PAGE工會(huì)內(nèi)控制度細(xì)則一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)本工會(huì)的內(nèi)部控制，規(guī)范工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高工會(huì)資金使用效益，保障工會(huì)資產(chǎn)安全完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》以及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合本工會(huì)實(shí)際情況，制定本制度細(xì)則。（二）適用范圍本制度適用于本工會(huì)機(jī)關(guān)及所屬各基層工會(huì)組織。（三）基本原則1.合法性原則：工會(huì)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和工會(huì)章程的規(guī)定。2.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿于工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。4.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與工會(huì)的規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。6.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）工會(huì)委員會(huì)工會(huì)委員會(huì)是工會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)工會(huì)的全面工作，對(duì)工會(huì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。其主要職責(zé)包括：1.審議通過(guò)工會(huì)年度工作計(jì)劃、預(yù)算、決算等重要事項(xiàng)。2.監(jiān)督檢查工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行情況。3.決定工會(huì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備。4.研究解決工會(huì)內(nèi)部控制工作中的重大問題。（二）經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)負(fù)責(zé)審查工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支和財(cái)產(chǎn)管理情況，監(jiān)督工會(huì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。其主要職責(zé)包括：1.審查工會(huì)年度預(yù)算、決算草案，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審查監(jiān)督。2.審查工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。3.對(duì)工會(huì)財(cái)產(chǎn)管理情況進(jìn)行審查，監(jiān)督財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、使用和處置。4.對(duì)工會(huì)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)意見和建議。（三）財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門是工會(huì)財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)具體實(shí)施工會(huì)內(nèi)部控制制度，做好工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支核算和管理工作。其主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)編制工會(huì)年度預(yù)算、決算草案，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映工會(huì)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保工會(huì)資金安全。4.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向工會(huì)委員會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。5.負(fù)責(zé)工會(huì)資產(chǎn)的賬務(wù)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。（四）其他部門工會(huì)其他部門按照各自職責(zé)，負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作，配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工會(huì)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)年度工作計(jì)劃和實(shí)際需要，合理安排各項(xiàng)收支。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由工會(huì)各部門提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)。3.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.工會(huì)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.工會(huì)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，由于國(guó)家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因，需要增加或減少預(yù)算總支出的，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)由工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為工會(huì)委員會(huì)決策提供依據(jù)。2.工會(huì)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）會(huì)費(fèi)收入管理1.會(huì)員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)足額繳納會(huì)費(fèi)。會(huì)費(fèi)收繳工作由各基層工會(huì)組織負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總核算。2.會(huì)費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例和范圍收取，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.會(huì)費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳工會(huì)賬戶，不得截留、挪用。（二）撥繳經(jīng)費(fèi)收入管理1.建立健全撥繳經(jīng)費(fèi)制度，督促基層單位按時(shí)足額撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。2.加強(qiáng)與基層單位的溝通協(xié)調(diào)，定期核對(duì)撥繳經(jīng)費(fèi)情況，確保撥繳經(jīng)費(fèi)及時(shí)足額到賬。3.對(duì)撥繳經(jīng)費(fèi)收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映經(jīng)費(fèi)來(lái)源和金額。（三）上級(jí)補(bǔ)助收入管理1.認(rèn)真落實(shí)上級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助政策，及時(shí)足額接收上級(jí)補(bǔ)助收入。2.對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入進(jìn)行專項(xiàng)核算，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。3.定期向上級(jí)工會(huì)報(bào)告上級(jí)補(bǔ)助收入的使用情況。（四）其他收入管理1.工會(huì)的其他收入，如捐贈(zèng)收入、利息收入等，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.其他收入應(yīng)當(dāng)納入工會(huì)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)對(duì)其他收入的核算和監(jiān)督，確保收入真實(shí)、合法、合規(guī)。五、支出管理（一）支出審批1.工會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由工會(huì)主席審批；重大支出應(yīng)當(dāng)經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體研究決定。2.審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（二）支出范圍1.職工活動(dòng)支出：包括職工教育、文體活動(dòng)、宣傳活動(dòng)、其他活動(dòng)等方面的支出。2.維權(quán)支出：包括勞動(dòng)保護(hù)、法律援助、困難職工幫扶、送溫暖等方面的支出。3.業(yè)務(wù)支出：包括培訓(xùn)會(huì)議、專項(xiàng)業(yè)務(wù)、外事活動(dòng)、其他業(yè)務(wù)等方面的支出。4.行政支出：包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等方面的支出。5.資本性支出：包括房屋建筑物購(gòu)建、辦公設(shè)備購(gòu)置、專用設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置等方面的支出。6.補(bǔ)助下級(jí)支出：包括對(duì)下級(jí)工會(huì)的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助等方面的支出。7.事業(yè)支出：包括對(duì)工會(huì)所屬事業(yè)單位的補(bǔ)助、上繳上級(jí)支出等方面的支出。8.其他支出：包括預(yù)備費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及按規(guī)定計(jì)提的其他支出等。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.結(jié)合工會(huì)實(shí)際情況，制定合理的內(nèi)部支出標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，按照支出類別和項(xiàng)目進(jìn)行分類登記，便于查詢和統(tǒng)計(jì)分析。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.工會(huì)資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和相關(guān)審批程序。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品和服務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量。（二）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等，確保資產(chǎn)與采購(gòu)合同一致。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、合理使用。2.對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)使用過(guò)程中存在的問題。（四）資產(chǎn)處置1.工會(huì)資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況選擇合適的處置方式。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳工會(huì)賬戶，按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。七、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金。2.核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，確保現(xiàn)金安全。3.加強(qiáng)現(xiàn)金收付憑證的管理，做到手續(xù)完備、賬目清楚。（二）銀行存款管理1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開設(shè)工會(huì)銀行賬戶，不得多頭開戶。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，確保賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金收支。（三）票據(jù)管理1.建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)。2.加強(qiáng)票據(jù)的安全保管，防止票據(jù)丟失、被盜。3.嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)開具真實(shí)、合法、有效。八、內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工會(huì)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)涵蓋工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行、收支管理、資產(chǎn)管理、貨幣資金管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)工會(huì)和財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.對(duì)上級(jí)工會(huì)和相關(guān)部門提出的監(jiān)督意見和建議，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)整改，不斷完善內(nèi)部控制制度。（三）自我評(píng)價(jià)1.工會(huì)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，撰寫自我評(píng)價(jià)報(bào)告。2.自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制制度的建立健全情況、執(zhí)行情況、存在的問題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。3.根據(jù)自我評(píng)價(jià)結(jié)果，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制水平。九、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立健全信息收集與傳遞制度，確保工會(huì)內(nèi)部各部門之間、工會(huì)與上級(jí)工會(huì)、基層工會(huì)之間信息暢通。2.明確信息收集的渠道、方式和頻率，及