PAGE市農(nóng)委內(nèi)控制度一、總則（一）目的本內(nèi)控制度旨在規(guī)范市農(nóng)委各項經(jīng)濟活動和管理行為，加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，防范風險，提高工作效率和效果，確保市農(nóng)委各項工作依法依規(guī)、有序開展，保障國有資產(chǎn)安全完整，提升財政資金使用效益，促進農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)以及國家和地方有關(guān)農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作的政策規(guī)定制定。（三）適用范圍本制度適用于市農(nóng)委機關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（四）基本原則1.合法性原則：內(nèi)控制度的建立與實施應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.全面性原則：涵蓋市農(nóng)委各類經(jīng)濟活動和管理環(huán)節(jié)，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋所有部門和崗位。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟活動和高風險領(lǐng)域，實施重點控制。4.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，形成有效的制衡機制。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)控制度應(yīng)與市農(nóng)委的職能定位、發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)范圍和管理要求相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境變化、單位經(jīng)濟活動調(diào)整和管理要求提高及時修訂完善。二、組織架構(gòu)與職責分工（一）組織架構(gòu)市農(nóng)委設(shè)立健全的組織架構(gòu)，包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層主要負責重大事項的決策和戰(zhàn)略規(guī)劃；管理層負責組織實施決策，制定具體管理制度和工作方案；執(zhí)行層負責各項業(yè)務(wù)的具體操作和執(zhí)行。（二）職責分工1.領(lǐng)導(dǎo)職責市農(nóng)委主任對本單位內(nèi)部控制工作負總責，領(lǐng)導(dǎo)建立健全并有效實施內(nèi)部控制體系，確保內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)。其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員根據(jù)分工，對職責范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負責，協(xié)助主任做好內(nèi)部控制相關(guān)工作。2.職能部門職責財務(wù)部門負責制定和完善財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和資金管理。組織編制年度預(yù)算，嚴格執(zhí)行預(yù)算，加強預(yù)算績效管理。負責財務(wù)收支的審核、記賬、算賬、報賬等工作，定期編制財務(wù)報告，如實反映單位財務(wù)狀況和收支情況。負責財務(wù)印章、票據(jù)等管理，防范財務(wù)風險。配合內(nèi)部審計和其他監(jiān)督檢查工作，提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。業(yè)務(wù)部門負責本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的經(jīng)濟活動管理，制定和執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)管理制度和流程。按照預(yù)算和工作計劃，合理安排和使用資金，確保業(yè)務(wù)活動順利開展。負責業(yè)務(wù)合同的起草、審核、簽訂和執(zhí)行，跟蹤合同履行情況，及時處理合同糾紛。負責本部門資產(chǎn)的登記、保管、清查等工作，確保資產(chǎn)安全完整。配合財務(wù)部門做好財務(wù)核算和預(yù)算管理工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。審計部門（如有）負責制定內(nèi)部審計制度和年度審計計劃，并組織實施。對市農(nóng)委及所屬事業(yè)單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，出具審計報告。檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議，并跟蹤整改落實情況。協(xié)助外部審計機構(gòu)開展工作，提供相關(guān)資料和信息。其他部門根據(jù)各自職責，做好與內(nèi)部控制相關(guān)的工作，如協(xié)助業(yè)務(wù)部門開展項目申報、實施和驗收，配合財務(wù)部門做好資金籌集和使用管理等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點。結(jié)合市農(nóng)委事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃編制預(yù)算，提高預(yù)算的科學(xué)性和合理性。嚴格按照財政部門規(guī)定的預(yù)算編制方法和程序進行編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.編制流程各業(yè)務(wù)部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，明確預(yù)算項目、金額、實施時間和績效目標等。財務(wù)部門對各業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)，提出年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)市農(nóng)委主任辦公會審議通過后，報財政部門審核批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格按照財政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報財政部門審批。2.各業(yè)務(wù)部門負責本部門預(yù)算執(zhí)行工作，按照預(yù)算安排組織實施相關(guān)業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算執(zhí)行進度和質(zhì)量。3.財務(wù)部門加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行進度緩慢的項目，及時督促相關(guān)部門采取措施加快執(zhí)行。（三）預(yù)算績效管理1.建立健全預(yù)算績效管理制度，對預(yù)算資金的使用效益和效果進行全過程績效管理。2.在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，各業(yè)務(wù)部門要明確預(yù)算項目的績效目標，并將績效目標細化、量化為具體的指標和標準。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，各業(yè)務(wù)部門要加強對績效目標實現(xiàn)情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并糾正偏離績效目標的行為。4.預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，各業(yè)務(wù)部門要對預(yù)算項目進行績效自評，形成績效自評報告。財務(wù)部門會同相關(guān)部門對績效自評情況進行審核，并開展績效評價工作。5.績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整和改進管理的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的項目，在安排預(yù)算時給予適當傾斜；對績效評價結(jié)果差的項目，要進行整改，減少或取消下一年度預(yù)算安排。四、收入管理（一）收入范圍市農(nóng)委的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認與核算1.各項收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，準確確認收入實現(xiàn)，并及時進行核算。2.財政撥款收入應(yīng)根據(jù)財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金下達情況確認收入。3.事業(yè)收入應(yīng)在提供服務(wù)或發(fā)出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據(jù)時確認收入；對長期項目，應(yīng)根據(jù)年度完成進度合理確認收入。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時確認收入。（三）收入票據(jù)管理1.嚴格按照財政部門規(guī)定領(lǐng)購、使用和管理收入票據(jù)。2.收入票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，指定專人負責票據(jù)的領(lǐng)購、保管、發(fā)放、使用、核銷等工作。3.開具收入票據(jù)應(yīng)如實填寫，內(nèi)容完整、字跡清晰，加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章。4.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收入票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍，不得開具虛假收入票據(jù)。5.定期對收入票據(jù)的使用情況進行檢查和盤點，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.一般支出審批流程：業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核；財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，報主任審批。重大支出或特殊支出應(yīng)經(jīng)主任辦公會或其他相關(guān)會議審議通過后，再履行審批手續(xù)。4.審批人員應(yīng)嚴格按照審批權(quán)限進行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準。（二）支出范圍與標準1.嚴格按照國家法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定的支出范圍和標準執(zhí)行支出政策。2.人員經(jīng)費支出應(yīng)按照國家規(guī)定的工資福利政策和標準執(zhí)行，確保工資按時足額發(fā)放，福利待遇符合規(guī)定。3.公用經(jīng)費支出應(yīng)按照財政部門核定的標準執(zhí)行，嚴格控制辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出規(guī)模，節(jié)約使用資金。4.項目經(jīng)費支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，專款專用，不得挪作他用。（三）支出核算與支付1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算準確、規(guī)范。2.支出支付應(yīng)嚴格按照財政國庫管理制度和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，通過財政直接支付或財政授權(quán)支付方式支付資金。3.在辦理支出支付時，應(yīng)審核支出憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合要求的支出憑證不予支付。4.定期對支出情況進行分析，檢查支出是否符合規(guī)定，是否存在不合理支出等問題，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題。六、采購管理（一）采購范圍與方式1.采購范圍包括貨物、工程和服務(wù)等。2.根據(jù)采購項目的性質(zhì)、金額等因素，選擇合適的采購方式。采購方式主要包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。3.達到公開招標數(shù)額標準的采購項目，應(yīng)采用公開招標方式采購；因特殊情況需要采用其他采購方式的，應(yīng)按照規(guī)定程序報財政部門批準。（二）采購流程1.采購計劃編制：各業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要，提出采購需求，編制采購計劃，明確采購項目名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額、采購時間等內(nèi)容。2.采購審批：采購計劃經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大采購項目應(yīng)經(jīng)主任辦公會或其他相關(guān)會議審議通過后，再履行審批手續(xù)。3.采購實施：采購部門按照批準的采購計劃和采購方式組織實施采購活動。采用公開招標方式采購的，應(yīng)按照規(guī)定發(fā)布招標公告、編制招標文件、組織開標評標等；采用其他采購方式采購的，應(yīng)按照相應(yīng)的采購程序進行操作。4.合同簽訂：采購項目確定中標（成交）供應(yīng)商后，采購部門應(yīng)及時與中標（成交）供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確采購項目的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、質(zhì)量標準、交貨時間、付款方式、違約責任等條款。5.驗收與付款：采購項目完成后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門和人員進行驗收。驗收合格后，按照采購合同約定支付采購款項。（三）采購監(jiān)督1.建立健全采購監(jiān)督制度，加強對采購活動的全過程監(jiān)督。2.審計部門或其他相關(guān)部門應(yīng)定期對采購項目進行審計和檢查，重點檢查采購程序是否合規(guī)、采購合同是否履行、采購資金使用是否合理等。3.對采購過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)及時進行糾正，并依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責任。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.市農(nóng)委資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.財務(wù)部門負責資產(chǎn)的統(tǒng)一核算和管理，建立資產(chǎn)臺賬，對各類資產(chǎn)進行詳細登記，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、價值、使用部門等信息。3.各業(yè)務(wù)部門負責本部門資產(chǎn)的日常管理，指定專人負責資產(chǎn)的登記、保管、使用等工作，并定期向財務(wù)部門報送資產(chǎn)變動情況。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算管理和采購管理的規(guī)定執(zhí)行，嚴格履行審批和采購程序。2.固定資產(chǎn)購置達到規(guī)定標準的，應(yīng)進行政府采購。3.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置資產(chǎn)。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.定期開展資產(chǎn)清查和盤點工作，每年至少進行一次全面清查盤點。2.資產(chǎn)清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，各業(yè)務(wù)部門配合，對各類資產(chǎn)進行實地盤點和核對，確保賬實相符。3.對資產(chǎn)清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調(diào)整資產(chǎn)臺賬和財務(wù)賬目。（四）資產(chǎn)使用與維護1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.建立健全資產(chǎn)維護保養(yǎng)制度，定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。3.對大型設(shè)備、貴重資產(chǎn)等應(yīng)建立專門的維護檔案，記錄維護情況和維修歷史。八、合同管理（一）合同簽訂1.涉及經(jīng)濟活動的合同應(yīng)按照規(guī)定簽訂書面合同。2.合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和風險評估，起草合同文本，并提交財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)部門審核。3.審核通過后的合同文本，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)和主任簽字（或蓋章）后，方可簽訂合同。4.合同簽訂應(yīng)使用規(guī)范的合同文本，明確合同雙方的權(quán)利和義務(wù)、合同標的、數(shù)量、質(zhì)量、價格、履行期限、地點和方式、違約責任等條款。（二）合同執(zhí)行與監(jiān)督1.合同簽訂后應(yīng)嚴格按照合同約定執(zhí)行，業(yè)務(wù)部門負責跟蹤合同履行情況，及時協(xié)調(diào)解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.財務(wù)部門按照合同約定辦理款項收付，對合同執(zhí)行情況進行監(jiān)督，確保資金安全和合同款項及時足額收付。3.審計部門或其他相關(guān)部門定期對合同執(zhí)行情況進行檢查和審計，重點檢查合同履行情況、資金使用情況、有無違規(guī)行為等。4.如發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過程中存在問題或糾紛，應(yīng)及時采取措施進行處理，必要時通過法律途徑解決。（三）合同變更與終止1.合同履行過程中如需變更合同內(nèi)容，應(yīng)經(jīng)合同雙方協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。變更協(xié)議應(yīng)作為原合同的補充文件，與原合同具有同等法律效力。2.合同終止時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時清理合同執(zhí)行情況，辦理相關(guān)手續(xù)，確保合同終止后各項工作妥善處理。3.合同終止后，應(yīng)按照規(guī)定對合同資料進行歸檔保管，以備查閱。九、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部監(jiān)督的職責、程序和方法。2.審計部門定期對市農(nóng)委及所屬事業(yè)單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，出具審計報告。3.財務(wù)部門加強對財務(wù)收支和資金使用的日常監(jiān)督，定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。4.各業(yè)務(wù)部門對本部門的經(jīng)濟活動進行自我監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)活動合規(guī)開展。（二）外部監(jiān)督積極接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的外部監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題