PAGE中石化存貨管理內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在加強(qiáng)中國石化集團(tuán)公司（以下簡稱“中石化”）存貨管理，規(guī)范存貨業(yè)務(wù)流程，防范存貨管理風(fēng)險(xiǎn)，確保存貨安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合中石化實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中石化總部及所屬各企事業(yè)單位的存貨管理活動(dòng)，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料、委托加工物資等各類存貨的采購、驗(yàn)收、存儲(chǔ)、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.全面性原則：涵蓋存貨管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保全過程風(fēng)險(xiǎn)可控。3.制衡性原則：明確各部門在存貨管理中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。4.成本效益原則：在保證存貨管理效果的前提下，合理控制存貨管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整和完善存貨管理制度。二、職責(zé)分工（一）采購部門1.負(fù)責(zé)制定存貨采購計(jì)劃，根據(jù)生產(chǎn)、銷售需求及庫存狀況，合理安排采購數(shù)量和時(shí)間。2.選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入機(jī)制，確保采購物資質(zhì)量可靠、價(jià)格合理。3.簽訂采購合同，明確采購物資的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，并跟蹤合同執(zhí)行情況。4.負(fù)責(zé)采購物資的催交、驗(yàn)收等工作，及時(shí)處理采購過程中的異常情況。（二）倉儲(chǔ)部門1.負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫工作，對采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)，確保入庫存貨符合要求。2.按照存貨的類別和特性，合理規(guī)劃倉儲(chǔ)空間，進(jìn)行分類存放，并做好標(biāo)識管理。3.建立存貨保管制度，定期對存貨進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保存貨安全，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生。4.根據(jù)生產(chǎn)、銷售部門的領(lǐng)料單，及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)出存貨，并做好發(fā)出記錄。5.負(fù)責(zé)倉儲(chǔ)設(shè)施設(shè)備的維護(hù)和管理，保證倉儲(chǔ)環(huán)境良好。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排生產(chǎn)進(jìn)度，控制存貨在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)，確保生產(chǎn)的連續(xù)性和穩(wěn)定性。2.負(fù)責(zé)生產(chǎn)過程中存貨消耗的統(tǒng)計(jì)和核算，及時(shí)反饋存貨使用情況，為采購和倉儲(chǔ)管理提供依據(jù)。3.加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低存貨損耗。（四）銷售部門1.負(fù)責(zé)制定銷售計(jì)劃，根據(jù)市場需求和庫存狀況，合理安排產(chǎn)品銷售，確保存貨及時(shí)周轉(zhuǎn)。2.簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款，并跟蹤合同執(zhí)行情況。3.及時(shí)了解市場動(dòng)態(tài)和客戶需求，反饋市場信息，為企業(yè)存貨管理決策提供參考。（五）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定存貨核算辦法，對存貨的采購、入庫、發(fā)出、盤點(diǎn)等業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。2.定期對存貨進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評估存貨的資金占用情況、周轉(zhuǎn)情況等，為企業(yè)存貨管理提供財(cái)務(wù)建議。3.參與存貨采購合同的審核，對合同中的價(jià)格、付款方式等財(cái)務(wù)條款進(jìn)行把關(guān)。4.監(jiān)督存貨管理制度的執(zhí)行情況，對違反制度的行為進(jìn)行糾正和處理。（六）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對存貨管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查各部門職責(zé)履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。2.對存貨采購、銷售、盤點(diǎn)等重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，防范存貨管理風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對存貨管理內(nèi)控制度進(jìn)行評價(jià)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)制度不斷完善。三、存貨采購管理（一）采購計(jì)劃制定1.采購部門應(yīng)定期收集生產(chǎn)、銷售部門的需求信息，結(jié)合庫存狀況，綜合考慮市場供應(yīng)情況、價(jià)格波動(dòng)等因素，制定年度、季度和月度存貨采購計(jì)劃。2.采購計(jì)劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立供應(yīng)商評估體系，從供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商。2.與選定的供應(yīng)商簽訂合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系。3.定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核評價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，淘汰不合格供應(yīng)商。（三）采購合同簽訂1.采購合同應(yīng)采用書面形式，明確采購物資的詳細(xì)規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.采購合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)采購部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門審核，確保合同條款合法合規(guī)、公平合理。3.采購合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本分送相關(guān)部門，以便跟蹤合同執(zhí)行情況。（四）采購執(zhí)行與監(jiān)控1.采購部門應(yīng)按照采購合同要求，及時(shí)組織采購物資的采購工作，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。2.建立采購進(jìn)度跟蹤機(jī)制，定期檢查采購合同執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題，如供應(yīng)商交貨延遲、物資質(zhì)量不符等。3.加強(qiáng)采購過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理，對可能影響采購任務(wù)完成的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對，確保采購活動(dòng)順利進(jìn)行。四、存貨驗(yàn)收入庫管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.倉儲(chǔ)部門在收到采購部門的到貨通知后，應(yīng)根據(jù)采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)備好驗(yàn)收所需的工具、量具、檢驗(yàn)設(shè)備等。2.明確驗(yàn)收人員的職責(zé)和分工，組織驗(yàn)收人員學(xué)習(xí)驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和流程。（二）驗(yàn)收程序1.對采購物資的數(shù)量進(jìn)行核對，檢查到貨數(shù)量是否與采購合同一致。2.對采購物資的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)，按照相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)方法，檢查物資的外觀、規(guī)格、性能等是否符合要求。3.對采購物資的規(guī)格進(jìn)行核對，確保物資的型號、尺寸等與采購合同相符。4.驗(yàn)收合格的物資，應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、入庫時(shí)間等信息，并由驗(yàn)收人員、倉儲(chǔ)保管人員簽字確認(rèn)。5.驗(yàn)收不合格的物資，應(yīng)及時(shí)通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補(bǔ)貨等，并做好記錄。（三）驗(yàn)收記錄與檔案管理1.建立驗(yàn)收記錄檔案，詳細(xì)記錄采購物資的驗(yàn)收情況，包括驗(yàn)收時(shí)間、驗(yàn)收人員、驗(yàn)收結(jié)果等信息。2.驗(yàn)收記錄應(yīng)妥善保管，以備查閱和追溯。五、存貨存儲(chǔ)管理（一）倉儲(chǔ)規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的類別、特性、數(shù)量等因素，合理規(guī)劃倉儲(chǔ)空間，劃分不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、周轉(zhuǎn)材料區(qū)等。2.對不同存儲(chǔ)區(qū)域進(jìn)行標(biāo)識管理，明確各區(qū)域存放的存貨種類、規(guī)格、數(shù)量等信息，便于存貨的查找和管理。（二）存貨保管措施1.建立存貨保管制度，明確存貨保管人員的職責(zé)和權(quán)限，要求保管人員按照規(guī)定的方法和要求對存貨進(jìn)行保管。2.根據(jù)存貨的特性，采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防蟲、防火、防盜、防變質(zhì)等，確保存貨安全。3.定期對存貨進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的損壞、變質(zhì)、丟失等情況，并采取相應(yīng)的處理措施。（三）庫存盤點(diǎn)1.制定庫存盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員等內(nèi)容。2.定期進(jìn)行全面盤點(diǎn)，至少每年進(jìn)行一次；也可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不定期的局部盤點(diǎn)。3.盤點(diǎn)過程中應(yīng)認(rèn)真核對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等信息，如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。4.對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，并調(diào)整賬務(wù)記錄。六、存貨發(fā)出管理（一）領(lǐng)料審批1.生產(chǎn)、銷售等部門根據(jù)實(shí)際需求填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)料物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。2.領(lǐng)料單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，確保領(lǐng)料需求合理、合規(guī)。（二）發(fā)出流程1.倉儲(chǔ)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)出存貨，并在領(lǐng)料單上簽字確認(rèn)。2.發(fā)出存貨時(shí)，應(yīng)按照先進(jìn)先出、后進(jìn)后出等原則進(jìn)行發(fā)貨，確保存貨的合理流轉(zhuǎn)。3.對發(fā)出的存貨進(jìn)行記錄，包括發(fā)出時(shí)間、發(fā)出數(shù)量、領(lǐng)用部門等信息，以便進(jìn)行存貨核算和成本計(jì)算。（三）退料管理1.生產(chǎn)過程中如有剩余物資或不再使用的物資，應(yīng)及時(shí)辦理退料手續(xù)。2.退料單應(yīng)注明退料物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、退料原因等信息，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)。3.倉儲(chǔ)部門對退料物資進(jìn)行驗(yàn)收，合格后辦理入庫手續(xù)。七、存貨核算與財(cái)務(wù)處理（一）核算方法1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，選擇合適的存貨核算方法對存貨進(jìn)行核算，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。2.存貨核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更；如需變更，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）賬務(wù)處理1.采購存貨時(shí)，按照采購成本進(jìn)行賬務(wù)處理，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。2.存貨驗(yàn)收入庫時(shí)，根據(jù)入庫單將采購成本轉(zhuǎn)入存貨科目。3.發(fā)出存貨時(shí)，按照選定的核算方法計(jì)算發(fā)出存貨的成本，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果調(diào)整存貨賬面價(jià)值，盤盈的存貨沖減管理費(fèi)用，盤虧、毀損的存貨，屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的，計(jì)入管理費(fèi)用；屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的，計(jì)入營業(yè)外支出。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表列示1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確列示存貨的金額、類別等信息。2.定期對存貨進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評估存貨的資金占用情況、周轉(zhuǎn)情況等，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以披露。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)定期對存貨管理內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查各部門職責(zé)履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)