PAGE會(huì)計(jì)及內(nèi)控制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)、有序開展，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定，并結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行修訂和完善。（四）基本原則1.合法性原則：公司的會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部控制活動(dòng)必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的要求，確保公司經(jīng)營活動(dòng)在合法合規(guī)的軌道上運(yùn)行。2.真實(shí)性原則：會(huì)計(jì)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴(yán)禁虛假記錄和隱瞞不報(bào)。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、資金管理、資產(chǎn)管理、成本控制、預(yù)算管理等，確保內(nèi)部控制體系的全面性和系統(tǒng)性。4.制衡性原則：在公司內(nèi)部建立健全職責(zé)分工、相互制約的機(jī)制，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，避免權(quán)力過度集中，防范舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生。5.適應(yīng)性原則：制度應(yīng)與公司的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理需求相適應(yīng)，并隨著公司內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保會(huì)計(jì)工作的高效有序開展。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.公司應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并根據(jù)工作需要具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司發(fā)展和會(huì)計(jì)法規(guī)變化的要求。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他財(cái)務(wù)資料，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的團(tuán)隊(duì)建設(shè)和人員管理，合理安排工作任務(wù)，組織會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)公司與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利開展。2.會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、記賬、結(jié)賬等工作，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送工作，保證報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并按時(shí)提交給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、成本費(fèi)用等進(jìn)行明細(xì)核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。3.資金管理崗位職責(zé)制定公司資金管理制度和資金使用計(jì)劃，合理安排資金，確保公司資金的安全和有效使用。負(fù)責(zé)辦理公司的資金收付業(yè)務(wù)，包括現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)度等，嚴(yán)格遵守資金管理規(guī)定，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，為公司資金決策提供依據(jù)。協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好資金預(yù)算的編制和執(zhí)行工作，加強(qiáng)與各部門的溝通協(xié)調(diào)，確保資金預(yù)算的順利實(shí)施。4.資產(chǎn)管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算和管理工作，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。制定資產(chǎn)購置、處置、報(bào)廢等管理制度和流程，審核資產(chǎn)購置申請(qǐng)和處置方案，辦理相關(guān)手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。對(duì)資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，提高資產(chǎn)使用效率，防止資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷工作，確保資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)反映。5.成本費(fèi)用核算崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算和管理工作，制定成本費(fèi)用核算辦法和控制標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。定期對(duì)公司成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用異常情況并提出改進(jìn)措施，為公司成本控制提供決策支持。參與公司成本預(yù)算編制工作，協(xié)助各部門制定成本控制目標(biāo)和措施，監(jiān)督成本預(yù)算的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)成本費(fèi)用報(bào)表的編制和分析工作，向公司管理層提供成本費(fèi)用相關(guān)信息，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，制定合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持其相對(duì)穩(wěn)定性。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并按規(guī)定進(jìn)行披露。2.會(huì)計(jì)政策主要包括會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)計(jì)量屬性、收入確認(rèn)原則、成本核算方法、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法等；會(huì)計(jì)估計(jì)主要包括壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例、存貨減值準(zhǔn)備計(jì)提方法、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命和凈殘值等。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保真實(shí)、合法有效。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并經(jīng)審核無誤后作為記賬依據(jù)。2.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印裝訂成冊(cè)，妥善保管。年度終了，應(yīng)將會(huì)計(jì)賬簿移交檔案管理部門歸檔保管。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及其附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字，并加蓋公司公章后對(duì)外報(bào)送。公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送相關(guān)部門和單位，并確保報(bào)告的保密性。3.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議。四、內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制環(huán)境1.公司治理結(jié)構(gòu)：建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保公司決策的科學(xué)性和公正性。2.企業(yè)文化：培育積極向上、誠實(shí)守信、團(tuán)結(jié)協(xié)作、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)的企業(yè)文化，使全體員工認(rèn)同并遵守公司的價(jià)值觀和經(jīng)營理念，營造良好的內(nèi)部控制氛圍。3.人力資源政策：制定合理的人力資源政策，吸引、培養(yǎng)和留住優(yōu)秀人才，明確各崗位的任職資格和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)員工培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)涵蓋公司戰(zhàn)略、市場、財(cái)務(wù)、運(yùn)營等各個(gè)方面，包括但不限于政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、市場競爭風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等。（三）控制活動(dòng)1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的授權(quán)審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行。重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。同時(shí)，利用信息技術(shù)手段建立健全會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，提高會(huì)計(jì)工作效率和質(zhì)量，防范會(huì)計(jì)信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：建立健全財(cái)產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的實(shí)物管理和價(jià)值管理。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。同時(shí)，采取必要的安全防護(hù)措施，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)被盜、毀損等情況發(fā)生。5.預(yù)算控制：實(shí)行全面預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等各環(huán)節(jié)的工作流程和要求，加強(qiáng)預(yù)算管理的科學(xué)性和嚴(yán)肅性。通過預(yù)算控制，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)按計(jì)劃進(jìn)行，提高資源配置效率。6.運(yùn)營分析控制：建立健全運(yùn)營分析制度，定期對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。通過收集、分析相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)中存在的問題，為公司決策提供依據(jù)，并采取相應(yīng)的改進(jìn)措施，提高公司運(yùn)營效率和效益。7.績效考評(píng)控制：建立健全績效考評(píng)制度，明確績效考評(píng)的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)公司各部門和員工的工作業(yè)績進(jìn)行定期考核和評(píng)價(jià)。通過績效考評(píng)，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)，提高工作效率和質(zhì)量，促進(jìn)公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）信息與溝通1.公司應(yīng)建立健全信息系統(tǒng)，確保信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整傳遞。信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部利益相關(guān)者之間的信息溝通渠道，包括但不限于財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、辦公自動(dòng)化系統(tǒng)等。2.加強(qiáng)內(nèi)部信息溝通，建立定期的財(cái)務(wù)報(bào)告制度、經(jīng)營分析會(huì)議制度、工作匯報(bào)制度等，確保公司管理層及時(shí)掌握公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和重大事項(xiàng)進(jìn)展情況。同時(shí)，鼓勵(lì)員工積極參與公司管理，提出合理化建議，促進(jìn)信息在公司內(nèi)部的有效流通。3.加強(qiáng)與外部利益相關(guān)者的信息溝通，及時(shí)向股東、債權(quán)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、客戶、供應(yīng)商等披露公司相關(guān)信息，確保信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，關(guān)注外部環(huán)境變化和市場動(dòng)態(tài)，及時(shí)收集、分析相關(guān)信息，為公司決策提供參考。（五）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和其他監(jiān)督部門的職責(zé)權(quán)限，定期對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于其他部門，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，定期向董事會(huì)報(bào)告工作。2.內(nèi)部審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性原則，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)可靠。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.其他監(jiān)督：公司應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)、紀(jì)檢監(jiān)察部門等其他監(jiān)督部門的作用，對(duì)公司經(jīng)