PAGE現(xiàn)金銀行內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)公司現(xiàn)金銀行管理，規(guī)范現(xiàn)金銀行收支行為，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的正常開展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司涉及現(xiàn)金銀行收支的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保現(xiàn)金銀行活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：強(qiáng)化資金安全意識(shí)，采取有效措施防范各類資金風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全完整。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金銀行收支業(yè)務(wù)的記錄、核算應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。4.效率性原則：在確保資金安全的前提下，優(yōu)化現(xiàn)金銀行管理流程，提高資金使用效率，降低資金成本。二、崗位設(shè)置與職責(zé)分工（一）崗位設(shè)置1.現(xiàn)金出納崗位：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付、保管及日記賬登記工作。2.銀行出納崗位：負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的收支結(jié)算、余額核對(duì)及相關(guān)票據(jù)管理工作。3.資金主管崗位：負(fù)責(zé)現(xiàn)金銀行內(nèi)控制度的制定、執(zhí)行監(jiān)督與檢查，統(tǒng)籌資金安排，分析資金狀況，提出資金管理建議。（二）職責(zé)分工1.現(xiàn)金出納職責(zé)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金收付準(zhǔn)確、及時(shí)。每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并查明原因。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬目清晰、準(zhǔn)確。妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，確保其安全完整。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與現(xiàn)金管理相關(guān)的工作任務(wù)。2.銀行出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司銀行賬戶的日常管理，包括賬戶開立、變更、銷戶等手續(xù)的辦理。按照銀行結(jié)算制度和公司財(cái)務(wù)規(guī)定，辦理各類銀行收支業(yè)務(wù)，審核收付款憑證，確保資金收付準(zhǔn)確無(wú)誤。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決未達(dá)賬項(xiàng)問題。妥善保管銀行票據(jù)、印鑒等重要物品，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管。負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬單的獲取、整理及歸檔工作，協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行銀行賬戶的審計(jì)工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與銀行管理相關(guān)的工作任務(wù)。3.資金主管職責(zé)組織制定和完善現(xiàn)金銀行內(nèi)控制度，確保制度符合法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，并監(jiān)督制度的有效執(zhí)行。定期對(duì)現(xiàn)金銀行管理工作進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見并跟蹤落實(shí)。根據(jù)公司資金需求和資金狀況，合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。分析研究國(guó)家貨幣政策、金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)對(duì)公司資金的影響，為公司資金決策提供參考依據(jù)。協(xié)調(diào)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的金融信用。組織開展現(xiàn)金銀行相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入主要包括銷售貨款、租金收入、勞務(wù)收入、借款收回、押金退還等。2.業(yè)務(wù)部門收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開具合法有效的收款憑證，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將現(xiàn)金及收款憑證交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核收款憑證的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，核對(duì)現(xiàn)金金額與憑證金額是否一致。3.對(duì)于通過銀行轉(zhuǎn)賬方式收取的現(xiàn)金，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)收款信息，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確到賬。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)與付款方溝通核實(shí)。（二）現(xiàn)金支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金支出審批制度，所有現(xiàn)金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任，確保支出合理、合規(guī)。2.現(xiàn)金支出應(yīng)依據(jù)合法有效的原始憑證進(jìn)行支付，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，并經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒絕支付。3.現(xiàn)金支付范圍應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，主要包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)、零星辦公用品采購(gòu)等。超過現(xiàn)金支付限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行。4.現(xiàn)金支付時(shí)，應(yīng)按照審批后的金額支付，不得擅自改變支付金額。支付完畢后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。（三）現(xiàn)金庫(kù)存管理1.公司應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金庫(kù)存限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需調(diào)整，應(yīng)報(bào)經(jīng)資金主管批準(zhǔn)。2.現(xiàn)金出納應(yīng)每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)在營(yíng)業(yè)終了后進(jìn)行，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)如實(shí)記錄在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上，并由現(xiàn)金出納和監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告資金主管。3.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放于公司指定的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的地點(diǎn)，并配備必要的安全設(shè)施。嚴(yán)禁將現(xiàn)金存放在辦公桌、抽屜等不安全的地方。4.節(jié)假日期間，公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)減少現(xiàn)金庫(kù)存，并采取必要的安全防范措施。四、銀行賬戶管理（一）賬戶開立與變更1.公司開立銀行賬戶應(yīng)遵循必要性、合理性和安全性原則，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的銀行和賬戶類型。開立銀行賬戶前，應(yīng)填寫開戶申請(qǐng)表，經(jīng)資金主管審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.銀行賬戶的開戶資料應(yīng)妥善保管，包括開戶申請(qǐng)書、印鑒卡、賬戶協(xié)議等。如有變更，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并更新開戶資料。3.銀行賬戶的變更包括賬戶名稱、賬號(hào)、開戶行、賬戶性質(zhì)等內(nèi)容的變更。變更銀行賬戶時(shí)，應(yīng)按照銀行要求填寫變更申請(qǐng)表，并提供相關(guān)證明文件，經(jīng)資金主管審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（二）賬戶使用與管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照銀行賬戶的用途使用賬戶，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。2.銀行出納應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。每月末，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析和處理。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資金主管，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行解決。3.銀行票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。銀行出納應(yīng)妥善保管銀行票據(jù)，建立票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購(gòu)買日期、使用情況等信息。使用銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)真實(shí)、有效。4.銀行印鑒的保管和使用應(yīng)實(shí)行分離制度，嚴(yán)禁一人保管全部印鑒。銀行印鑒應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，使用時(shí)應(yīng)經(jīng)授權(quán)審批，并進(jìn)行登記。（三）賬戶銷戶1.公司因業(yè)務(wù)調(diào)整、銀行賬戶合并等原因需要銷戶時(shí)，應(yīng)提前向銀行提出銷戶申請(qǐng)，并按照銀行要求辦理相關(guān)手續(xù)。2.銷戶前，應(yīng)確保賬戶內(nèi)資金全部結(jié)清，如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)處理。銷戶后，應(yīng)妥善保管銷戶資料，包括銷戶申請(qǐng)書、銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表等。五、資金結(jié)算管理（一）支票結(jié)算管理1.公司使用支票進(jìn)行結(jié)算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定填寫支票內(nèi)容，確保支票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。支票的出票日期、金額、收款人名稱不得更改，其他內(nèi)容如有更改，應(yīng)由出票人加蓋預(yù)留銀行印鑒證明。2.支票的簽發(fā)應(yīng)建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限。簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)在支票登記簿上登記支票號(hào)碼、金額、用途、收款人等信息，并由授權(quán)人簽字確認(rèn)。3.支票的交付應(yīng)通過專人送達(dá)或郵寄等方式進(jìn)行，確保支票安全送達(dá)收款人。嚴(yán)禁將空白支票交給他人使用。4.收到支票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，檢查支票的真實(shí)性、有效性和完整性。審核無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)填寫進(jìn)賬單，將支票送交銀行辦理入賬手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)支票存在問題，應(yīng)及時(shí)與出票人聯(lián)系退票。（二）銀行匯票結(jié)算管理1.公司辦理銀行匯票時(shí)，應(yīng)向銀行提交銀行匯票申請(qǐng)書，注明收款人名稱、匯票金額、用途等內(nèi)容。銀行匯票申請(qǐng)書應(yīng)經(jīng)資金主管審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.銀行匯票的出票人應(yīng)按照銀行要求填寫匯票內(nèi)容，確保匯票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。銀行匯票的出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，其他內(nèi)容如有更改，應(yīng)由出票人加蓋預(yù)留銀行印鑒證明。3.銀行匯票的交付應(yīng)通過專人送達(dá)或郵寄等方式進(jìn)行，確保匯票安全送達(dá)收款人。收款人收到銀行匯票后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到銀行辦理入賬手續(xù)。4.如因特殊原因需要退票的，應(yīng)及時(shí)向銀行提出申請(qǐng)，并按照銀行要求辦理退票手續(xù)。退票后，應(yīng)及時(shí)通知收款人。（三）商業(yè)匯票結(jié)算管理1.公司使用商業(yè)匯票進(jìn)行結(jié)算時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照商業(yè)匯票管理規(guī)定填寫匯票內(nèi)容，確保匯票信息準(zhǔn)確無(wú)誤。商業(yè)匯票的出票日期、金額、收款人名稱、付款人名稱、出票人簽章等內(nèi)容不得更改，其他內(nèi)容如有更改，應(yīng)由出票人加蓋預(yù)留銀行印鑒證明。2.商業(yè)匯票的簽發(fā)應(yīng)建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限。簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)在商業(yè)匯票登記簿上登記匯票號(hào)碼、金額、用途、收款人、付款人等信息，并由授權(quán)人簽字確認(rèn)。3.商業(yè)匯票的承兌應(yīng)按照合同約定進(jìn)行，承兌人應(yīng)在匯票到期日前足額支付票款。如承兌人無(wú)法支付票款，出票人應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。4.商業(yè)匯票的貼現(xiàn)應(yīng)按照銀行規(guī)定辦理，貼現(xiàn)申請(qǐng)人應(yīng)提供真實(shí)、有效的商業(yè)匯票及相關(guān)資料。銀行應(yīng)按照規(guī)定對(duì)貼現(xiàn)匯票進(jìn)行審核，審核通過后辦理貼現(xiàn)手續(xù)。六、監(jiān)督檢查與風(fēng)險(xiǎn)防范（一）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金銀行內(nèi)控制度監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)現(xiàn)金銀行管理工作進(jìn)行檢查和評(píng)估。檢查內(nèi)容包括制度執(zhí)行情況、崗位設(shè)置與職責(zé)分工、現(xiàn)金銀行收支業(yè)務(wù)、資金安全狀況等。2.資金主管應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金銀行管理工作進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對(duì)違反現(xiàn)金銀行內(nèi)控制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金銀行管理工作進(jìn)行審計(jì)，審查現(xiàn)金銀行內(nèi)控制度的健全性、有效性，檢查現(xiàn)金銀行收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、真實(shí)性，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)防范1.加強(qiáng)資金安全意識(shí)教育，提高財(cái)務(wù)人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。定期組織培訓(xùn)，學(xué)習(xí)國(guó)家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及公司現(xiàn)金銀行內(nèi)控制度，增強(qiáng)員工的合規(guī)操作能力。2.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注國(guó)家貨幣政策、金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)以及公司資金狀況變化。及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的防范措施，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金調(diào)度等。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時(shí)了解銀行政策變化和業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)。建立良好的銀企關(guān)系，爭(zhēng)取銀行在資金結(jié)