PAGE票據(jù)規(guī)范管理制度匯編一、總則（一）目的為加強公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，防范票據(jù)風(fēng)險，保障公司資金安全，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟(jì)活動中涉及的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、開具、使用、保管等必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，不得虛構(gòu)或偽造。3.準(zhǔn)確性原則：票據(jù)的填寫必須準(zhǔn)確無誤，包括日期、金額、內(nèi)容等，確保票據(jù)信息的完整性和一致性。4.及時性原則：票據(jù)的取得、開具、傳遞等應(yīng)及時進(jìn)行，不得拖延，以保證公司財務(wù)核算的及時性和準(zhǔn)確性。5.安全性原則：加強票據(jù)的保管和風(fēng)險防范，確保票據(jù)的安全，防止票據(jù)丟失、被盜、篡改等情況發(fā)生。二、票據(jù)種類及使用規(guī)定（一）發(fā)票1.發(fā)票的種類增值稅專用發(fā)票：適用于一般納稅人之間的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)。增值稅普通發(fā)票：適用于小規(guī)模納稅人以及一般納稅人向消費者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)。其他發(fā)票：如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型使用相應(yīng)發(fā)票。2.發(fā)票的開具銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。填寫發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。3.發(fā)票的取得公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。應(yīng)取得而未取得發(fā)票、取得不符合規(guī)定發(fā)票的，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。取得的發(fā)票應(yīng)及時進(jìn)行審核，檢查發(fā)票的真實性、合法性、完整性等，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時與開票方聯(lián)系解決。（二）收據(jù)1.收據(jù)的種類內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部各部門之間的往來款項結(jié)算，如員工借款、押金退還等。外部收據(jù)：用于公司與外部單位或個人之間的非經(jīng)營性往來款項結(jié)算，如收到的定金、預(yù)付款等。2.收據(jù)的開具開具內(nèi)部收據(jù)時，應(yīng)注明收款事由、金額、收款日期等信息，并加蓋公司財務(wù)專用章或部門印章。開具外部收據(jù)時，應(yīng)按照稅務(wù)部門規(guī)定的格式填寫，注明收款單位名稱、地址、聯(lián)系方式、收款事由、金額、收款日期等信息，并加蓋公司財務(wù)專用章。3.收據(jù)的使用收據(jù)應(yīng)按照順序號依次開具，不得跳號、重復(fù)開具。使用后的收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，以備查驗。（三）支票1.支票的種類現(xiàn)金支票：只能用于支取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬。普通支票：可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。2.支票的開具開具支票時，應(yīng)填寫支票的出票日期、收款人名稱、金額、用途等信息，并加蓋公司預(yù)留銀行印鑒。支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。支票的出票日期應(yīng)使用中文大寫，金額數(shù)字應(yīng)使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫，并在支票小寫金額前加注人民幣符號“￥”。3.支票的使用支票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定的程序進(jìn)行，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票。支票的背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，背書應(yīng)連續(xù)、清晰。收到支票后，應(yīng)及時填寫進(jìn)賬單送存銀行，并在支票背面加蓋公司預(yù)留銀行印鑒。（四）匯票1.匯票的種類銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。2.匯票的開具開具銀行匯票時，應(yīng)填寫匯票申請書，注明收款人名稱、金額、用途等信息，并加蓋公司預(yù)留銀行印鑒。銀行受理后，簽發(fā)銀行匯票并將匯票和解訖通知一并交給申請人。開具商業(yè)匯票時，應(yīng)簽訂商業(yè)匯票承兌協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。商業(yè)承兌匯票由付款人承兌，銀行承兌匯票由承兌銀行承兌。3.匯票的使用匯票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保匯票背書連續(xù)有效。持票人應(yīng)在匯票到期日前提示付款，超過提示付款期限的，付款人可以不予付款。背書轉(zhuǎn)讓匯票時，背書人應(yīng)在匯票背面簽章，并記載被背書人名稱、背書日期等信息。（五）本票1.本票的種類銀行本票：由出票銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票分為定額本票和不定額本票。2.本票的開具開具銀行本票時，應(yīng)填寫銀行本票申請書，注明收款人名稱、金額、用途等信息，并加蓋公司預(yù)留銀行印鑒。銀行受理后，簽發(fā)銀行本票并將本票交給申請人。3.本票的使用本票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定的程序進(jìn)行，持票人應(yīng)在本票提示付款期限內(nèi)提示付款。本票的背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，背書應(yīng)連續(xù)、清晰。三、票據(jù)的取得與審核（一）票據(jù)取得1.公司在經(jīng)濟(jì)活動中，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和實際需要，按照規(guī)定取得相應(yīng)的票據(jù)。2.取得票據(jù)時，應(yīng)確保票據(jù)的真實性、合法性，檢查票據(jù)的基本信息是否完整，包括出票日期、出票人、收款人、金額、票據(jù)號碼等。3.對于發(fā)票，應(yīng)檢查發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)是否齊全，發(fā)票專用章是否加蓋清晰，發(fā)票內(nèi)容是否與實際業(yè)務(wù)相符。（二）票據(jù)審核1.財務(wù)部門收到票據(jù)后，應(yīng)及時進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。2.對于發(fā)票，應(yīng)審核發(fā)票的開具是否符合規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容是否真實，發(fā)票金額是否與業(yè)務(wù)實際發(fā)生金額一致，發(fā)票的稅率、稅額計算是否正確等。3.對于收據(jù)，應(yīng)審核收據(jù)的開具是否規(guī)范，收款事由是否合理，金額是否準(zhǔn)確，印章是否齊全。4.對于支票、匯票、本票等票據(jù)，應(yīng)審核票據(jù)的格式是否符合規(guī)定，出票日期、金額、收款人等信息是否填寫正確，背書是否連續(xù)有效等。5.審核人員應(yīng)在票據(jù)上簽字確認(rèn)審核結(jié)果，對于審核不合格的票據(jù)，應(yīng)及時退回相關(guān)部門或人員，并要求其重新取得或更正。四、票據(jù)的開具與交付（一）票據(jù)開具1.公司各部門在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要開具票據(jù)時，應(yīng)填寫相應(yīng)的票據(jù)開具申請單，注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、收款方等信息，并提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況和相關(guān)規(guī)定，審核票據(jù)開具申請單，無誤后開具相應(yīng)的票據(jù)。3.開具票據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和要求填寫，確保票據(jù)內(nèi)容準(zhǔn)確、完整、清晰。4.票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋公司相應(yīng)的印章，如發(fā)票專用章、財務(wù)專用章等。（二）票據(jù)交付1.開具后的票據(jù)應(yīng)及時交付給收款方。對于發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定的時間和方式進(jìn)行交付，如郵寄、直接送達(dá)等。2.交付票據(jù)時，應(yīng)要求收款方在票據(jù)簽收單上簽字確認(rèn)，注明簽收日期、票據(jù)號碼、金額等信息。3.對于需要郵寄的票據(jù)，應(yīng)選擇可靠的快遞公司，并妥善保管快遞單號，以便查詢跟蹤。五、票據(jù)的保管與存檔（一）票據(jù)保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位或指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。2.票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保票據(jù)的安全。3.票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、損壞等。4.對于空白票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行保管，并建立空白票據(jù)登記簿，記錄空白票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息。5.對于已開具的票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)等，應(yīng)按照會計檔案管理的要求進(jìn)行保管，定期裝訂成冊，并注明裝訂日期、票據(jù)種類、號碼、金額等信息。（二）票據(jù)存檔1.票據(jù)存檔應(yīng)按照會計檔案管理的規(guī)定進(jìn)行，確保票據(jù)資料的完整性和可查性。2.存檔的票據(jù)應(yīng)包括票據(jù)的原件、復(fù)印件、相關(guān)審批文件、合同協(xié)議等資料。3.票據(jù)存檔期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定的要求，一般情況下，會計憑證類檔案保管期限為30年，其他票據(jù)檔案保管期限為10年。4.檔案管理人員應(yīng)定期對票據(jù)存檔資料進(jìn)行檢查和整理，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。六、票據(jù)的遺失與掛失（一）票據(jù)遺失1.如發(fā)生票據(jù)遺失情況，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)立即向公司財務(wù)部門報告，并提供詳細(xì)的遺失情況說明。2.財務(wù)部門接到報告后，應(yīng)及時采取措施，防止因票據(jù)遺失造成的損失。（二）票據(jù)掛失1.對于支票、匯票、本票等可以掛失止付的票據(jù)，如發(fā)現(xiàn)遺失，應(yīng)立即向付款銀行申請掛失止付。2.申請掛失止付時，應(yīng)填寫掛失止付通知書，注明票據(jù)種類、號碼、金額、出票日期、付款人名稱等信息，并加蓋公司預(yù)留銀行印鑒。3.付款銀行收到掛失止付通知書后，應(yīng)在12日內(nèi)停止支付該票據(jù)款項。4.同時，應(yīng)按照法律規(guī)定向人民法院申請公示催告或提起訴訟，以維護(hù)公司的合法權(quán)益。七、票據(jù)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對票據(jù)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的取得、開具、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的檢查工作，如實提供票據(jù)管理情況和相關(guān)資料。2.對于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。八、違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定使用