PAGE如何建立單位內(nèi)控制度一、總則（一）目的本單位內(nèi)控制度旨在規(guī)范單位內(nèi)部管理，提高運營效率，防范風(fēng)險，確保單位各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，促進單位實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（二）適用范圍本制度適用于本單位各部門及全體員工。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等，以及行業(yè)通行標準和本單位實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度應(yīng)符合國家法律法規(guī)要求，確保單位活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋單位各項業(yè)務(wù)活動、各個部門和崗位，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。3.重要性原則：在全面控制基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置部門和崗位，明確職責(zé)權(quán)限，實現(xiàn)相互制約和監(jiān)督。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與單位經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平相適應(yīng)，并隨情況變化及時調(diào)整完善。6.成本效益原則：權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)成本實現(xiàn)有效控制。二、組織架構(gòu)控制（一）治理結(jié)構(gòu)1.明確單位治理層職責(zé)權(quán)限，建立健全決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離又相互制衡的機制。2.董事會負責(zé)制定單位發(fā)展戰(zhàn)略，對重大事項進行決策；監(jiān)事會負責(zé)監(jiān)督董事會和管理層履職情況；管理層負責(zé)組織實施單位日常經(jīng)營管理活動。（二）機構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工1.根據(jù)單位業(yè)務(wù)特點和管理要求，合理設(shè)置職能部門，明確各部門職責(zé)權(quán)限和工作流程。2.制定部門崗位說明書，明確各崗位的職責(zé)、工作內(nèi)容、工作標準和任職要求。3.建立崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約。不相容崗位包括但不限于：授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。（三）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員。2.制定內(nèi)部審計制度和工作流程，明確內(nèi)部審計的職責(zé)、權(quán)限和工作程序。3.內(nèi)部審計部門定期對單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議，并跟蹤整改落實情況。三、人力資源控制（一）人員招聘與培訓(xùn)1.制定科學(xué)合理的人員招聘制度，明確招聘流程、招聘標準和招聘渠道。2.對應(yīng)聘人員進行嚴格的資格審查和背景調(diào)查，確保招聘人員符合崗位要求。3.建立員工培訓(xùn)體系，根據(jù)員工崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定培訓(xùn)計劃，組織開展各類培訓(xùn)活動，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)技能。（二）績效考核與激勵機制1.建立完善的績效考核制度，明確考核指標、考核標準和考核周期。2.定期對員工工作業(yè)績、工作態(tài)度、工作能力等進行考核評價，考核結(jié)果與員工薪酬、晉升、獎勵等掛鉤。3.設(shè)立合理的激勵機制，鼓勵員工積極工作，提高工作效率和工作質(zhì)量。激勵方式包括物質(zhì)激勵和精神激勵，如獎金、榮譽稱號等。（三）員工離職交接1.員工離職時，應(yīng)按照規(guī)定辦理離職交接手續(xù)，確保工作的連續(xù)性和資產(chǎn)的安全性。2.離職交接內(nèi)容包括工作交接、資產(chǎn)交接、資料交接等。交接雙方應(yīng)簽字確認，并存檔備案。四、企業(yè)文化控制（一）企業(yè)文化建設(shè)1.培育積極向上的企業(yè)文化，明確單位價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神。2.通過多種渠道宣傳企業(yè)文化，使全體員工認同并踐行企業(yè)文化。3.開展企業(yè)文化活動，增強員工凝聚力和歸屬感。（二）企業(yè)文化評估1.定期對企業(yè)文化建設(shè)情況進行評估，檢查企業(yè)文化是否得到有效貫徹落實。2.根據(jù)評估結(jié)果，及時調(diào)整和完善企業(yè)文化建設(shè)方案，確保企業(yè)文化與單位發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)。五、資金活動控制（一）籌資活動控制1.制定籌資戰(zhàn)略規(guī)劃，明確籌資目標、籌資規(guī)模、籌資結(jié)構(gòu)和籌資方式。2.對籌資方案進行可行性研究和風(fēng)險評估，確?；I資活動合法合規(guī)、風(fēng)險可控。3.嚴格按照籌資方案籌集資金，簽訂籌資合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任。4.加強對籌資資金的管理，確保資金及時足額到位，合理安排資金用途，提高資金使用效益。（二）投資活動控制1.制定投資戰(zhàn)略規(guī)劃，明確投資目標、投資范圍、投資規(guī)模和投資方式。2.對投資項目進行可行性研究和風(fēng)險評估，建立投資項目決策機制，確保投資決策科學(xué)合理。3.加強對投資項目的跟蹤管理，及時掌握投資項目進展情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。4.定期對投資項目進行績效評價，評估投資項目的經(jīng)濟效益和社會效益。（三）資金營運控制1.加強資金預(yù)算管理，合理安排資金收支，確保資金收支平衡。2.建立資金授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，嚴格執(zhí)行資金支付審批程序。3.加強資金風(fēng)險管理，防范資金鏈斷裂、資金挪用等風(fēng)險。通過資金監(jiān)控系統(tǒng)，實時監(jiān)控資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。4.定期對資金營運情況進行分析評價，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。六、采購業(yè)務(wù)控制（一）采購計劃1.根據(jù)單位生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定科學(xué)合理的采購計劃，明確采購品種、采購數(shù)量、采購時間等。2.對采購計劃進行嚴格審核，確保采購計劃符合單位實際需求和預(yù)算安排。（二）供應(yīng)商選擇1.建立供應(yīng)商評估和選擇機制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等進行綜合評估。2.定期對供應(yīng)商進行考核評價，淘汰不合格供應(yīng)商，建立優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商名錄。（三）采購合同1.與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任。2.對采購合同進行嚴格審核，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。（四）采購驗收1.建立采購驗收制度，明確驗收標準、驗收程序和驗收人員職責(zé)。2.對采購物資進行嚴格驗收，確保采購物資符合合同要求和質(zhì)量標準。3.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決，如無法解決，應(yīng)按照合同約定追究供應(yīng)商責(zé)任。（五）付款1.嚴格按照采購合同約定的付款方式和付款時間付款。2.建立付款審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，確保付款業(yè)務(wù)合法合規(guī)。3.加強對付款業(yè)務(wù)的審核，防止資金流失和舞弊行為。七、資產(chǎn)管理控制（一）貨幣資金1.加強貨幣資金管理，建立貨幣資金崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離。2.嚴格執(zhí)行貨幣資金授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。3.定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。（二）實物資產(chǎn)1.建立實物資產(chǎn)管理制度，明確實物資產(chǎn)的采購、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.對實物資產(chǎn)進行定期清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧、毀損等情況。3.加強對實物資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保實物資產(chǎn)安全完整、正常使用。（三）無形資產(chǎn)1.加強無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等情況。2.對無形資產(chǎn)進行定期評估，及時發(fā)現(xiàn)和處理無形資產(chǎn)減值等情況。3.加強對無形資產(chǎn)的保密管理，防止無形資產(chǎn)泄露和侵權(quán)。八、銷售業(yè)務(wù)控制（一）銷售定價1.制定科學(xué)合理的銷售定價政策，根據(jù)市場行情、產(chǎn)品成本、競爭狀況等因素確定銷售價格。2.對銷售定價進行嚴格審核，確保銷售價格符合單位利益和市場規(guī)律。（二）銷售合同1.與客戶簽訂銷售合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任。2.對銷售合同進行嚴格審核，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。（三）發(fā)貨1.建立發(fā)貨管理制度，明確發(fā)貨流程、發(fā)貨人員職責(zé)和發(fā)貨要求。2.嚴格按照銷售合同約定發(fā)貨，并及時通知客戶。3.加強對發(fā)貨過程的管理，確保貨物安全、及時送達客戶。（四）收款1.建立收款管理制度，明確收款流程、收款人員職責(zé)和收款要求。2.加強對收款業(yè)務(wù)的管理，及時催收貨款，確?？铐椉皶r足額收回。3.對逾期未收回的貨款，應(yīng)采取有效措施加以催收，如協(xié)商、訴訟等。（五）客戶信用管理1.建立客戶信用評估和管理制度，對客戶的信用狀況進行綜合評估。2.根據(jù)客戶信用狀況，確定客戶信用額度和信用期限，并進行動態(tài)管理。3.加強對客戶信用風(fēng)險的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和處理客戶信用風(fēng)險。九、研究與開發(fā)控制（一）立項與可行性研究1.根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和市場需求，制定研究與開發(fā)計劃，明確研究與開發(fā)項目的目標、內(nèi)容、進度和預(yù)算。2.對研究與開發(fā)項目進行可行性研究和論證，評估項目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟可行性和市場可行性。3.建立研究與開發(fā)項目立項審批制度，確保立項項目符合單位發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求。（二）研發(fā)過程管理1.加強對研究與開發(fā)項目的過程管理，建立項目進度跟蹤機制，及時掌握項目進展情況。2.合理安排研發(fā)人員，明確研發(fā)人員職責(zé)和分工，確保研發(fā)項目順利進行。3.加強對研發(fā)費用的管理，嚴格按照規(guī)定核算研發(fā)費用，確保研發(fā)費用真實、準確、完整。（三）成果驗收與保護1.建立研究與開發(fā)項目成果驗收制度，明確驗收標準、驗收程序和驗收人員職責(zé)。2.對研發(fā)項目成果進行嚴格驗收，確保成果符合預(yù)期目標和質(zhì)量標準。3.加強對研發(fā)項目成果的保護，及時申請專利、商標等知識產(chǎn)權(quán)，防止成果泄露和侵權(quán)。十、工程項目控制（一）工程立項1.根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求，制定工程項目計劃，明確工程項目的目標、內(nèi)容、規(guī)模和投資預(yù)算。2.對工程項目進行可行性研究和論證，評估項目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟可行性和環(huán)境可行性。3.建立工程項目立項審批制度，確保立項項目符合單位發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求。（二）工程招標1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和單位規(guī)定，對工程項目進行招標。2.建立招標管理制度，明確招標流程、招標標準和招標人員職責(zé)。3.加強對招標過程的監(jiān)督管理，確保招標活動合法合規(guī)、公平公正。（三）工程造價1.建立工程造價管理制度，明確工程造價的計價原則、計價方法和計價程序。2.對工程造價進行嚴格審核，確保工程造價合理、準確。3.加強對工程造價的控制，嚴格控制工程變更和簽證，防止工程造價超預(yù)算。（四）工程建設(shè)1.建立工程建設(shè)管理制度，明確工程建設(shè)的質(zhì)量、進度、安全等方面的管理要求。2.加強對工程建設(shè)過程的監(jiān)督管理，定期檢查工程建設(shè)質(zhì)量、進度和安全情況，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題。3.嚴格按照工程建設(shè)合同約定支付工程款，確保工程款支付合法合規(guī)。（五）工程驗收1.建立工程驗收制度，明確驗收標準、驗收程序和驗收人員職責(zé)。2.對工程項目進行嚴格驗收，確保工程項目符合設(shè)計要求和質(zhì)量標準。3.加強對工程驗收資料的管理，及時整理歸檔工程驗收資料。十一、擔(dān)保業(yè)務(wù)控制（一）擔(dān)保政策1.制定擔(dān)保業(yè)務(wù)政策，明確擔(dān)保的對象、范圍、條件、程序和責(zé)任。2.對擔(dān)保業(yè)務(wù)進行嚴格審核，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)符合單位利益和風(fēng)險承受能力。（二）擔(dān)保評估1.對擔(dān)保申請人的資質(zhì)、信譽、財務(wù)狀況等進行綜合評估。2.評估擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度，采取有效措施防范擔(dān)保風(fēng)險。（三）擔(dān)保審批1.建立擔(dān)保審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.對擔(dān)保業(yè)務(wù)進行嚴格審批，確保擔(dān)保業(yè)務(wù)合法合規(guī)、風(fēng)險可控。（四）擔(dān)保執(zhí)行與監(jiān)控1.與被擔(dān)保人簽訂擔(dān)保合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任。2.加強對擔(dān)保業(yè)務(wù)的跟蹤監(jiān)控，及時掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。3.定期對擔(dān)保業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整擔(dān)保政策和擔(dān)保措施。十二、業(yè)務(wù)外包控制（一）外包決策1.根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求，制定業(yè)務(wù)外包計劃。2.對業(yè)務(wù)外包項目進行可行性研究和論證，評估項目的技術(shù)可行性、經(jīng)濟可行性和風(fēng)險可控性。3.建立業(yè)務(wù)外包決策審批制度，確保外包項目符合單位發(fā)展戰(zhàn)略和實際需求。（二）承包方選擇1.建立承包方評估和選擇機制，對承包方的資質(zhì)、信譽、業(yè)績、技術(shù)能力等進行綜合評估。2.定期對承包方進行考核評價，淘汰不合格承包方，建立優(yōu)質(zhì)承包方名錄。（三）外包合同1.與承包方簽訂外包合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任。2.對外包合同進行嚴格審核，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。（四）外包業(yè)務(wù)實施與監(jiān)控1.加強對外包業(yè)務(wù)的過程管理，建立外包業(yè)務(wù)進度跟蹤機制，及時掌握外包業(yè)務(wù)進展情況。2.定期對外包業(yè)務(wù)進行質(zhì)量檢查和驗收，確保外包業(yè)務(wù)符合合同要求和質(zhì)量標準。3.加強對承包方的監(jiān)督管理，及時發(fā)現(xiàn)和處理承包方違約行為。十三、財務(wù)報告控制（一）財務(wù)報告編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和單位財務(wù)管理制度，編制財務(wù)報告。2.確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)真實、準確、完整，內(nèi)容符合相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度要求。（二）財務(wù)報告審計1.聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對財務(wù)報告進行審計。2.配合會計師事務(wù)所開展審計工作，提供必要的資料和信息。（三）財務(wù)報告對外提供1.按照規(guī)定的程序和要求對外提供財務(wù)報告。2.加強對財務(wù)報告對外提供的管理，確保財務(wù)報告信息安全。十四、預(yù)算控制（一）預(yù)算編制1.根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標，編制年度預(yù)算。2.采用科學(xué)合理的預(yù)算編制方法，確保預(yù)算編制準確、合理。3.加強對預(yù)算編制過程的審核和監(jiān)督，確保預(yù)算編制符合單位實際情況和相關(guān)規(guī)定。（二）預(yù)算執(zhí)行1.將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。3.嚴格控制預(yù)算執(zhí)行過程中的各項費用支出，確保預(yù)算執(zhí)行不超支。（三）預(yù)算調(diào)整1.建立預(yù)算調(diào)整制度，明確預(yù)算調(diào)整的條件、程序和審批權(quán)限。2.對確需調(diào)整的預(yù)算，按照規(guī)定的程序進行調(diào)整，確保預(yù)算調(diào)整合理、合規(guī)。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析評價，找出預(yù)算執(zhí)行過程中的差異和問題，提出改進措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和員工的績效考核掛鉤，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。十五、合同管理控制（一）合同訂立1.建立合同管理制度，明確合同訂立的流程、標準和要求。2.對合同對方的主體資格、信用狀況等進行審查，確保合同合法有效。3.嚴格按照合同訂立流程簽訂合同，確保合同條款明確、具體、合法合規(guī)。（二）合同履行1.加強對合同履行情況的跟蹤監(jiān)控，及時