīng)商管理和合同執(zhí)行監(jiān)督等。2.建立風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險信號，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對行動，降低存貨風(fēng)險對公司的影響。（三）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對存貨內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查存貨管