PAGE應(yīng)收賬款管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款的管理，規(guī)范應(yīng)收賬款的核算和催收工作，確保公司資金的安全與正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等形成的應(yīng)收賬款。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保應(yīng)收賬款管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。4.及時(shí)清收原則：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收力度，及時(shí)收回款項(xiàng)，減少資金占用。二、職責(zé)分工（一）銷(xiāo)售部門(mén)1.負(fù)責(zé)客戶(hù)的開(kāi)發(fā)與維護(hù)，制定銷(xiāo)售策略，簽訂銷(xiāo)售合同。2.對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，建立客戶(hù)信用檔案。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，及時(shí)與客戶(hù)溝通，了解款項(xiàng)回收情況。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算與管理，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)制定信用政策，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.對(duì)應(yīng)收賬款的回收情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)向管理層匯報(bào)異常情況。（三）法務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)審核銷(xiāo)售合同，確保合同條款合法合規(guī)，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.對(duì)應(yīng)收賬款的催收提供法律支持，協(xié)助處理可能出現(xiàn)的法律糾紛。（四）其他部門(mén)各相關(guān)部門(mén)應(yīng)積極配合銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，共同做好應(yīng)收賬款的管理。三、客戶(hù)信用管理（一）信用調(diào)查1.銷(xiāo)售部門(mén)在與客戶(hù)建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)進(jìn)行全面的信用調(diào)查，了解客戶(hù)的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.信用調(diào)查可通過(guò)實(shí)地考察、查閱客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表、查詢(xún)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)告、與客戶(hù)的供應(yīng)商和銀行溝通等方式進(jìn)行。（二）信用評(píng)估1.根據(jù)信用調(diào)查結(jié)果，銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估，確定客戶(hù)的信用等級(jí)。2.信用評(píng)估指標(biāo)可包括客戶(hù)的償債能力、盈利能力、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性、信用記錄等。3.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行跟蹤評(píng)估，及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。（三）信用政策制定1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)客戶(hù)的信用等級(jí)，制定相應(yīng)的信用政策，包括信用額度、信用期限、結(jié)算方式等。2.信用額度是指公司允許客戶(hù)賒購(gòu)的最高金額；信用期限是指公司給予客戶(hù)的付款期限；結(jié)算方式是指公司與客戶(hù)約定的付款方式，如現(xiàn)金、支票、匯票、電匯等。3.信用政策應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)情況和客戶(hù)信用狀況適時(shí)調(diào)整。（四）信用檔案建立1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立客戶(hù)信用檔案，記錄客戶(hù)的基本信息、信用評(píng)估結(jié)果、信用政策執(zhí)行情況等。2.信用檔案應(yīng)及時(shí)更新，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。四、銷(xiāo)售合同管理（一）合同簽訂1.銷(xiāo)售合同應(yīng)采用書(shū)面形式，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，包括商品或勞務(wù)的名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、違約責(zé)任等。2.銷(xiāo)售合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)法務(wù)部門(mén)審核，確保合同條款合法合規(guī)。3.銷(xiāo)售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（二）合同執(zhí)行1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照銷(xiāo)售合同的約定，按時(shí)、按質(zhì)、按量履行交貨義務(wù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同的約定，及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，并跟蹤款項(xiàng)回收情況。（三）合同變更1.如銷(xiāo)售合同需要變更，應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書(shū)面變更協(xié)議。2.合同變更協(xié)議應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)備案，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)變更協(xié)議調(diào)整應(yīng)收賬款的核算。（四）合同終止1.銷(xiāo)售合同履行完畢或提前終止時(shí)，雙方應(yīng)進(jìn)行結(jié)算，清理應(yīng)收賬款。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)，確保款項(xiàng)已全部收回。五、應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控（一）核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。2.應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶(hù)名稱(chēng)設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、收款情況等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，將應(yīng)收賬款分為不同的賬齡區(qū)間，計(jì)算各賬齡區(qū)間的應(yīng)收賬款余額占總余額的比例。（二）監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款監(jiān)控指標(biāo)體系，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、平均收款期、壞賬率等。2.定期對(duì)監(jiān)控指標(biāo)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款管理中存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的措施加以解決。3.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)出預(yù)警通知，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)加大催收力度。六、應(yīng)收賬款催收（一）催收流程1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)在應(yīng)收賬款到期前一定時(shí)間內(nèi)，向客戶(hù)發(fā)出催款通知，提醒客戶(hù)按時(shí)付款。2.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)成立催收小組，制定催收計(jì)劃，采取多種方式進(jìn)行催收。3.催收方式可包括電話(huà)催收、函件催收、上門(mén)催收、法律訴訟等。4.在催收過(guò)程中，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通，了解款項(xiàng)回收情況，并向管理層匯報(bào)催收進(jìn)展。（二）催收責(zé)任1.明確催收人員的責(zé)任，確保催收工作落實(shí)到人。2.對(duì)于因催收不力導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）壞賬處理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司的壞賬處理政策進(jìn)行處理。2.壞賬處理政策應(yīng)明確壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、審批程序、賬務(wù)處理方法等。3.壞賬處理應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后，方可進(jìn)行賬務(wù)處理。七、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，檢查制度的執(zhí)行是否有效，是否存在違規(guī)行為。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注應(yīng)收賬款的核算、催收、壞賬處理等環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）監(jiān)督考核1.建立應(yīng)收賬款管理監(jiān)督考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)在應(yīng)收賬款管理中的工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)可包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率