PAGE稅收內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅收管理，規(guī)范稅收行為，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保公司依法納稅，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本稅收內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在稅收管理方面的活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，確保公司稅收行為合法合規(guī)，避免因違法違規(guī)行為給公司帶來(lái)?yè)p失。2.準(zhǔn)確性原則準(zhǔn)確計(jì)算、申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款，保證稅務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防止因稅務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)防范原則識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)公司面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施加以防范和控制，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。4.成本效益原則在確保稅收合規(guī)的前提下，合理控制稅收成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、稅收管理職責(zé)分工（一）稅務(wù)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司稅收內(nèi)控制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.組織開展稅收政策研究與培訓(xùn)，及時(shí)掌握稅收政策變化，為公司提供稅務(wù)咨詢服務(wù)。3.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納等日常稅務(wù)工作的辦理。4.審核公司各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，確保稅務(wù)處理符合稅收法律法規(guī)要求。5.組織開展公司稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)工作，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。6.協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系，處理稅務(wù)爭(zhēng)議事項(xiàng)，維護(hù)公司合法權(quán)益。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為稅務(wù)處理提供準(zhǔn)確依據(jù)。2.協(xié)助稅務(wù)管理部門進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和稅款繳納工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。3.參與公司重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃，從財(cái)務(wù)角度提出合理建議，降低公司稅負(fù)。4.配合稅務(wù)管理部門開展稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析。（三）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)充分考慮稅收因素，確保業(yè)務(wù)合同條款符合稅收法律法規(guī)要求。2.及時(shí)向稅務(wù)管理部門和財(cái)務(wù)部門提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)信息，協(xié)助做好稅務(wù)管理工作。3.配合稅務(wù)管理部門進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查和整改工作，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（四）審計(jì)部門職責(zé)1.對(duì)公司稅收內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查稅務(wù)管理工作的合規(guī)性和有效性。2.對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)評(píng)估，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司完善稅收管理。三、稅務(wù)登記與變更管理（一）稅務(wù)登記1.公司在設(shè)立、變更或注銷時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記、變更登記或注銷登記手續(xù)。2.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)收集、整理辦理稅務(wù)登記所需的資料，確保資料齊全、準(zhǔn)確，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)。3.辦理稅務(wù)登記后，稅務(wù)管理部門應(yīng)妥善保管稅務(wù)登記證件及相關(guān)資料，如有遺失或損壞，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)補(bǔ)辦。（二）稅務(wù)變更1.公司發(fā)生稅務(wù)登記事項(xiàng)變更時(shí)，如名稱、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)地址等，應(yīng)在變更事項(xiàng)發(fā)生之日起規(guī)定時(shí)間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更登記手續(xù)。2.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)審核變更事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性，收集、整理變更所需資料，并及時(shí)辦理變更登記。四、納稅申報(bào)與稅款繳納管理（一）納稅申報(bào)1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，準(zhǔn)確、完整地編制納稅申報(bào)表，并及時(shí)提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.在申報(bào)前，稅務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理進(jìn)行審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。審核內(nèi)容包括收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)，稅收優(yōu)惠政策的適用等。3.對(duì)于涉及多個(gè)稅種的申報(bào)，稅務(wù)管理部門應(yīng)分別編制申報(bào)表，并確保各稅種之間的邏輯關(guān)系正確。4.如遇法定節(jié)假日或特殊情況，稅務(wù)管理部門應(yīng)提前了解申報(bào)期限的調(diào)整情況，確保按時(shí)申報(bào)。（二）稅款繳納1.根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)計(jì)算并安排繳納稅款。2.稅款繳納方式可根據(jù)公司實(shí)際情況選擇銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報(bào)繳納等方式。在繳納稅款前，應(yīng)確保公司銀行賬戶有足夠的資金余額。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期核對(duì)稅款繳納情況，確保稅款足額、及時(shí)繳納，避免因逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。4.如因特殊原因需要延期繳納稅款，稅務(wù)管理部門應(yīng)按照規(guī)定程序向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期繳納。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1.稅務(wù)管理部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.在領(lǐng)購(gòu)發(fā)票前，應(yīng)填寫發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息，并提交相關(guān)資料。3.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息是否與申請(qǐng)表一致，確保發(fā)票的真實(shí)性和完整性。（二）發(fā)票開具1.公司在銷售商品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票。2.發(fā)票開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定，如實(shí)填寫發(fā)票內(nèi)容，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.開具發(fā)票應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，不得使用自制發(fā)票或白條代替發(fā)票。4.發(fā)票開具后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的順序逐聯(lián)開具，不得跳號(hào)、虛開。（三）發(fā)票取得1.公司在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)或從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向銷售方取得合法有效的發(fā)票。2.取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性，包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章等是否符合規(guī)定。3.對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，應(yīng)要求銷售方重新開具。（四）發(fā)票保管1.稅務(wù)管理部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、作廢、繳銷等情況。3.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對(duì)發(fā)票的實(shí)際數(shù)量與登記簿記錄是否一致，如發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。4.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，期滿后報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（五）發(fā)票作廢與紅沖1.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。2.發(fā)票作廢應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。3.開具紅字發(fā)票應(yīng)取得對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并按照信息表上注明的內(nèi)容開具紅字發(fā)票。六、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，識(shí)別范圍包括公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、稅務(wù)處理等方面。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法可采用風(fēng)險(xiǎn)清單法、流程圖法、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析法、稅務(wù)數(shù)據(jù)分析等方法，全面、系統(tǒng)地查找公司存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化、稅務(wù)機(jī)關(guān)征管要求調(diào)整等外部因素對(duì)公司稅收風(fēng)險(xiǎn)的影響，及時(shí)識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)識(shí)別出的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)和影響程度。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣法、層次分析法等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響后果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。3.對(duì)于評(píng)估出的高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，并制定針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)優(yōu)先采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，如調(diào)整業(yè)務(wù)模式、停止相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)降低措施，如加強(qiáng)稅務(wù)管理、優(yōu)化稅務(wù)處理等；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承受措施，如定期監(jiān)控等。3.稅務(wù)管理部門應(yīng)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況，評(píng)估措施的有效性，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)策略，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案范圍稅務(wù)檔案包括公司在稅務(wù)管理過(guò)程中形成的各類文件、資料、報(bào)表、合同等，如稅務(wù)登記證、納稅申報(bào)表、發(fā)票存根聯(lián)、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)籌劃方案等。（二）檔案整理1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案形成的時(shí)間順序、類別等進(jìn)行分類編號(hào)，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.對(duì)于紙質(zhì)檔案，應(yīng)進(jìn)行裝訂成冊(cè)，并在封面上注明檔案名稱、年度、月份、編號(hào)等信息；對(duì)于電子檔案，應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，并建立電子檔案索引，便于查詢和使用。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的稅務(wù)檔案保管庫(kù)，配備必要的保管設(shè)施，如防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)備，確保檔案的安全保管。2.稅務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，一般情況下，稅務(wù)登記證、納稅申報(bào)表等檔案應(yīng)保管[X]年，發(fā)票存根聯(lián)等檔案應(yīng)保管[X]年。3.定期對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)檔案損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行修復(fù)和查找。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管庫(kù)。2.外部單位或個(gè)人因特殊原因需要查閱公司稅務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由稅務(wù)管理部門安排專人陪同查