PAGE機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)建立內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作順利運(yùn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本機(jī)關(guān)各部門及所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，貫穿財(cái)務(wù)活動(dòng)全過程。3.關(guān)聯(lián)性原則：內(nèi)控制度各要素之間相互關(guān)聯(lián)、相互制約，形成有機(jī)整體。4.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制衡，防止權(quán)力濫用。5.適應(yīng)性原則：適應(yīng)機(jī)關(guān)發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理要求，隨著內(nèi)外部環(huán)境變化適時(shí)調(diào)整完善。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。2.會(huì)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。3.出納崗位：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。4.預(yù)算管理崗位：負(fù)責(zé)編制部門預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與分析等工作。5.資產(chǎn)管理崗位：負(fù)責(zé)資產(chǎn)登記、清查、處置等工作。6.財(cái)務(wù)審核崗位：對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核把關(guān)。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與重大經(jīng)濟(jì)決策。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保賬務(wù)準(zhǔn)確、完整。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理。3.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全。及時(shí)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保證資金流轉(zhuǎn)順暢。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。4.預(yù)算管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)部門預(yù)算的編制、審核和匯總。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行分析和反饋。提出預(yù)算調(diào)整建議。5.資產(chǎn)管理崗位職責(zé)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)。辦理資產(chǎn)購置、處置等手續(xù)。確保資產(chǎn)安全完整。6.財(cái)務(wù)審核崗位職責(zé)對(duì)原始憑證、記賬憑證等進(jìn)行審核。審核財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、合理性。提出審核意見和建議。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和工作計(jì)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合機(jī)關(guān)年度工作計(jì)劃和財(cái)力狀況，提出預(yù)算草案，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.預(yù)算草案經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行中確需調(diào)整的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)，對(duì)績(jī)效好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)績(jī)效差的部門進(jìn)行督促整改。四、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)與核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額確認(rèn)，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。（三）收入票據(jù)管理1.嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定領(lǐng)購、使用和保管收入票據(jù)。2.收入票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度。3.不得使用非法票據(jù)或自制票據(jù)收取收入。五、支出管理（一）支出審批1.機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程辦理。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)1.制定各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合理合規(guī)。2.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)開支。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.對(duì)各項(xiàng)支出應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，便于查詢和統(tǒng)計(jì)分析。（四）支出監(jiān)督1.加強(qiáng)對(duì)支出的監(jiān)督檢查，定期對(duì)支出情況進(jìn)行審計(jì)和檢查。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一采購。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。（二）資產(chǎn)登記1.財(cái)務(wù)部門對(duì)購置的資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬，建立資產(chǎn)臺(tái)賬。2.資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息。（三）資產(chǎn)清查1.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門配合，各使用部門參與。3.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)審批后辦理相關(guān)手續(xù)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)審批與授權(quán)（一）審批流程1.各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程辦理，先由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)人員審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合規(guī)定的予以辦理，不符合規(guī)定的予以退回。（二）授權(quán)審批1.根據(jù)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的重要性和金額大小，確定不同的授權(quán)審批層次。2.明確各級(jí)審批人員的審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)反饋整改情況。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案整理1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定，定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行整理歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的會(huì)計(jì)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)施。2.按照規(guī)定的保管期限保管會(huì)計(jì)檔案，確保檔案安全完整。（三）檔案查閱與銷毀1.查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后在指定地點(diǎn)查閱。2.