PAGE辦稅制度及服務(wù)規(guī)范一、總則（一）制定目的本辦稅制度及服務(wù)規(guī)范旨在規(guī)范公司/組織的辦稅行為，確保稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作合法、準(zhǔn)確、及時(shí)，提高辦稅效率，優(yōu)化納稅服務(wù)質(zhì)量，維護(hù)公司/組織的稅務(wù)合規(guī)形象，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司/組織的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)所有涉及稅務(wù)辦理的部門、崗位及相關(guān)工作人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部門、稅務(wù)專員、業(yè)務(wù)部門涉及稅務(wù)事項(xiàng)的人員等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)，確保辦稅行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則準(zhǔn)確核算各項(xiàng)稅務(wù)數(shù)據(jù)，按時(shí)申報(bào)繳納稅款，避免因錯(cuò)誤或延誤導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和損失。3.優(yōu)質(zhì)服務(wù)原則以納稅人需求為導(dǎo)向，提供高效、便捷、優(yōu)質(zhì)的辦稅服務(wù)，樹立良好的稅務(wù)形象。4.保密原則對(duì)涉及公司/組織商業(yè)秘密和納稅人隱私的稅務(wù)信息予以嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、辦稅流程規(guī)范（一）稅務(wù)登記1.設(shè)立登記公司/組織在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)專員負(fù)責(zé)收集、整理相關(guān)資料，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、公司章程等，填寫稅務(wù)登記表，提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。審核通過后，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件，并妥善保管。2.變更登記公司/組織發(fā)生稅務(wù)登記內(nèi)容變更時(shí)，如名稱、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、地址等，應(yīng)在變更事項(xiàng)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。稅務(wù)專員需準(zhǔn)備變更后的相關(guān)證明文件，填寫變更稅務(wù)登記表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，換發(fā)稅務(wù)登記證件。3.注銷登記公司/組織在終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或依法被撤銷、解散、宣告破產(chǎn)等情況下，應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。稅務(wù)專員負(fù)責(zé)清理各項(xiàng)稅務(wù)事項(xiàng)，結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報(bào)1.申報(bào)期限公司/組織應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。一般情況下，增值稅、消費(fèi)稅等流轉(zhuǎn)稅按月申報(bào)，企業(yè)所得稅按季預(yù)繳、年度匯算清繳，其他稅種按規(guī)定的期限申報(bào)。稅務(wù)專員應(yīng)提前制定申報(bào)計(jì)劃，確保各項(xiàng)申報(bào)工作按時(shí)完成。2.申報(bào)資料準(zhǔn)備根據(jù)不同稅種的申報(bào)要求，稅務(wù)專員負(fù)責(zé)收集、整理相關(guān)申報(bào)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存情況表、減免稅申請(qǐng)審批表等。確保申報(bào)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行填寫和報(bào)送。3.申報(bào)方式公司/組織可根據(jù)實(shí)際情況選擇上門申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)等方式進(jìn)行納稅申報(bào)。優(yōu)先采用網(wǎng)上申報(bào)方式，提高申報(bào)效率。稅務(wù)專員應(yīng)熟練掌握網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的操作流程，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤地傳輸至稅務(wù)機(jī)關(guān)。在采用其他申報(bào)方式時(shí)，也應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保申報(bào)工作順利完成。（三）稅款繳納1.繳納方式公司/組織應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款繳納方式，按時(shí)足額繳納稅款。常見的繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳稅、現(xiàn)金繳納等。優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬或網(wǎng)上繳稅方式，確保稅款及時(shí)入庫。稅務(wù)專員應(yīng)及時(shí)與銀行溝通協(xié)調(diào)，辦理稅款代扣代繳協(xié)議，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.稅款核算與核對(duì)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)稅款進(jìn)行核算，確保稅款計(jì)算準(zhǔn)確無誤。稅務(wù)專員在繳納稅款前，應(yīng)對(duì)應(yīng)納稅款進(jìn)行再次核對(duì)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的納稅信息進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。在繳納稅款后，應(yīng)及時(shí)取得完稅憑證，并妥善保管，作為稅款繳納的證明。（四）發(fā)票管理1.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)公司/組織需要使用發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)。稅務(wù)專員負(fù)責(zé)填寫發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，提供相關(guān)證明文件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)票的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保發(fā)票的真實(shí)性和完整性。2.發(fā)票開具公司/組織在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票開具人員應(yīng)嚴(yán)格遵守發(fā)票開具規(guī)定，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，不得壓線、錯(cuò)格。開具發(fā)票后，應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，并按照規(guī)定的順序編號(hào)，裝訂成冊(cè)。3.發(fā)票保管公司/組織應(yīng)建立健全發(fā)票保管制度，對(duì)發(fā)票進(jìn)行妥善保管。發(fā)票存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防止發(fā)票被盜、丟失、損毀。稅務(wù)專員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，不得擅自銷毀。4.發(fā)票繳銷公司/組織在發(fā)生變更、注銷稅務(wù)登記等情況時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定繳銷發(fā)票。稅務(wù)專員負(fù)責(zé)填寫發(fā)票繳銷申請(qǐng)表，將未使用的發(fā)票及發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等資料一并提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。（五）稅務(wù)優(yōu)惠申請(qǐng)1.優(yōu)惠政策了解稅務(wù)專員應(yīng)及時(shí)關(guān)注國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的變化，了解各類稅收優(yōu)惠政策的適用范圍、條件和申請(qǐng)程序。對(duì)符合公司/組織實(shí)際情況的優(yōu)惠政策，應(yīng)積極收集相關(guān)資料，并向公司管理層匯報(bào)。2.優(yōu)惠申請(qǐng)準(zhǔn)備根據(jù)稅收優(yōu)惠政策的要求，稅務(wù)專員負(fù)責(zé)準(zhǔn)備相關(guān)申請(qǐng)資料，包括企業(yè)資質(zhì)證明、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、項(xiàng)目合同等。確保申請(qǐng)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行填寫和報(bào)送。3.優(yōu)惠申請(qǐng)?zhí)峤慌c跟蹤稅務(wù)專員將準(zhǔn)備好的優(yōu)惠申請(qǐng)資料提交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并跟蹤申請(qǐng)進(jìn)度。在申請(qǐng)過程中，如稅務(wù)機(jī)關(guān)提出補(bǔ)充資料或其他要求，應(yīng)及時(shí)配合提供，確保優(yōu)惠申請(qǐng)工作順利進(jìn)行。對(duì)已批準(zhǔn)的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行備案和核算，確保優(yōu)惠政策的正確享受。三、辦稅服務(wù)規(guī)范(一)服務(wù)態(tài)度1.熱情主動(dòng)辦稅服務(wù)人員應(yīng)熱情接待納稅人，主動(dòng)詢問納稅人的需求，耐心解答納稅人的問題，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。2.文明禮貌使用文明用語，禮貌待人，尊重納稅人的權(quán)利和尊嚴(yán)，不得與納稅人發(fā)生爭(zhēng)吵或沖突。3.微笑服務(wù)保持微笑，展現(xiàn)良好的職業(yè)形象，讓納稅人感受到辦稅服務(wù)的溫暖和親切。(二)服務(wù)質(zhì)量1.準(zhǔn)確高效確保辦稅服務(wù)的準(zhǔn)確性，對(duì)納稅人的咨詢和業(yè)務(wù)辦理要求給予準(zhǔn)確的答復(fù)和指導(dǎo)。提高辦稅效率，優(yōu)化辦稅流程，減少納稅人的等待時(shí)間。2.一次性告知對(duì)納稅人辦理涉稅事項(xiàng)所需的資料、流程、時(shí)限等進(jìn)行一次性告知，避免納稅人因信息不明確而多次往返。3.首問負(fù)責(zé)首位接待納稅人的辦稅服務(wù)人員對(duì)納稅人提出的問題或辦理的事項(xiàng)負(fù)責(zé)到底，不屬于自己職責(zé)范圍的，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)相關(guān)人員進(jìn)行處理，并向納稅人說明情況。(三)服務(wù)環(huán)境1.整潔舒適辦稅服務(wù)場(chǎng)所應(yīng)保持整潔、衛(wèi)生，環(huán)境舒適宜人，為納稅人提供良好的辦稅環(huán)境。2.設(shè)施齊全配備必要的辦公設(shè)備、辦稅設(shè)施和服務(wù)設(shè)施，如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、自助辦稅終端、休息座椅、飲水機(jī)等，方便納稅人辦理業(yè)務(wù)。3.標(biāo)識(shí)清晰辦稅服務(wù)場(chǎng)所內(nèi)的各類標(biāo)識(shí)、指示牌應(yīng)清晰明了，便于納稅人查找和使用相關(guān)設(shè)施。(四)服務(wù)監(jiān)督與投訴處理1.服務(wù)監(jiān)督建立健全辦稅服務(wù)監(jiān)督機(jī)制，通過內(nèi)部監(jiān)督、納稅人評(píng)價(jià)、社會(huì)監(jiān)督等方式，對(duì)辦稅服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行全面監(jiān)督。定期對(duì)辦稅服務(wù)工作進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.投訴處理設(shè)立專門的投訴渠道，受理納稅人的投訴和建議。對(duì)納稅人的投訴，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)給予納稅人答復(fù)。對(duì)投訴屬實(shí)的，應(yīng)按照規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并向納稅人賠禮道歉。同時(shí)，應(yīng)針對(duì)投訴反映的問題，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，避免類似問題再次發(fā)生。四、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理(一)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別稅務(wù)專員應(yīng)定期對(duì)公司/組織的稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行梳理，識(shí)別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。包括但不限于稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)、納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)優(yōu)惠政策適用風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。(二)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)且無法有效控制的稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，如調(diào)整業(yè)務(wù)模式、放棄相關(guān)業(yè)務(wù)等，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2.風(fēng)險(xiǎn)降低針對(duì)中等風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)事項(xiàng)，通過加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善辦稅流程、提高辦稅人員素質(zhì)等措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對(duì)于一些可以通過購(gòu)買保險(xiǎn)或簽訂合同等方式轉(zhuǎn)移的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方。4.風(fēng)險(xiǎn)接受對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)且對(duì)公司/組織影響較小的稅務(wù)事項(xiàng)，在經(jīng)過充分評(píng)估后，可選擇風(fēng)險(xiǎn)接受，但仍需密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。(三)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)公司/組織的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控。通過數(shù)據(jù)分析、實(shí)地檢查等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化情況。2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警設(shè)定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，