PAGE小學財務內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強小學財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，提高資金使用效益，保障學校各項工作的順利開展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)和教育行業(yè)財務管理制度，結合本校實際情況，制定本財務內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學財務制度》以及國家其他有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于本校各部門及全體教職員工在財務活動中的行為規(guī)范。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學校財務管理的各個方面，不留死角。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。4.適應性原則：適應學校發(fā)展的需要，根據(jù)實際情況適時調(diào)整和完善。5.成本效益原則：在保證財務管理有效性的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、財務機構與人員管理（一）財務機構設置學校設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責學校的財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責分工，確保財務管理工作的有序進行。（二）財務人員崗位職責1.財務負責人職責全面負責學校財務管理工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。組織編制學校年度預算和決算，審核各項財務收支。定期分析學校財務狀況，為學校決策提供財務依據(jù)。協(xié)調(diào)與財政、稅務等部門的關系，維護學校合法權益。2.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責學校財務收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納崗位職責負責學?，F(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務工作。（三）財務人員培訓與考核1.學校定期組織財務人員參加業(yè)務培訓，提高財務人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力。2.建立財務人員考核制度，對財務人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務能力、職業(yè)道德等進行考核，考核結果作為獎懲和晉升的依據(jù)。三、預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。2.完整性原則：涵蓋學校全部收入和支出。3.真實性原則：以實際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實可靠。4.重點性原則：優(yōu)先保障重點項目和重點工作的資金需求。5.穩(wěn)健性原則：合理預計收入，從嚴控制支出，保持收支平衡。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和歷年收入情況，參考市場變化因素，合理預計各項收入。2.支出預算編制：按照定員定額標準和項目支出實際需求，分類編制基本支出和項目支出預算。（三）預算審批程序1.學校各部門根據(jù)本部門工作計劃和實際需求，提出年度預算建議數(shù)，報財務部門匯總。2.財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，編制學校年度預算草案，報學校領導班子審議。3.學校領導班子審議通過后，將年度預算草案報上級主管部門審批。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算一經(jīng)批復，必須嚴格執(zhí)行。各部門要按照預算安排組織實施各項工作，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序提出申請，經(jīng)學校領導班子審議后，報上級主管部門批準。（五）預算分析與考核1.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，考核結果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定組織收入。2.足額收取原則：確保各項收入足額、及時收取，不得擅自減免或緩收。3.分類核算原則：對不同性質(zhì)的收入進行分類核算，準確反映收入來源和構成。（三）收入票據(jù)管理1.學校統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得自行印制或使用非法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責和流程。3.財務人員應定期對票據(jù)使用情況進行檢查，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。（四）收入監(jiān)督與檢查1.學校建立健全收入監(jiān)督機制，加強對收入收取、票據(jù)使用等情況的監(jiān)督檢查。2.定期對收入情況進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保收入合法合規(guī)。五、支出管理（一）支出范圍學校支出主要包括人員支出、公用支出、項目支出和其他支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.合理性原則：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理安排支出，提高資金使用效益。3.根據(jù)實際發(fā)生額記賬，如實反映學校財務收支情況，不得虛列虛報。（三）支出審批程序1.學校各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核，報分管領導審批；重大支出由學校領導班子集體研究決定。2.支出憑證必須真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財務人員對不符合規(guī)定的支出憑證有權拒絕報銷。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確各項支出的標準和范圍，嚴格控制不合理支出。2.加強對支出項目實施過程的監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。3.嚴格執(zhí)行政府采購制度，對納入政府采購范圍的項目，按照規(guī)定的程序進行采購。（五）支出分析與考核1.財務部門定期對支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.建立支出考核制度，對各部門支出情況進行考核，考核結果與部門績效掛鉤。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價學校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。資產(chǎn)計價按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定執(zhí)行。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.學校資產(chǎn)購置應按照預算安排和實際需求進行，嚴格執(zhí)行政府采購制度和相關審批程序。2.資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.學校建立資產(chǎn)使用管理制度，明確各部門和人員的資產(chǎn)使用職責，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.對固定資產(chǎn)應定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）資產(chǎn)處置與報廢1.學校資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用。3.對已達到使用年限或因技術進步等原因無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應及時辦理報廢手續(xù)。（五）資產(chǎn)監(jiān)督與檢查1.學校建立健全資產(chǎn)監(jiān)督機制，加強對資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。2.定期對資產(chǎn)情況進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保資產(chǎn)安全完整。七、負債管理（一）負債范圍學校負債主要包括借入款項、應付賬款、預收賬款和其他應付款等。（二）負債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理控制負債規(guī)模，避免過度舉債。2.風險控制原則：加強對負債風險的評估和控制，確保學校財務安全。3.及時償債原則：按時足額償還債務本息，維護學校信譽。（三）負債審批程序學校舉借債務應按照規(guī)定的程序進行審批，經(jīng)學校領導班子集體研究決定后，報上級主管部門批準。（四）負債監(jiān)督與檢查1.學校建立健全負債監(jiān)督機制，加強對負債規(guī)模、結構、使用效益等情況的監(jiān)督檢查。2.定期對負債情況進行內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保負債管理規(guī)范、安全。八、財務信息化管理（一）財務信息化建設目標利用現(xiàn)代信息技術手段提高學校財務管理的效率和水平，實現(xiàn)財務信息的實時、準確、共享。（二）財務信息化系統(tǒng)建設1.學校應建立完善的財務信息化系統(tǒng)，涵蓋財務核算、預算管理、資產(chǎn)管理、報表生成等功能模塊。2.加強財務信息化系統(tǒng)的安全管理，設置用戶權限，防止財務信息泄露。（三）財務數(shù)據(jù)管理1.定期備份財務數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)安全。2.對財務數(shù)據(jù)進行分類整理、分析利用，為學校決策提供支持。（四）財務信息化培訓與應用1.加強對財務人員的信息化培訓，提高其信息技術應用能力。2.推動財務信息化系統(tǒng)在學校財務管理中的廣泛應用，提高工作效率和管理水平。九、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.學校建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。2.財務部門應定期對學校財務收支情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）內(nèi)部審計1.學校設立獨立的內(nèi)部審計機構或配備專職內(nèi)部審計人員，對學校財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應