(2025年)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易時(shí)，若定價(jià)明顯偏離市場(chǎng)價(jià)格，可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.增值稅風(fēng)險(xiǎn)B.企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)C.消費(fèi)稅風(fēng)險(xiǎn)D.印花稅風(fēng)險(xiǎn)答案：B解析：關(guān)聯(lián)交易定價(jià)明顯偏離市場(chǎng)價(jià)格，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整，主要影響企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，所以面臨企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)B正確。增值稅主要與銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)等的流轉(zhuǎn)額相關(guān)；消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收；印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅，關(guān)聯(lián)交易定價(jià)問(wèn)題對(duì)它們的影響不是主要的，故A、C、D選項(xiàng)錯(cuò)誤。2.以下哪種情況不屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因（）。A.企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不足B.稅收政策頻繁變化C.企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善D.企業(yè)管理層稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄答案：B解析：稅收政策頻繁變化屬于外部環(huán)境因素，是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部原因。而企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不足，可能導(dǎo)致稅務(wù)處理錯(cuò)誤；內(nèi)部控制制度不完善，無(wú)法有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)管理層稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，可能忽視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，這些都是企業(yè)內(nèi)部自身的問(wèn)題，屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因，所以選項(xiàng)A、C、D不符合題意，選項(xiàng)B正確。3.企業(yè)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款B.直接吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.沒(méi)收企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)D.停止企業(yè)一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)答案：A解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，企業(yè)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款，選項(xiàng)A正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)直接吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照由工商行政管理部門(mén)執(zhí)行；也不能沒(méi)收企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)和停止企業(yè)一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，故B、C、D選項(xiàng)錯(cuò)誤。4.某企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，在稅務(wù)處理上應(yīng)（）。A.不視同銷(xiāo)售，不繳納增值稅B.視同銷(xiāo)售，按成本價(jià)計(jì)算繳納增值稅C.視同銷(xiāo)售，按市場(chǎng)售價(jià)計(jì)算繳納增值稅D.只繳納企業(yè)所得稅，不繳納增值稅答案：C解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，屬于視同銷(xiāo)售行為。視同銷(xiāo)售貨物行為，應(yīng)按市場(chǎng)售價(jià)計(jì)算繳納增值稅，而不是按成本價(jià)，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。視同銷(xiāo)售既涉及增值稅繳納，也會(huì)影響企業(yè)所得稅的計(jì)算，選項(xiàng)A、D錯(cuò)誤。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，企業(yè)拒絕提供相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.對(duì)企業(yè)進(jìn)行罰款B.直接查封企業(yè)的所有財(cái)產(chǎn)C.停止企業(yè)的發(fā)票供應(yīng)D.要求企業(yè)法定代表人承擔(dān)刑事責(zé)任答案：A解析：企業(yè)拒絕提供相關(guān)資料，屬于不配合稅務(wù)檢查的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定對(duì)企業(yè)進(jìn)行罰款，選項(xiàng)A正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)不能直接查封企業(yè)的所有財(cái)產(chǎn)，需要按照法定程序進(jìn)行；停止企業(yè)發(fā)票供應(yīng)有相應(yīng)的條件和程序，不能僅因拒絕提供資料就停止；一般情況下，拒絕提供資料不直接導(dǎo)致企業(yè)法定代表人承擔(dān)刑事責(zé)任，故B、C、D選項(xiàng)錯(cuò)誤。6.企業(yè)取得的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合規(guī)定條件的，可以作為不征稅收入，下列不屬于規(guī)定條件的是（）。A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件B.財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求C.企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算D.該資金必須在當(dāng)年全部使用完畢答案：D解析：企業(yè)取得的財(cái)政性資金，作為不征稅收入需同時(shí)滿(mǎn)足：企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件；財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求；企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。并沒(méi)有要求該資金必須在當(dāng)年全部使用完畢，選項(xiàng)D符合題意。7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，選項(xiàng)B正確。8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票屬于違法行為B.企業(yè)可以隨意開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票C.取得不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證D.丟失發(fā)票應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告答案：B解析：企業(yè)必須按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，隨意開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票屬于虛開(kāi)發(fā)票行為，是嚴(yán)重的違法行為，選項(xiàng)B說(shuō)法錯(cuò)誤。虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票會(huì)面臨法律制裁；取得不符合規(guī)定的發(fā)票不能作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證；丟失發(fā)票應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，選項(xiàng)A、C、D說(shuō)法正確。9.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施中的風(fēng)險(xiǎn)降低策略不包括（）。A.合理安排稅務(wù)籌劃B.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)C.完全放棄可能產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)D.建立有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制答案：C解析：風(fēng)險(xiǎn)降低策略是指采取措施降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或影響程度。合理安排稅務(wù)籌劃可以?xún)?yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)，降低風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和建立有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制都有助于識(shí)別和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，屬于風(fēng)險(xiǎn)降低策略。而完全放棄可能產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)屬于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，不屬于風(fēng)險(xiǎn)降低策略，選項(xiàng)C符合題意。10.某企業(yè)因計(jì)算錯(cuò)誤少繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）內(nèi)可以追征稅款、滯納金。A.1年B.3年C.5年D.無(wú)限期答案：B解析：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年。本題未提及特殊情況，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征，選項(xiàng)B正確。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)包括（）。A.客觀性B.不確定性C.損失性D.可防控性答案：ABCD解析：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性，因?yàn)槎愂辗煞ㄒ?guī)的存在使得稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可避免；具有不確定性，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生時(shí)間、影響程度等都難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)；具有損失性，一旦發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致企業(yè)面臨罰款、滯納金等經(jīng)濟(jì)損失，還可能影響企業(yè)聲譽(yù)；同時(shí)也具有可防控性，企業(yè)可以通過(guò)采取一系列措施來(lái)識(shí)別、評(píng)估和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。2.以下屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有（）。A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)承受答案：ABCD解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，即放棄可能產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)降低，如通過(guò)稅務(wù)籌劃、加強(qiáng)管理等降低風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，如通過(guò)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)等方式將部分稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方；風(fēng)險(xiǎn)承受，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性較小或影響程度較低時(shí)，企業(yè)選擇自行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)A、B、C、D都屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。3.企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，應(yīng)關(guān)注的主要稅種有（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：ABCD解析：增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)等增值額征收的稅種，企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)大多涉及；企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的稅種，是企業(yè)重要的稅負(fù)之一；消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的稅種，生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)需要繳納；個(gè)人所得稅方面，企業(yè)有代扣代繳員工工資薪金等所得個(gè)人所得稅的義務(wù)，所以企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)關(guān)注這四個(gè)主要稅種，選項(xiàng)A、B、C、D正確。4.稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循的原則有（）。A.合法性原則B.效益性原則C.籌劃性原則D.穩(wěn)健性原則答案：ABC解析：稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性原則，必須在稅收法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行；效益性原則，要使稅務(wù)籌劃能為企業(yè)帶來(lái)實(shí)際的經(jīng)濟(jì)利益；籌劃性原則，要事先規(guī)劃和安排經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)。穩(wěn)健性原則一般不是稅務(wù)籌劃的主要遵循原則，選項(xiàng)A、B、C正確。5.企業(yè)在發(fā)票管理方面應(yīng)注意的事項(xiàng)有（）。A.按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票B.妥善保管發(fā)票C.如實(shí)開(kāi)具發(fā)票D.及時(shí)認(rèn)證和抵扣發(fā)票答案：ABCD解析：企業(yè)在發(fā)票管理方面，要按規(guī)定領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，不能違規(guī)獲取發(fā)票；要妥善保管發(fā)票，防止丟失、被盜等情況；如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，不得虛開(kāi)；對(duì)于取得的可抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票等，要及時(shí)認(rèn)證和抵扣，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，企業(yè)的權(quán)利和義務(wù)有（）。A.有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)出示檢查證件B.有義務(wù)如實(shí)提供相關(guān)資料C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查結(jié)果有異議，可申請(qǐng)行政復(fù)議D.可以拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查答案：ABC解析：企業(yè)有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)出示檢查證件，以確保檢查的合法性；有義務(wù)如實(shí)提供相關(guān)資料，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查結(jié)果有異議，可依法申請(qǐng)行政復(fù)議。但企業(yè)不能隨意拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查，只有在稅務(wù)機(jī)關(guān)未按規(guī)定程序進(jìn)行檢查等情況下，企業(yè)才可以采取相應(yīng)措施，選項(xiàng)A、B、C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。7.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法有（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法B.風(fēng)險(xiǎn)清單法C.流程圖分析法D.案例分析法答案：ABCD解析：財(cái)務(wù)報(bào)表分析法可以通過(guò)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)清單法是將可能的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)列成清單進(jìn)行識(shí)別；流程圖分析法通過(guò)繪制企業(yè)業(yè)務(wù)流程，找出可能產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)；案例分析法通過(guò)參考類(lèi)似企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例，識(shí)別自身可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。8.以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予全額扣除B.企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出在規(guī)定范圍內(nèi)準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)的稅收滯納金不得在稅前扣除答案：ABCD解析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出可以全額在企業(yè)所得稅前扣除；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分準(zhǔn)予扣除；稅收滯納金屬于不得在稅前扣除的項(xiàng)目，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。9.企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義包括（）。A.降低稅務(wù)成本B.避免稅務(wù)處罰C.提高企業(yè)聲譽(yù)D.保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展答案：ABCD解析：加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃降低稅務(wù)成本；有效識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)，避免因稅務(wù)違規(guī)而受到處罰；良好的稅務(wù)管理有助于提高企業(yè)在稅務(wù)方面的合規(guī)形象，提升企業(yè)聲譽(yù)；穩(wěn)定的稅務(wù)環(huán)境能保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，選項(xiàng)A、B、C、D均正確。10.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施中的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移可以通過(guò)（）方式實(shí)現(xiàn)。A.購(gòu)買(mǎi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)B.與供應(yīng)商簽訂合同轉(zhuǎn)移稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.外包稅務(wù)業(yè)務(wù)給專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)D.全部放棄高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)答案：ABC解析：購(gòu)買(mǎi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)是將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司；與供應(yīng)商簽訂合同明確稅務(wù)責(zé)任，可將部分稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商；外包稅務(wù)業(yè)務(wù)給專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)憑借其專(zhuān)業(yè)能力承擔(dān)一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理責(zé)任，都屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式。全部放棄高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)屬于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略，不是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，選項(xiàng)A、B、C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)只要按時(shí)繳納稅款，就不會(huì)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：按時(shí)繳納稅款只是稅務(wù)合規(guī)的一個(gè)方面，企業(yè)還可能存在稅務(wù)處理不規(guī)范、稅收政策理解錯(cuò)誤、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)不合理等問(wèn)題，這些都可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以即使按時(shí)繳納稅款，也可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)籌劃就是想方設(shè)法少繳稅，甚至可以采用違法手段。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)籌劃必須在合法的前提下進(jìn)行，是通過(guò)合理安排經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)，優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)，而不是采用違法手段少繳稅，違法的稅務(wù)籌劃會(huì)面臨嚴(yán)重的法律后果。3.企業(yè)發(fā)生的所有費(fèi)用都可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用要在企業(yè)所得稅前扣除，必須符合相關(guān)規(guī)定，如費(fèi)用要與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)、合理，并且要取得合法有效的憑證等。像稅收滯納金、罰款等就不得在稅前扣除。4.企業(yè)可以不設(shè)置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理崗位。（）答案：錯(cuò)誤解析：隨著稅收法規(guī)的日益復(fù)雜，企業(yè)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理崗位有助于加強(qiáng)稅務(wù)管理，及時(shí)準(zhǔn)確地處理稅務(wù)事務(wù)，識(shí)別和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)稅務(wù)合規(guī)，所以一般情況下企業(yè)應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理崗位。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)檢查具有強(qiáng)制性。（）答案：正確解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收征管法等法律法規(guī)，有權(quán)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，企業(yè)必須配合，具有強(qiáng)制性。6.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，不需要繳納增值稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)屬于視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。7.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施一旦確定，就不能再進(jìn)行調(diào)整。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境不斷變化，稅收政策也可能調(diào)整，所以企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，以確保其有效性。8.取得發(fā)票時(shí)，發(fā)票上的項(xiàng)目可以不填寫(xiě)完整。（）答案：錯(cuò)誤解析：取得發(fā)票時(shí)，發(fā)票上的項(xiàng)目必須填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，否則該發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，也可能不符合稅務(wù)規(guī)定。9.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的交易不需要進(jìn)行特別的稅務(wù)處理。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的交易如果不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整，所以需要進(jìn)行特別的稅務(wù)處理和關(guān)注。10.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理只需要財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)全員參與、全方位管理的過(guò)程，不僅需要財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等各個(gè)部門(mén)都要在各自的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，共同做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。答：企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因包括內(nèi)部原因和外部原因。內(nèi)部原因主要有：（1）企業(yè)管理層稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視不足，可能導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策中忽視稅務(wù)因素。（2）企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不足，對(duì)稅收政策理解不準(zhǔn)確、稅務(wù)處理不規(guī)范，容易出現(xiàn)稅務(wù)差錯(cuò)。（3）企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，缺乏有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，無(wú)法對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、評(píng)估和控制。（4）企業(yè)稅務(wù)籌劃不合理，過(guò)度追求節(jié)稅效果而忽視合法性和合理性，可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。外部原因主要有：（1）稅收政策頻繁變化，企業(yè)如果不能及時(shí)了解和掌握新的稅收政策，可能導(dǎo)致稅務(wù)處理不符合規(guī)定。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法的不確定性，不同地區(qū)、不同稅務(wù)人員對(duì)稅收政策的理解和執(zhí)行可能存在差異，給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，如市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、行業(yè)發(fā)展變化等，可能影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式和財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而影響稅務(wù)處理。2.闡述企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施中的風(fēng)險(xiǎn)降低策略的具體內(nèi)容。答：風(fēng)險(xiǎn)降低策略是企業(yè)應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，主要包括以下具體內(nèi)容：（1）合理安排稅務(wù)籌劃：通過(guò)合法的稅務(wù)籌劃，優(yōu)化企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。例如，合理利用稅收優(yōu)惠政策，選擇合適的投資地點(diǎn)、投資方式和組織形式等，降低企業(yè)的應(yīng)納稅額。但稅務(wù)籌劃必須在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，避免因違法籌劃帶來(lái)更大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)：建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，明確各部門(mén)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限。制定完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程，規(guī)范稅務(wù)處理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保稅務(wù)工作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（3）建立有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：通過(guò)對(duì)企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)的分析和監(jiān)測(cè)，設(shè)置關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警值時(shí)，及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。（4）加強(qiáng)稅務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)：提高企業(yè)管理層和員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。定期組織稅務(wù)培訓(xùn)，使員工了解最新的稅收政策和稅務(wù)處理方法，減少因稅務(wù)知識(shí)不足而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（5）強(qiáng)化與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與合作：及時(shí)了解稅收政策的變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法要求，主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通企業(yè)的稅務(wù)情況，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和支持。在遇到稅務(wù)問(wèn)題時(shí)，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，避免因誤解或溝通不暢而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、案例分析題（共10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售一批貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本為20萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為30萬(wàn)元（不含稅）。（4）由于管理不善，導(dǎo)致一批購(gòu)進(jìn)的原材料