PAGE產(chǎn)品賒銷(xiāo)內(nèi)控制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司產(chǎn)品賒銷(xiāo)行為，加強(qiáng)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及產(chǎn)品賒銷(xiāo)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于產(chǎn)品銷(xiāo)售、售后服務(wù)等相關(guān)賒銷(xiāo)事項(xiàng)。（三）基本原則1.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在開(kāi)展賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，充分評(píng)估客戶(hù)信用狀況和還款能力，采取有效措施控制賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司利益不受損失。2.信用評(píng)估原則：對(duì)賒銷(xiāo)客戶(hù)進(jìn)行全面、客觀的信用評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定合理的賒銷(xiāo)額度和期限。3.規(guī)范操作原則：嚴(yán)格按照本制度規(guī)定的流程和審批權(quán)限辦理賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，確保操作規(guī)范、手續(xù)完備。4.責(zé)任追究原則：對(duì)因賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理不善導(dǎo)致公司損失的相關(guān)責(zé)任人，依法依規(guī)追究責(zé)任。二、賒銷(xiāo)客戶(hù)信用管理（一）信用評(píng)估機(jī)構(gòu)與方法1.信用評(píng)估機(jī)構(gòu)：設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用評(píng)估小組，成員包括銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、法務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員。2.信用評(píng)估方法：綜合考慮客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)口碑等因素，采用定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行信用評(píng)估。具體指標(biāo)如下：經(jīng)營(yíng)狀況：包括客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、市場(chǎng)份額、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性、發(fā)展前景等。財(cái)務(wù)狀況：分析客戶(hù)的資產(chǎn)負(fù)債情況、盈利能力、現(xiàn)金流狀況等財(cái)務(wù)指標(biāo)。信用記錄：查詢(xún)客戶(hù)在銀行、稅務(wù)、工商等部門(mén)的信用記錄，了解其是否存在逾期還款、違約等不良記錄。行業(yè)口碑：通過(guò)與客戶(hù)的上下游企業(yè)、行業(yè)協(xié)會(huì)等溝通，了解客戶(hù)在行業(yè)內(nèi)的口碑和信譽(yù)。（二）信用等級(jí)劃分與授信額度確定1.信用等級(jí)劃分：根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，將客戶(hù)信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)。A級(jí)客戶(hù)：信用狀況良好，經(jīng)營(yíng)實(shí)力強(qiáng)，財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，信用記錄良好，具有較強(qiáng)的還款能力和意愿。B級(jí)客戶(hù)：信用狀況較好，經(jīng)營(yíng)狀況較穩(wěn)定，財(cái)務(wù)狀況基本正常，信用記錄較好，還款能力和意愿較強(qiáng)，但存在一定風(fēng)險(xiǎn)。C級(jí)客戶(hù)：信用狀況一般，經(jīng)營(yíng)狀況存在一定波動(dòng)，財(cái)務(wù)狀況有一定風(fēng)險(xiǎn)，信用記錄有少量不良記錄，還款能力和意愿一般。D級(jí)客戶(hù)：信用狀況較差，經(jīng)營(yíng)狀況不穩(wěn)定，財(cái)務(wù)狀況較差，信用記錄存在較多不良記錄，還款能力和意愿較弱，風(fēng)險(xiǎn)較大。2.授信額度確定：根據(jù)客戶(hù)信用等級(jí)，結(jié)合公司產(chǎn)品銷(xiāo)售政策和市場(chǎng)情況，確定客戶(hù)的授信額度。具體如下：A級(jí)客戶(hù)：給予較高的授信額度，一般不超過(guò)其年度預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額的[X]%。B級(jí)客戶(hù)：授信額度適中，一般不超過(guò)其年度預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額的[X]%。C級(jí)客戶(hù)：授信額度相對(duì)較低，一般不超過(guò)其年度預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額的[X]%。D級(jí)客戶(hù)：原則上不給予賒銷(xiāo)額度，如特殊情況需要賒銷(xiāo)，須經(jīng)公司高層領(lǐng)導(dǎo)特批，并采取嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。（三）信用檔案建立與更新1.信用檔案建立：為每個(gè)賒銷(xiāo)客戶(hù)建立獨(dú)立的信用檔案，檔案內(nèi)容包括客戶(hù)基本信息、信用評(píng)估報(bào)告、賒銷(xiāo)合同、還款記錄、往來(lái)信函等相關(guān)資料。2.信用檔案更新：定期對(duì)客戶(hù)信用檔案進(jìn)行更新，跟蹤客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等變化情況，及時(shí)調(diào)整客戶(hù)信用等級(jí)和授信額度。如客戶(hù)出現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)變動(dòng)、財(cái)務(wù)危機(jī)、信用違約等情況，應(yīng)立即對(duì)其信用檔案進(jìn)行更新，并重新評(píng)估其信用狀況。三、賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程控制（一）賒銷(xiāo)申請(qǐng)1.銷(xiāo)售人員在與客戶(hù)洽談業(yè)務(wù)過(guò)程中，如客戶(hù)提出賒銷(xiāo)要求，應(yīng)向客戶(hù)詳細(xì)介紹公司賒銷(xiāo)政策和流程，并指導(dǎo)客戶(hù)填寫(xiě)《賒銷(xiāo)申請(qǐng)表》。2.《賒銷(xiāo)申請(qǐng)表》應(yīng)包括客戶(hù)基本信息、申請(qǐng)賒銷(xiāo)金額、賒銷(xiāo)期限、還款方式、產(chǎn)品明細(xì)等內(nèi)容。銷(xiāo)售人員應(yīng)對(duì)客戶(hù)填寫(xiě)的申請(qǐng)表進(jìn)行初步審核，確保信息完整、準(zhǔn)確。（二）信用評(píng)估與審批1.銷(xiāo)售人員將審核通過(guò)的《賒銷(xiāo)申請(qǐng)表》提交給信用評(píng)估小組。信用評(píng)估小組按照本制度規(guī)定的信用評(píng)估方法和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)估，并出具信用評(píng)估報(bào)告。2.根據(jù)信用評(píng)估報(bào)告和公司授信政策，由授權(quán)審批人按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批權(quán)限劃分如下：授信額度在[X]萬(wàn)元以下的賒銷(xiāo)申請(qǐng)，由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。授信額度在[X]萬(wàn)元至[X]萬(wàn)元之間的賒銷(xiāo)申請(qǐng)，由銷(xiāo)售總監(jiān)審批。授信額度在[X]萬(wàn)元以上的賒銷(xiāo)申請(qǐng)，由公司總經(jīng)理審批。3.審批人應(yīng)在《賒銷(xiāo)申請(qǐng)表》上簽署審批意見(jiàn)，同意賒銷(xiāo)的，明確賒銷(xiāo)額度、期限、還款方式等；不同意賒銷(xiāo)的，說(shuō)明理由。（三）合同簽訂1.經(jīng)審批同意賒銷(xiāo)的，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)與客戶(hù)簽訂正式賒銷(xiāo)合同。賒銷(xiāo)合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。2.賒銷(xiāo)合同文本應(yīng)使用公司統(tǒng)一制定的格式，確保合同條款合法、合規(guī)、嚴(yán)謹(jǐn)。合同簽訂前，應(yīng)提交法務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，確保合同符合法律法規(guī)要求，不存在法律風(fēng)險(xiǎn)。（四）發(fā)貨與收款跟蹤1.銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)賒銷(xiāo)合同約定安排發(fā)貨，并及時(shí)將發(fā)貨信息通知客戶(hù)。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)貨臺(tái)賬，記錄發(fā)貨日期、產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、客戶(hù)名稱(chēng)等信息。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的收款情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。在賒銷(xiāo)期限屆滿(mǎn)前，應(yīng)提前向客戶(hù)發(fā)送催款通知，提醒客戶(hù)按時(shí)還款。如客戶(hù)出現(xiàn)逾期還款情況，應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售部門(mén)溝通，共同采取措施催收貨款。3.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期與客戶(hù)核對(duì)往來(lái)賬目，及時(shí)了解客戶(hù)還款進(jìn)度和資金狀況。如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在經(jīng)營(yíng)困難、財(cái)務(wù)危機(jī)等可能影響還款能力的情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。（五）壞賬處理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的賒銷(xiāo)款項(xiàng)，按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行壞賬處理。壞賬處理應(yīng)遵循以下程序：銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)收集客戶(hù)逾期未還款的相關(guān)證據(jù)，如催款記錄、客戶(hù)聲明、法院判決書(shū)等。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)提供的證據(jù)，對(duì)壞賬損失進(jìn)行核算，并提出壞賬處理申請(qǐng)。壞賬處理申請(qǐng)經(jīng)公司內(nèi)部審批流程批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷(xiāo)壞賬。2.已核銷(xiāo)的壞賬如后期收回，應(yīng)及時(shí)入賬，并沖減壞賬準(zhǔn)備。同時(shí)，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，如因銷(xiāo)售人員未履行催收職責(zé)導(dǎo)致壞賬損失的，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行處罰。四、內(nèi)部控制監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程是否符合本制度規(guī)定，信用評(píng)估是否準(zhǔn)確、客觀，審批權(quán)限是否執(zhí)行到位，合同簽訂是否規(guī)范，收款跟蹤是否及時(shí)有效，壞賬處理是否合規(guī)等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)于違反本制度規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并按照公司規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（二）定期檢查與考核1.銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查本部門(mén)在賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理過(guò)程中是否存在問(wèn)題，各項(xiàng)工作是否落實(shí)到位。2.公司建立賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)和相關(guān)責(zé)任人在賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理中的工作表現(xiàn)進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)量、壞賬率、逾期賬款回收率等。對(duì)于考核結(jié)果優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人，給予