PAGE環(huán)保局收支內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)環(huán)保局財務(wù)管理，規(guī)范收支行為，提高資金使用效益，保障環(huán)保工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本收支內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于環(huán)保局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位的財務(wù)收支管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保各項(xiàng)收支活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋本局所有收支業(yè)務(wù)，不留死角，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位的內(nèi)部控制。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)國家政策法規(guī)變化和本局實(shí)際情況，適時調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，提高工作效率。二、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：包括基本支出撥款和項(xiàng)目支出撥款，由財政部門根據(jù)本局預(yù)算安排撥付。2.事業(yè)收入：指本局開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入，如環(huán)境監(jiān)測收費(fèi)、環(huán)保技術(shù)咨詢服務(wù)收入等。3.上級補(bǔ)助收入：從上級主管部門取得的非財政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：所屬事業(yè)單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：本局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)開展情況，合理編制本部門的收入預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確地反映各項(xiàng)收入來源、金額及時間安排。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門收入預(yù)算，形成全局年度收入預(yù)算草案，報局領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交局黨組會議審議通過。3.收入預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因政策變化、業(yè)務(wù)拓展等原因確需調(diào)整收入預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報和審批。（三）收入核算與管理1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、坐支或挪用。財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.事業(yè)收入、經(jīng)營收入等應(yīng)按照規(guī)定開具合法有效的票據(jù)。票據(jù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，確保票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。3.加強(qiáng)對收入來源的審核，對財政撥款收入，應(yīng)核對撥款文件和指標(biāo)；對事業(yè)收入、經(jīng)營收入等，應(yīng)審核業(yè)務(wù)合同、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料，確保收入的合法性和合規(guī)性。4.定期對收入情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計，及時發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。三、支出管理（一）支出分類1.基本支出：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，用于保障本局正常運(yùn)轉(zhuǎn)和人員基本生活需要。2.項(xiàng)目支出：指本局為完成特定的環(huán)保工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，如環(huán)保項(xiàng)目建設(shè)、環(huán)境監(jiān)測專項(xiàng)等。3.其他支出：不屬于基本支出和項(xiàng)目支出的其他支出，如捐贈支出、罰款支出等。（二）支出預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)支出的具體內(nèi)容、金額、用途及時間安排，并提供詳細(xì)的測算依據(jù)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門支出預(yù)算，形成全局年度支出預(yù)算草案，報局領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交局黨組會議審議通過。3.支出預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。如因特殊情況需要調(diào)整支出預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報和審批。（三）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審核和批準(zhǔn)，未經(jīng)審批不得支出。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由局長審批。重大支出事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)局黨組會議研究決定。3.加強(qiáng)對支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。對超預(yù)算支出、無預(yù)算支出、超標(biāo)準(zhǔn)支出等情況，應(yīng)及時進(jìn)行糾正和處理。4.建立支出預(yù)警機(jī)制，定期對支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，當(dāng)支出進(jìn)度或某項(xiàng)支出指標(biāo)接近預(yù)算限額時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門和人員注意控制支出。（四）支出核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對各項(xiàng)支出應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，便于查詢和統(tǒng)計分析。2.加強(qiáng)對支出原始憑證的審核，原始憑證應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，內(nèi)容真實(shí)、完整、合法，手續(xù)齊全。對不符合要求的原始憑證，應(yīng)要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正，否則不予報銷。3.嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和公務(wù)卡制度，對財政直接支付和財政授權(quán)支付的支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。對公務(wù)卡結(jié)算的支出，應(yīng)嚴(yán)格按照公務(wù)卡管理規(guī)定進(jìn)行報銷。4.定期對支出情況進(jìn)行分析和評價，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高支出管理水平。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)本局年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋本局所有收支項(xiàng)目，包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、基本支出、項(xiàng)目支出等。各項(xiàng)收支應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。3.各部門應(yīng)作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單位，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制工作。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總審核各部門預(yù)算，形成全局預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交局黨組會議審議通過，并按照規(guī)定程序報財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，明確各部門在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)和權(quán)限。各部門負(fù)責(zé)人是本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，應(yīng)對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施加以解決，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與工作計劃相匹配。4.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整，確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)堅持“先有預(yù)算、后有支出”的原則，不得隨意調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。（三）預(yù)算績效管理1.建立健全預(yù)算績效管理制度，對本局預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行全過程績效管理。預(yù)算績效管理應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與績效的有機(jī)結(jié)合。2.在預(yù)算編制階段，應(yīng)明確績效目標(biāo)，將績效目標(biāo)細(xì)化、量化為具體的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，并納入預(yù)算編制內(nèi)容?？冃繕?biāo)應(yīng)符合本局事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，具有可衡量性和可操作性。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)加強(qiáng)對績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。定期對預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行績效自評，形成績效自評報告。4.財政部門或上級主管部門將組織對本局預(yù)算資金進(jìn)行績效評價，績效評價結(jié)果將作為預(yù)算安排、資金分配和政策調(diào)整的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果不理想的部門和項(xiàng)目，將相應(yīng)減少預(yù)算安排或采取其他措施進(jìn)行處理。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.本局資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備等；無形資產(chǎn)是指本局擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.財務(wù)部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺賬，對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、價值、使用部門等信息。資產(chǎn)臺賬應(yīng)定期進(jìn)行核對和更新，確保賬實(shí)相符。3.對新增資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，對減少的資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和完整性。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理要求，納入年度預(yù)算安排。購置資產(chǎn)應(yīng)遵循政府采購相關(guān)規(guī)定，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行采購，并簽訂采購合同。2.對固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收、登記和入賬。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時交付使用部門，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。處置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價格，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.加強(qiáng)對資產(chǎn)處置收入的管理，資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.定期開展資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查范圍包括本局所有資產(chǎn)，清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。2.資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作應(yīng)由財務(wù)部門牽頭，會同資產(chǎn)管理部門、使用部門共同進(jìn)行。清查和盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和處理。3.對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。對資產(chǎn)損失應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。六、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對本局財務(wù)收支活動的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對本局財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.成立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對本局財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期開展審計工作，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.加強(qiáng)對財務(wù)人員的管理和監(jiān)督，財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和財經(jīng)紀(jì)律，依法履行職責(zé)。對財務(wù)人員的違規(guī)行為應(yīng)嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的依法追究法律責(zé)任。（二）外部監(jiān)督1.自覺接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門開展工作，如實(shí)提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。2.按照規(guī)定向社會公開本局財務(wù)收支情況，接受社會公眾的監(jiān)督。公開內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算收支情況、“三公”經(jīng)費(fèi)支出情況等，確保財務(wù)信息透明、公開。七、信息與溝通（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋本局所有財務(wù)收支業(yè)務(wù)，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)監(jiān)督等模塊。2.財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)錄入、查詢、統(tǒng)計、分析、預(yù)警等功能，為財務(wù)管理提供準(zhǔn)確、及時、全面的信息支持。3.加強(qiáng)對財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置合理的用戶權(quán)限，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全和保密。定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。（二）信息傳遞與溝通1.建立健全信息傳遞與溝通機(jī)制，確保財務(wù)信息在本局內(nèi)部各部門之間及時、準(zhǔn)確、順暢地傳遞。各部門應(yīng)及時向財務(wù)部