PAGE內(nèi)控制度固定資產(chǎn)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等流程，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義及分類1.固定資產(chǎn)定義：指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)車間、倉庫、宿舍等。機(jī)器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備等。電子設(shè)備：計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等辦公電子設(shè)備。運(yùn)輸工具：公司擁有的各類車輛。其他設(shè)備：不屬于以上類別的其他固定資產(chǎn)。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理：公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理，各部門、分公司、子公司負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理。2.歸口管理，責(zé)任到人：根據(jù)固定資產(chǎn)的類別，實(shí)行歸口管理，明確各歸口管理部門的職責(zé)，確保固定資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人。3.優(yōu)化配置，提高效益：合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，避免資源閑置和浪費(fèi)。4.規(guī)范核算，如實(shí)反映：按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。二、固定資產(chǎn)購置（一）購置預(yù)算1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，詳細(xì)列出購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)金額等。2.固定資產(chǎn)購置預(yù)算應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部匯總審核，再提交公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置預(yù)算，原則上不得隨意調(diào)整。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序重新申報(bào)審批。（二）購置申請(qǐng)1.各部門因業(yè)務(wù)需要購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明購置理由、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)金額、資金來源等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》應(yīng)提交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審核，如超出預(yù)算，應(yīng)說明原因并報(bào)公司管理層審批。3.經(jīng)審核批準(zhǔn)后的《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》交采購部門辦理采購手續(xù)。（三）采購1.采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》，按照公司采購管理制度進(jìn)行采購。2.采購過程中，應(yīng)充分了解市場(chǎng)行情，選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商，確保所購固定資產(chǎn)符合公司要求。3.采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括固定資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。（四）驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知使用部門和驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收部門應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。3.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字確認(rèn)，并將驗(yàn)收單交財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。4.如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在質(zhì)量問題或數(shù)量不符等情況，驗(yàn)收部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其限期解決。如供應(yīng)商未能及時(shí)解決，應(yīng)按照合同約定追究其責(zé)任。三、固定資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理和使用，確保固定資產(chǎn)的安全完整。2.建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用狀況等信息。3.按照固定資產(chǎn)操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。4.負(fù)責(zé)對(duì)本部門員工進(jìn)行固定資產(chǎn)使用培訓(xùn)，提高員工的操作技能和維護(hù)意識(shí)。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.固定資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確維護(hù)保養(yǎng)的內(nèi)容、周期、責(zé)任人等。2.使用部門應(yīng)按照維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.對(duì)于大型設(shè)備或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)委托專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，并簽訂維護(hù)保養(yǎng)合同。4.固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)用應(yīng)按照公司費(fèi)用管理制度進(jìn)行核算和報(bào)銷。（三）盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部牽頭，各部門、分公司、子公司配合，共同對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的賬實(shí)情況。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因并及時(shí)進(jìn)行處理。4.對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批后，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。四、固定資產(chǎn)折舊與減值（一）折舊政策1.公司固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)提，折舊年限根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和固定資產(chǎn)實(shí)際使用情況確定。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)公司管理層審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）折舊計(jì)算1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照固定資產(chǎn)折舊政策，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并編制《固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表》。2.固定資產(chǎn)折舊計(jì)算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表中固定資產(chǎn)折舊金額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）減值準(zhǔn)備1.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備。2.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行，經(jīng)公司管理層審批后，計(jì)入當(dāng)期損益。3.已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，如以后價(jià)值得以恢復(fù)，應(yīng)在原已計(jì)提減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。五、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不能使用或使用效益低下的固定資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)。4.因企業(yè)改制、重組等原因需要處置的固定資產(chǎn)。（二）處置申請(qǐng)1.各部門如需處置固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》應(yīng)提交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、已計(jì)提折舊等情況進(jìn)行審核，并報(bào)公司管理層審批。（三）處置方式1.出售：將固定資產(chǎn)出售給其他單位或個(gè)人。2.報(bào)廢：對(duì)已無使用價(jià)值或不能修復(fù)的固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)：將固定資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。4.其他：如固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、置換等。（四）處置程序1.對(duì)于出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等處置方式，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開處置，如通過招標(biāo)、拍賣等方式確定處置價(jià)格和受讓方。2.處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂處置合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.處置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，并將處置收入及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)處置合同或協(xié)議及相關(guān)憑證，對(duì)固定資產(chǎn)處置進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。六、固定資產(chǎn)核算與報(bào)告（一）核算要求1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行獨(dú)立核算，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和卡片賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。2.固定資產(chǎn)核算應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符，確保固定資產(chǎn)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制固定資產(chǎn)報(bào)表，包括固定資產(chǎn)明細(xì)表、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表、固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表等，向公司管理層和相關(guān)部門提供固定資產(chǎn)信息。2.固定資產(chǎn)報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，能夠反映公司固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀和變動(dòng)情況，為公司決策提供依據(jù)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，核對(duì)固定資產(chǎn)賬目與實(shí)物是否相符，檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備計(jì)提等是否正確。2.財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（三）績(jī)效考核1.公司應(yīng)將固定