PAGE工會(huì)內(nèi)控制制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)本工會(huì)的內(nèi)部控制，規(guī)范工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用和管理，提高工會(huì)工作的效率和效果，保障工會(huì)資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》《中國(guó)工會(huì)章程》以及相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本工會(huì)實(shí)際情況，制定本內(nèi)部控制制度。（二）適用范圍本制度適用于本工會(huì)各級(jí)組織及所屬部門在開(kāi)展各項(xiàng)工作過(guò)程中涉及的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)等內(nèi)部控制事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)相關(guān)規(guī)定，確保工會(huì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋工會(huì)工作的各個(gè)方面，對(duì)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制。3.制衡性原則：建立健全崗位責(zé)任制，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)工會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善內(nèi)部控制制度，適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）工會(huì)委員會(huì)工會(huì)委員會(huì)是工會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)工會(huì)的全面工作，對(duì)內(nèi)部控制制度的建立、執(zhí)行和監(jiān)督負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。其主要職責(zé)包括：1.制定工會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略和工作計(jì)劃，確定內(nèi)部控制目標(biāo)和政策。2.審議通過(guò)內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、重大業(yè)務(wù)決策等重要事項(xiàng)。3.監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)審查工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支和資產(chǎn)管理情況，對(duì)工會(huì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。其主要職責(zé)包括：1.審查工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算草案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。2.檢查工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支和資產(chǎn)管理情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審查意見(jiàn)和建議。3.對(duì)工會(huì)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。（三）各部門職責(zé)1.辦公室：負(fù)責(zé)工會(huì)日常行政事務(wù)的處理，包括文件收發(fā)、檔案管理、會(huì)議組織等。協(xié)助制定內(nèi)部控制制度，負(fù)責(zé)制度的傳達(dá)和培訓(xùn)工作。2.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的核算、收支管理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，確保經(jīng)費(fèi)收支合規(guī)、準(zhǔn)確，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為工會(huì)決策提供財(cái)務(wù)支持。3.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)組織開(kāi)展各項(xiàng)工會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，制定業(yè)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算。在業(yè)務(wù)活動(dòng)中嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，確?；顒?dòng)的順利開(kāi)展和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.資產(chǎn)管理部門：負(fù)責(zé)工會(huì)資產(chǎn)的登記、保管、清查和處置等工作。建立健全資產(chǎn)管理制度，保障資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)工會(huì)工作計(jì)劃和實(shí)際需求，提出下一年度的預(yù)算申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算項(xiàng)目、金額及用途。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合工會(huì)財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展目標(biāo)，編制工會(huì)年度預(yù)算草案。3.工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)年度預(yù)算草案，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響工會(huì)預(yù)算執(zhí)行。工會(huì)工作計(jì)劃或業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生重大調(diào)整。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為工會(huì)委員會(huì)決策提供參考。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）會(huì)費(fèi)收入管理1.會(huì)員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額繳納會(huì)費(fèi)，工會(huì)組織應(yīng)做好會(huì)費(fèi)收繳的宣傳和督促工作。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會(huì)費(fèi)收入的核算，定期與會(huì)員管理部門核對(duì)會(huì)費(fèi)繳納情況，確保會(huì)費(fèi)收入準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）撥繳經(jīng)費(fèi)收入管理1.基層工會(huì)應(yīng)按照工資總額的一定比例向上級(jí)工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)，上級(jí)工會(huì)應(yīng)及時(shí)足額收繳。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)撥繳經(jīng)費(fèi)收入進(jìn)行核算，嚴(yán)格按照規(guī)定的比例和時(shí)間進(jìn)行收繳，確保經(jīng)費(fèi)及時(shí)足額到賬。（三）其他收入管理1.工會(huì)開(kāi)展活動(dòng)取得的贊助收入、捐贈(zèng)收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)其他收入進(jìn)行單獨(dú)核算，確保收入來(lái)源合法合規(guī)，收入金額準(zhǔn)確無(wú)誤。五、支出管理（一）支出審批流程1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出項(xiàng)目、金額、用途等。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)授權(quán)范圍進(jìn)行審批，重大支出項(xiàng)目需經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)審核通過(guò)的支出申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，無(wú)誤后予以支付。（二）支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)1.工會(huì)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，主要用于為職工服務(wù)和開(kāi)展工會(huì)活動(dòng)。2.制定各項(xiàng)支出的具體標(biāo)準(zhǔn)，如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等，確保支出合理合規(guī)。（三）專項(xiàng)資金管理1.對(duì)于上級(jí)工會(huì)下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金或工會(huì)設(shè)立的專項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)?？顚Ｓ?，單獨(dú)核算。2.制定專項(xiàng)資金管理辦法，明確資金使用范圍、審批程序、監(jiān)督檢查等要求，確保專項(xiàng)資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一采購(gòu)。2.采購(gòu)過(guò)程應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)、詢價(jià)等采購(gòu)程序。（二）資產(chǎn)登記與保管1.資產(chǎn)管理部門對(duì)購(gòu)置的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、登記，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等信息。2.明確資產(chǎn)保管責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全完整，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)處置1.對(duì)閑置、報(bào)廢的資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。處置前應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確定處置方式和價(jià)格。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳工會(huì)財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。七、合同管理（一）合同簽訂1.工會(huì)在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中涉及的各類合同，應(yīng)按照規(guī)定簽訂。合同簽訂前，應(yīng)對(duì)合同對(duì)方的主體資格、信用狀況等進(jìn)行審查。2.合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決方式等條款，確保合同合法有效。（二）合同履行1.合同簽訂后，雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)合同的具體執(zhí)行，及時(shí)跟蹤合同履行情況。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定進(jìn)行款項(xiàng)支付和核算，確保合同款項(xiàng)收付合規(guī)。（三）合同變更與終止1.如遇合同變更事項(xiàng)，應(yīng)簽訂補(bǔ)充合同或變更協(xié)議，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.合同終止時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，清理債權(quán)債務(wù)，確保合同終止后的各項(xiàng)事宜妥善處理。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工會(huì)委員會(huì)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)定期對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支和資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審查監(jiān)督，提出審查意見(jiàn)和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)工會(huì)的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。2.主動(dòng)接受會(huì)員和社會(huì)的監(jiān)督，對(duì)提出的意見(jiàn)和建議認(rèn)真研究處理。九、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.定期對(duì)工會(huì)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。2.分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取具體的措施，如加強(qiáng)預(yù)算管理、完善內(nèi)部控制制度、購(gòu)買保險(xiǎn)等，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)工會(huì)的影響。十、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立健全信息收集渠道，及時(shí)收集與工會(huì)工作相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括政策法規(guī)、會(huì)員需求、財(cái)務(wù)狀況等。2.加強(qiáng)信息傳遞與共享，確保信息在工會(huì)各部門之間及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞，為決策提供