PAGE某某單位工會內(nèi)控制度[單位名稱]工會內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)本單位工會財務(wù)管理，規(guī)范工會經(jīng)費收支行為，提高工會經(jīng)費使用效益，保障工會各項工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《工會會計制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位工會實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位工會委員會及所屬各分會、工會小組在經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和工會相關(guān)制度規(guī)定，確保工會活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋工會經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等各個環(huán)節(jié)，不留內(nèi)部控制空白點。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)本單位工會實際情況和發(fā)展變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保制度有效執(zhí)行。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）工會委員會工會委員會是工會組織的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定工會工作計劃、組織實施工會活動、管理工會經(jīng)費等工作。其主要職責(zé)包括：1.審議和批準(zhǔn)工會年度工作計劃、預(yù)算和決算。2.組織開展各類工會活動，維護(hù)職工合法權(quán)益。3.監(jiān)督工會經(jīng)費的收支和使用情況，確保經(jīng)費使用合規(guī)、合理。4.定期向會員大會報告工作，接受會員監(jiān)督。（二）經(jīng)費審查委員會經(jīng)費審查委員會負(fù)責(zé)審查工會經(jīng)費收支和資產(chǎn)管理情況，監(jiān)督工會財務(wù)制度的執(zhí)行。其主要職責(zé)包括：1.審查工會年度預(yù)算、決算草案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。2.檢查工會經(jīng)費收支和資產(chǎn)管理情況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出意見和建議。3.審計工會重大經(jīng)濟(jì)事項，如大額經(jīng)費支出、資產(chǎn)購置等。4.定期向工會委員會和會員大會報告經(jīng)費審查情況。（三）財務(wù)人員財務(wù)人員負(fù)責(zé)工會財務(wù)核算、經(jīng)費收支管理、財務(wù)報表編制等具體工作。其主要職責(zé)包括：1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和工會會計制度進(jìn)行財務(wù)核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.嚴(yán)格執(zhí)行工會經(jīng)費收支審批制度，審核各項經(jīng)費支出的合法性、合理性和真實性。3.定期編制工會財務(wù)報表，及時向工會委員會和經(jīng)費審查委員會報送財務(wù)信息。4.負(fù)責(zé)工會資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工會委員會應(yīng)根據(jù)本單位工會工作計劃和實際工作需要，于每年年底前編制下一年度工會經(jīng)費預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮工會各項活動的開展情況和經(jīng)費需求。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)工會經(jīng)費來源渠道進(jìn)行合理預(yù)測，支出預(yù)算應(yīng)按照工會活動項目和用途進(jìn)行詳細(xì)分類編制。（二）預(yù)算審批1.工會經(jīng)費預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交工會委員會審議。工會委員會應(yīng)認(rèn)真審查預(yù)算草案的合理性和可行性，提出修改意見和建議。2.經(jīng)工會委員會審議通過的預(yù)算草案，應(yīng)提交會員大會或會員代表大會審議批準(zhǔn)。會員大會或會員代表大會應(yīng)充分聽取會員意見，對預(yù)算草案進(jìn)行表決。3.預(yù)算草案經(jīng)會員大會或會員代表大會批準(zhǔn)后，由工會委員會組織實施。（三）預(yù)算執(zhí)行1.工會財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項經(jīng)費支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)提交工會委員會審議，經(jīng)會員大會或會員代表大會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。3.工會委員會應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工會活動計劃變更等原因，導(dǎo)致預(yù)算收支情況發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：由工會相關(guān)部門或人員提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。工會財務(wù)人員對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。工會委員會對調(diào)整申請進(jìn)行審議，形成審議意見。將審議意見提交會員大會或會員代表大會審議批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)批準(zhǔn)后，工會財務(wù)人員應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算，并按照新的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）會費收入1.會員應(yīng)按照《中國工會章程》的規(guī)定，按時足額繳納會費。會費繳納標(biāo)準(zhǔn)為會員月工資收入的0.5%。2.工會財務(wù)人員應(yīng)及時收取會員會費，開具會費收據(jù)，并進(jìn)行詳細(xì)登記。3.會費收入應(yīng)及時足額上繳上級工會，不得截留、挪用。（二）撥繳經(jīng)費收入1.本單位行政應(yīng)按照每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費。2.工會財務(wù)人員應(yīng)及時與本單位行政核對撥繳經(jīng)費金額，確保經(jīng)費足額到賬。3.收到撥繳經(jīng)費后，應(yīng)開具工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）上級工會補(bǔ)助收入1.上級工會應(yīng)根據(jù)工作需要和實際情況，對本單位工會給予一定的補(bǔ)助。2.工會財務(wù)人員應(yīng)及時與上級工會溝通，了解補(bǔ)助收入情況，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.上級工會補(bǔ)助收入應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（四）其他收入1.工會開展活動取得的收入、接受捐贈收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.其他收入應(yīng)及時入賬，開具合法有效的票據(jù)，并進(jìn)行詳細(xì)登記。3.其他收入的使用應(yīng)符合工會宗旨和相關(guān)規(guī)定，不得用于與工會工作無關(guān)的支出。五、支出管理（一）支出范圍工會經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，主要用于以下方面：1.職工活動支出：包括職工教育、文體活動、宣傳活動等方面的支出。2.維權(quán)支出：包括勞動保護(hù)、法律援助、困難職工幫扶等方面的支出。3.業(yè)務(wù)支出：包括工會自身建設(shè)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、會議等方面的支出。4.資本性支出：包括購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方面的支出。5.其他支出：包括上繳上級工會經(jīng)費、補(bǔ)助下級工會等方面的支出。（二）支出審批1.工會經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.一般經(jīng)費支出由工會主席審批；重大經(jīng)費支出（如單筆支出超過一定金額）應(yīng)提交工會委員會集體研究決定，并報上級工會備案。3.經(jīng)費支出審批時，應(yīng)審核支出的合法性、合理性和真實性，確保支出符合工會經(jīng)費使用范圍和相關(guān)規(guī)定。（三）支出核算1.工會財務(wù)人員應(yīng)按照工會會計制度進(jìn)行支出核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.支出憑證應(yīng)真實有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，憑證內(nèi)容應(yīng)完整、規(guī)范。3.對于不同類型的支出，應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，不得混淆。（四）支出控制措施1.建立健全支出預(yù)算控制機(jī)制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，杜絕超預(yù)算支出。2.加強(qiáng)對支出項目的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.定期對支出情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類工會資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。1.流動資產(chǎn)：指工會在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收款項、預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指工會使用年限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)：指工會持有的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購置1.工會購置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等重大資產(chǎn)，應(yīng)提交工會委員會集體研究決定，并報上級工會備案。2.購置資產(chǎn)應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招投標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的合法性和合理性。3.購置資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，確保資產(chǎn)質(zhì)量和權(quán)益。（三）資產(chǎn)登記1.工會財務(wù)人員應(yīng)建立健全資產(chǎn)登記制度，對各項資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記。2.資產(chǎn)登記內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門、存放地點等信息。3.定期對資產(chǎn)登記信息進(jìn)行核對和更新，并與財務(wù)賬目進(jìn)行核對，確保賬實相符。（四）資產(chǎn)清查1.工會應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查工作由工會委員會組織，財務(wù)人員、資產(chǎn)管理人員等共同參與。2.資產(chǎn)清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價值等方面，清查結(jié)果應(yīng)形成清查報告。3.對于清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)賬實相符。（五）資產(chǎn)處置1.工會資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等重大資產(chǎn)，應(yīng)提交工會委員會集體研究決定，并報上級工會備案。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、捐贈等。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過評估、拍賣等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的合法性和合理性。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳工會賬戶，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工會委員會應(yīng)定期對工會經(jīng)費收支和資產(chǎn)管理情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.經(jīng)費審查委員會應(yīng)按照規(guī)定的職責(zé)和程序，對工會財務(wù)工作進(jìn)行審查監(jiān)督，確保工會財務(wù)制度的執(zhí)行和經(jīng)費使用的合規(guī)、合理。3.工會財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)賬目進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向工會委員會和經(jīng)費審查委員會報告。（二）外部監(jiān)督1.接受上級工會的監(jiān)督檢查，按照上級工會要求提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。2.接受國家審計機(jī)關(guān)、財政部門等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和信息。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對于內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，工會委員會應(yīng)及時研究制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。2.整改責(zé)任人應(yīng)按照整改措施要求認(rèn)真組織整改，確保問題得到有效解決。3.整改完成后，應(yīng)將整改情況向工會委員會和經(jīng)費審查委員會報告，并接受監(jiān)督檢查。八、信息與溝通（一）財務(wù)信息報告1.工會財務(wù)人員應(yīng)定期編制工會財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、經(jīng)費收繳情況表等，及時向工會委員會和經(jīng)費審查委員會報送財務(wù)信息。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)來源可靠，編制方法符合工會會計制度規(guī)定。3.工會委員會應(yīng)定期召開財務(wù)工作會議，聽取財務(wù)人員關(guān)于財務(wù)工作情況的匯報，審議財務(wù)報表和財務(wù)工作報告。（二）溝通渠道與方式1.建立健全工會內(nèi)部溝通機(jī)制，加強(qiáng)工會委員會、經(jīng)費審查委員會、財務(wù)人員、各分會