PAGE財(cái)政局內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)財(cái)政局內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)政資金運(yùn)行，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)政管理水平和工作效率，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于財(cái)政局機(jī)關(guān)各科室、所屬事業(yè)單位及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)政規(guī)章制度，確保財(cái)政管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋財(cái)政管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，不留管理死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面建立相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)財(cái)政管理的發(fā)展變化和實(shí)際工作需要，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理控制管理成本，提高工作效益。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)財(cái)政局設(shè)立內(nèi)部控制委員會(huì)（以下簡稱“內(nèi)控委”），作為內(nèi)部控制的決策機(jī)構(gòu)；設(shè)立內(nèi)部控制辦公室（以下簡稱“內(nèi)控辦”），負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常工作；各科室、事業(yè)單位按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制執(zhí)行。（二）職責(zé)分工1.內(nèi)控委職責(zé)研究制定內(nèi)部控制政策、制度和辦法。審議內(nèi)部控制工作規(guī)劃、年度計(jì)劃和總結(jié)報(bào)告。協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制工作中的重大問題。對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督檢查和考核評(píng)價(jià)。2.內(nèi)控辦職責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制制度，制定具體工作方案和操作規(guī)程。負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的日常組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)工作。開展內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督檢查和整改落實(shí)工作。收集、整理、分析內(nèi)部控制相關(guān)信息，及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。組織開展內(nèi)部控制培訓(xùn)和宣傳工作。3.各科室、事業(yè)單位職責(zé)負(fù)責(zé)本科室、本單位業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作，制定具體的內(nèi)部控制措施和流程。執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自我監(jiān)督和檢查。配合內(nèi)控辦開展內(nèi)部控制相關(guān)工作，及時(shí)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)本科室、本單位內(nèi)部控制工作進(jìn)行總結(jié)和改進(jìn)。三、預(yù)算管理內(nèi)部控制（一）預(yù)算編制環(huán)節(jié)1.職責(zé)分工：明確預(yù)算編制各部門的職責(zé)，如業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)提出預(yù)算需求，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核和匯總等。2.編制依據(jù)：嚴(yán)格按照國家政策、法律法規(guī)和財(cái)政收支狀況等確定預(yù)算編制依據(jù)。3.編制方法：規(guī)范預(yù)算編制方法，如零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等的應(yīng)用。4.審核與調(diào)整：建立嚴(yán)格的預(yù)算審核機(jī)制，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行多輪審核；明確預(yù)算調(diào)整的條件、程序和審批權(quán)限。（二）預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)1.執(zhí)行監(jiān)控：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行中的問題。2.資金支付：嚴(yán)格按照預(yù)算安排和資金支付程序辦理資金支付業(yè)務(wù)，確保資金安全、合規(guī)使用。3.績效評(píng)價(jià)：開展預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，為預(yù)算調(diào)整和后續(xù)預(yù)算編制提供依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)1.調(diào)整條件：明確預(yù)算調(diào)整的具體情形，如政策變化、突發(fā)事件等。2.調(diào)整程序：規(guī)定預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)、審核、審批等程序，確保調(diào)整過程規(guī)范、透明。四、資金管理內(nèi)部控制（一）財(cái)政資金收入管理1.收入來源：明確財(cái)政資金的各類收入來源，如稅收收入、非稅收入等。2.征收管理：規(guī)范各項(xiàng)收入的征收程序和管理辦法，確保收入及時(shí)足額入庫。3.票據(jù)管理：加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理，防止票據(jù)違規(guī)使用。（二）財(cái)政資金支出管理1.支出范圍：嚴(yán)格界定財(cái)政資金的支出范圍，確保資金用于規(guī)定的領(lǐng)域和項(xiàng)目。2.審批流程：制定詳細(xì)的資金支出審批流程，明確各環(huán)節(jié)的審批權(quán)限和責(zé)任。3.支付方式：規(guī)范財(cái)政資金的支付方式，如財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付等的適用范圍和操作流程。4.政府采購：加強(qiáng)政府采購管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，確保采購活動(dòng)合法合規(guī)、公開透明。（三）資金賬戶管理1.賬戶設(shè)置：按照規(guī)定設(shè)置財(cái)政資金賬戶，明確賬戶的用途和管理要求。2.賬戶監(jiān)管：加強(qiáng)對(duì)資金賬戶的日常監(jiān)管，定期進(jìn)行賬戶清查，防止資金挪用、截留等問題。（四）資金安全管理1.安全制度：建立健全資金安全管理制度，包括崗位責(zé)任制、風(fēng)險(xiǎn)防控措施等。2.人員管理：加強(qiáng)對(duì)涉及資金管理崗位人員的管理和監(jiān)督，定期進(jìn)行崗位輪換和培訓(xùn)。3.安全設(shè)施：配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、監(jiān)控設(shè)備等，保障資金存放和流轉(zhuǎn)安全。五、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制（一）資產(chǎn)配置管理1.配置標(biāo)準(zhǔn)：制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，明確各類資產(chǎn)的配置數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格等要求。2.配置程序：規(guī)范資產(chǎn)配置的申請(qǐng)、審核、審批等程序，確保資產(chǎn)配置合理合規(guī)。（二）資產(chǎn)使用管理1.使用登記：建立資產(chǎn)使用登記制度，對(duì)資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、歸還等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.維護(hù)保養(yǎng)：明確資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)責(zé)任，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。3.處置管理：規(guī)范資產(chǎn)處置程序，包括資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等的審批和處置方式。（三）資產(chǎn)清查管理1.清查計(jì)劃：制定資產(chǎn)清查計(jì)劃，定期組織資產(chǎn)清查工作。2.清查方法：明確資產(chǎn)清查的方法和步驟，確保清查結(jié)果真實(shí)準(zhǔn)確。3.清查結(jié)果處理：對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，調(diào)整資產(chǎn)賬目，完善資產(chǎn)管理。六、政府采購內(nèi)部控制（一）采購預(yù)算管理1.預(yù)算編制：將政府采購項(xiàng)目納入預(yù)算管理，合理編制采購預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格按照采購預(yù)算執(zhí)行采購活動(dòng)，控制采購成本。（二）采購計(jì)劃管理1.計(jì)劃制定：根據(jù)采購預(yù)算和實(shí)際工作需要，制定采購計(jì)劃，明確采購項(xiàng)目、數(shù)量、時(shí)間等要求。2.計(jì)劃審核：對(duì)采購計(jì)劃進(jìn)行審核，確保計(jì)劃合理可行。（三）采購實(shí)施管理1.采購方式選擇：根據(jù)采購項(xiàng)目特點(diǎn)和相關(guān)規(guī)定，選擇合適的采購方式，如公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競爭性談判等。2.采購程序執(zhí)行：嚴(yán)格執(zhí)行采購程序，包括招標(biāo)公告發(fā)布、資格預(yù)審、開標(biāo)評(píng)標(biāo)、合同簽訂等環(huán)節(jié)。3.采購文件管理：妥善保管采購文件，包括招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)報(bào)告、合同文本等。（四）采購驗(yàn)收管理1.驗(yàn)收組織：明確采購驗(yàn)收的組織部門和人員，制定驗(yàn)收方案。2.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購項(xiàng)目質(zhì)量符合要求。3.驗(yàn)收結(jié)果處理：對(duì)驗(yàn)收結(jié)果進(jìn)行記錄和處理，對(duì)驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目及時(shí)采取措施。七、績效管理內(nèi)部控制（一）績效目標(biāo)設(shè)定1.目標(biāo)制定原則：遵循科學(xué)合理、明確具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、有時(shí)限等原則設(shè)定績效目標(biāo)。2.目標(biāo)審核與確定：對(duì)績效目標(biāo)進(jìn)行審核，確保目標(biāo)符合要求，并報(bào)相關(guān)部門確定。（二）績效監(jiān)控與評(píng)價(jià)1.監(jiān)控機(jī)制：建立績效監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。2.評(píng)價(jià)方法：選擇合適的績效評(píng)價(jià)方法，如成本效益分析法、比較法、因素分析法等。3.評(píng)價(jià)組織與實(shí)施：組織開展績效評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)過程客觀公正。（三）績效結(jié)果應(yīng)用1.結(jié)果反饋：及時(shí)向被評(píng)價(jià)對(duì)象反饋績效評(píng)價(jià)結(jié)果，提出改進(jìn)建議。2.結(jié)果與預(yù)算掛鉤：將績效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配等掛鉤，提高資金使用效益。八、監(jiān)督檢查與風(fēng)險(xiǎn)防控（一）監(jiān)督檢查機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)控辦定期對(duì)各科室、事業(yè)單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.外部監(jiān)督：接受審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合整改工作。（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法：采用風(fēng)險(xiǎn)清單法、流程圖法、情景分析法等識(shí)別財(cái)政管理中的風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)：建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。九、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)規(guī)劃：制定財(cái)政管理信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，確保系統(tǒng)滿足內(nèi)部控制需要。2.系統(tǒng)功能：完善信息系統(tǒng)功能，實(shí)現(xiàn)財(cái)政業(yè)務(wù)流程的信息化管理，提高工作效率和透明度。(二)信息傳遞與共享1.內(nèi)部信息傳遞：建立健全內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，確保信息在各科室、事業(yè)單位之間及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞。2.外部信息溝通：加強(qiáng)與上級(jí)部門、其他相關(guān)部門以及社會(huì)公眾的信息溝通，及時(shí)獲取和反饋信息。十、內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)（一）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.制度執(zhí)行情況：檢查各科室、事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.業(yè)務(wù)流程合規(guī)性：審查各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)流程是否符合規(guī)定。3.風(fēng)險(xiǎn)防控效果：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性。（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)與方法1.評(píng)價(jià)指標(biāo)：制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，涵蓋內(nèi)部控制的各個(gè)方面。2.評(píng)價(jià)方法：采用定性與定量相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法，如問卷調(diào)查、實(shí)地檢查、數(shù)據(jù)分析等。（三）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.結(jié)果反饋：將評(píng)