PAGE財(cái)政所財(cái)政內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)財(cái)政所內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)行，提高財(cái)政資金使用效益，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政工作依法依規(guī)、高效有序進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本財(cái)政所實(shí)際情況，制定本財(cái)政內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》以及財(cái)政部關(guān)于財(cái)政內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定等法律法規(guī)制定。（三）適用范圍本制度適用于本財(cái)政所全體工作人員，涵蓋財(cái)政資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督以及財(cái)務(wù)管理等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保財(cái)政工作合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政所各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，不留死角。3.制衡性原則：合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化和財(cái)政工作發(fā)展，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.預(yù)算管理崗位：負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算的編制、審核、調(diào)整等工作。2.資金管理崗位：負(fù)責(zé)財(cái)政資金的收付、核算、賬戶管理等工作。3.財(cái)務(wù)核算崗位：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、賬簿登記、報(bào)表編制等工作。4.資產(chǎn)管理崗位：負(fù)責(zé)財(cái)政資產(chǎn)的登記、清查、處置等工作。5.監(jiān)督檢查崗位：對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，提出改進(jìn)建議。（二）職責(zé)分工1.預(yù)算管理崗位職責(zé)研究國(guó)家財(cái)政政策和本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況，結(jié)合實(shí)際，提出年度財(cái)政預(yù)算編制建議。收集、匯總各部門(mén)預(yù)算草案，進(jìn)行審核和綜合平衡，編制本地區(qū)財(cái)政總預(yù)算草案。根據(jù)財(cái)政收支執(zhí)行情況和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要，提出預(yù)算調(diào)整方案。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.資金管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)政資金的收入收繳工作，確保資金及時(shí)足額入庫(kù)。按照財(cái)政支出計(jì)劃和審批程序，辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金安全、準(zhǔn)確支付。管理財(cái)政資金賬戶，定期核對(duì)賬目，確保賬戶資金余額準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)財(cái)政資金的調(diào)度和統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益。3.財(cái)務(wù)核算崗位職責(zé)根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)政所內(nèi)部規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿。審核原始憑證，編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、及時(shí)。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映財(cái)政收支情況和財(cái)務(wù)狀況。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。4.資產(chǎn)管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)政資產(chǎn)的登記入賬工作，建立資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況。定期組織資產(chǎn)清查，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值，確保賬實(shí)相符。按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，提高資產(chǎn)使用效益。5.監(jiān)督檢查崗位職責(zé)制定內(nèi)部監(jiān)督檢查計(jì)劃，對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期或不定期檢查。檢查財(cái)政資金的使用情況，是否符合預(yù)算安排和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防止資金浪費(fèi)和違規(guī)使用。查財(cái)務(wù)核算是否規(guī)范，會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)準(zhǔn)確。檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，確保資產(chǎn)安全完整。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。三、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保財(cái)政收支預(yù)算的科學(xué)性和合理性。統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)財(cái)政資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)支出。與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃相銜接，體現(xiàn)財(cái)政政策導(dǎo)向。2.編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)職責(zé)和工作任務(wù)，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)政所預(yù)算管理崗位。預(yù)算管理崗位對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行收集、匯總和審核，結(jié)合財(cái)政收入預(yù)計(jì)情況，提出財(cái)政總預(yù)算草案。財(cái)政總預(yù)算草案經(jīng)財(cái)政所領(lǐng)導(dǎo)班子審議后，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)和同級(jí)政府審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門(mén)必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定程序辦理。2.加強(qiáng)資金調(diào)度：資金管理崗位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，合理調(diào)度財(cái)政資金，確保資金及時(shí)足額供應(yīng)。3.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因國(guó)家政策調(diào)整、重大自然災(zāi)害等不可預(yù)見(jiàn)因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要增加支出的，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并附詳細(xì)說(shuō)明，經(jīng)預(yù)算管理崗位審核后，報(bào)財(cái)政所領(lǐng)導(dǎo)班子審議。審議通過(guò)后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)和同級(jí)政府審批。（四）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：監(jiān)督檢查崗位定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、資金使用效益等情況。2.接受外部監(jiān)督：主動(dòng)接受上級(jí)財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)以及社會(huì)公眾的監(jiān)督，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。四、資金管理制度（一）資金收入管理管理1.收入范圍：包括稅收收入、非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、債務(wù)收入等。2.收入收繳方式：根據(jù)不同收入類型，分別采用直接繳庫(kù)、集中匯繳等方式，確保收入及時(shí)足額繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。3.收入票據(jù)管理：嚴(yán)格按照規(guī)定使用財(cái)政票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷制度，確保票據(jù)安全。（二）資金支出管理1.支出審批程序部門(mén)提出用款申請(qǐng)，填寫(xiě)《財(cái)政資金支出申請(qǐng)表》，注明支出項(xiàng)目、金額、用途等。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，送資金管理崗位審核資金來(lái)源和支付方式。資金管理崗位審核無(wú)誤后，報(bào)財(cái)政所所長(zhǎng)審批。財(cái)政所所長(zhǎng)審批同意后，辦理資金支付手續(xù)。2.支出范圍：嚴(yán)格按照預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定使用財(cái)政資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍。3.支出方式：根據(jù)支出項(xiàng)目特點(diǎn)和管理要求，分別采用財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付等方式。（三）資金賬戶管理1.賬戶設(shè)置：按照規(guī)定開(kāi)設(shè)財(cái)政資金賬戶，不得擅自開(kāi)設(shè)、變更或撤銷賬戶。2.賬戶管理：建立健全賬戶管理制度，定期核對(duì)賬戶余額，確保賬戶資金安全。3.賬戶信息管理：妥善保管賬戶信息，不得泄露賬戶密碼等重要信息。（四）資金安全管理1.崗位分離：資金管理崗位與會(huì)計(jì)核算崗位、票據(jù)管理崗位等實(shí)行相互分離，避免一人多崗、一崗多責(zé)。2.支付密碼管理：嚴(yán)格保管支付密碼，不得隨意透露給他人。3.定期盤(pán)點(diǎn)：定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券等進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.風(fēng)險(xiǎn)防控：建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處置資金風(fēng)險(xiǎn)。五、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確反映財(cái)政收支情況和財(cái)務(wù)狀況。2.會(huì)計(jì)憑證：嚴(yán)格審核原始憑證，確保憑證真實(shí)、合法、有效。根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、會(huì)計(jì)分錄正確。3.會(huì)計(jì)賬簿：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政專戶管理資金收支情況表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部門(mén)的規(guī)定編制，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報(bào)送及時(shí)。3.報(bào)表審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)核算崗位編制完成財(cái)務(wù)報(bào)表后，應(yīng)進(jìn)行自審，然后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。審核通過(guò)后，按照規(guī)定時(shí)間報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門(mén)和同級(jí)政府。（三）財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍：包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、財(cái)政文件等各類財(cái)務(wù)資料。2.檔案整理：按照檔案管理要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，確保檔案整齊規(guī)范。3.檔案保管：設(shè)立專門(mén)的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。檔案保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。4.檔案查閱與借閱：嚴(yán)格檔案查閱與借閱手續(xù)，查閱和借閱檔案必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記。查閱和借閱人員不得擅自涂改、拆換、抽取檔案內(nèi)容。六、資產(chǎn)管理制度（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置計(jì)劃：各部門(mén)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)財(cái)政所資產(chǎn)管理崗位審核。2.審批程序：資產(chǎn)管理崗位審核購(gòu)置計(jì)劃的合理性和必要性，報(bào)財(cái)政所領(lǐng)導(dǎo)班子審批。審批通過(guò)后，按照政府采購(gòu)等相關(guān)規(guī)定辦理購(gòu)置手續(xù)。3.資產(chǎn)入賬：資產(chǎn)購(gòu)置完成后，資產(chǎn)管理崗位及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，登記資產(chǎn)臺(tái)賬。（二）資產(chǎn)使用1.使用部門(mén)職責(zé)：各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常使用和管理，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。2.資產(chǎn)登記：建立資產(chǎn)使用登記制度，記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、維修等情況。3.資產(chǎn)維護(hù)：定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。對(duì)需要維修的資產(chǎn)，及時(shí)提出維修申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行維修。（三）資產(chǎn)清查盤(pán)1.清查范圍：包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。2.清查時(shí)間：每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查。3.清查方法：采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、賬目核對(duì)等方法，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值進(jìn)行清查核實(shí)。4.清查結(jié)果處理：對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.處置條件：資產(chǎn)達(dá)到規(guī)定使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用、資產(chǎn)閑置或因技術(shù)進(jìn)步等原因需要更新?lián)Q代等情況下，可以進(jìn)行資產(chǎn)處置。2.處置程序：由使用部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，附資產(chǎn)清單和處置原因說(shuō)明，經(jīng)資產(chǎn)管理崗位審核后，報(bào)財(cái)政所領(lǐng)導(dǎo)班子審議。審議通過(guò)后，按照規(guī)定程序進(jìn)行評(píng)估、拍賣(mài)、報(bào)廢等處置操作。3.處置收入管理：資產(chǎn)處置收入按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。七、監(jiān)督檢查制度（一）監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)與人員1.監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)：設(shè)立專門(mén)的監(jiān)督檢查崗位，負(fù)責(zé)財(cái)政所內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。2.監(jiān)督檢查人員：配備具備專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力的監(jiān)督檢查人員，定期進(jìn)行培訓(xùn)，提高監(jiān)督檢查水平。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：檢查預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行的合規(guī)性以及調(diào)整的合理性。2.資金管理情況：檢查資金收入收繳、支出審批、賬戶管理、資金安全等情況。3.財(cái)務(wù)核算情況：檢查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的編制和審核情況，以及財(cái)務(wù)檔案管理情況。4.資產(chǎn)管理情況：檢查資產(chǎn)購(gòu)置、使用、清查、處置等環(huán)節(jié)的管理情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：按照年度監(jiān)督檢查計(jì)劃，定期對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面檢查。2.不定期抽查：根據(jù)工作需要，對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行不定期抽查。3.專項(xiàng)檢查：針對(duì)特定事項(xiàng)或問(wèn)題，開(kāi)展專項(xiàng)監(jiān)督檢查。（四）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.問(wèn)題反饋：監(jiān)督檢查結(jié)束后，及時(shí)向被檢查部門(mén)反饋檢查結(jié)果，指出存