PAGE發(fā)票收開規(guī)范制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司發(fā)票的收取與開具行為，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性，有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益和良好形象。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在涉及發(fā)票收開業(yè)務(wù)的各項(xiàng)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票收開行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，開具及時(shí)，收取完整，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和時(shí)效性。3.責(zé)任明確原則明確各部門及人員在發(fā)票收開過程中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，避免出現(xiàn)管理漏洞。二、發(fā)票收取規(guī)范（一）收取范圍公司在采購商品、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)向銷售方或服務(wù)提供方索取發(fā)票。具體包括但不限于原材料采購、設(shè)備購置、辦公用品采購、勞務(wù)費(fèi)用支出、咨詢服務(wù)費(fèi)用等。（二）發(fā)票種類要求1.增值稅專用發(fā)票適用于一般納稅人之間的交易，可用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。收取時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容完整、清晰，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.增值稅普通發(fā)票適用于一般納稅人與小規(guī)模納稅人或消費(fèi)者之間的交易，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。收取要求與增值稅專用發(fā)票基本一致，但需注意發(fā)票左上角有“普通發(fā)票”字樣標(biāo)識(shí)。3.其他發(fā)票如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況及當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定進(jìn)行收取，并確保發(fā)票的真實(shí)性和有效性。（三）收取流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生采購業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)與銷售方溝通，明確發(fā)票開具要求和送達(dá)時(shí)間。2.采購人員在收到貨物或服務(wù)并驗(yàn)收合格后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將發(fā)票傳遞至財(cái)務(wù)部門。傳遞時(shí)需填寫發(fā)票交接清單，注明發(fā)票號(hào)碼、開票日期、金額等信息。3.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，應(yīng)安排專人進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、完整性、合法性，發(fā)票與業(yè)務(wù)的匹配性等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門或銷售方聯(lián)系，要求對(duì)方重新開具或補(bǔ)充相關(guān)證明材料。4.審核無誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并妥善保管。（四）特殊情況處理1.若銷售方無法開具發(fā)票，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與對(duì)方協(xié)商解決方案。如因特殊原因確實(shí)無法取得發(fā)票，需由業(yè)務(wù)部門填寫《無發(fā)票情況說明》，詳細(xì)說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、無法取得發(fā)票原因等，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。但無發(fā)票業(yè)務(wù)可能會(huì)影響公司成本費(fèi)用的稅前扣除，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)稅收法規(guī)進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)處理。2.對(duì)于取得的發(fā)票存在開具錯(cuò)誤、發(fā)票信息變更等情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)聯(lián)系銷售方進(jìn)行重新開具或更正。銷售方重新開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣；如無法收回原發(fā)票，銷售方應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核同意后，方可作為記賬憑證。三、發(fā)票開具規(guī)范（一）開具范圍公司在銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)按照規(guī)定向購買方開具發(fā)票。開具發(fā)票的范圍應(yīng)與公司經(jīng)營范圍相符，不得超范圍開具發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在與購買方簽訂銷售合同或提供服務(wù)協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)條款，包括發(fā)票類型、開具時(shí)間、開具內(nèi)容等。2.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將開票信息傳遞至財(cái)務(wù)部門。開票信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤，包括購買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。3.財(cái)務(wù)部門收到開票信息后，應(yīng)安排專人進(jìn)行開票操作。開票人員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程進(jìn)行開具，確保發(fā)票內(nèi)容與開票信息一致。開具完成后，應(yīng)加蓋公司發(fā)票專用章，并進(jìn)行發(fā)票號(hào)碼登記。4.發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給業(yè)務(wù)部門或購買方。傳遞方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇郵寄、專人送達(dá)或購買方自取等，但需確保發(fā)票安全、準(zhǔn)確送達(dá)。同時(shí)，應(yīng)要求接收方在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。（三）開具要求1.發(fā)票開具應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。2.開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)注意購買方的納稅人資格。對(duì)于一般納稅人購買方，應(yīng)準(zhǔn)確填寫其納稅人識(shí)別號(hào)等信息；對(duì)于小規(guī)模納稅人或消費(fèi)者購買方，應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，并在“購買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄填寫購買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。3.發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，不得模糊、涂改。如因開票錯(cuò)誤需要重新開具發(fā)票的，應(yīng)按照規(guī)定的作廢條件進(jìn)行處理，并重新開具發(fā)票。4.對(duì)于電子發(fā)票的開具，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行開具，并確保電子發(fā)票的真實(shí)性、完整性和安全性。電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，業(yè)務(wù)部門或購買方需要紙質(zhì)發(fā)票的，公司應(yīng)提供電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件，并加蓋發(fā)票專用章。（四）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票作廢當(dāng)月開具的發(fā)票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢發(fā)票應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。已開具的發(fā)票，如發(fā)生銷售退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2.發(fā)票紅沖開具紅字增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照以下流程操作：購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。開具紅字增值稅普通發(fā)票時(shí)，比照紅字增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定，在新系統(tǒng)中開具負(fù)數(shù)發(fā)票沖減當(dāng)期銷售收入。四、發(fā)票保管與存檔（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，確保發(fā)票存放安全，防止發(fā)票丟失、損毀、被盜等情況發(fā)生。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票短缺或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向上級(jí)報(bào)告。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管。保管期限一般為五年，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）存檔管理1.發(fā)票作為公司財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理的重要憑證，應(yīng)進(jìn)行妥善存檔。存檔時(shí)，應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行整理，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、送貨單、驗(yàn)收單等原始憑證，確保發(fā)票與業(yè)務(wù)資料一一對(duì)應(yīng)。2.電子發(fā)票應(yīng)進(jìn)行電子存檔，建立電子發(fā)票檔案庫。電子發(fā)票檔案應(yīng)包括發(fā)票電子數(shù)據(jù)、發(fā)票清單、發(fā)票開具信息等，并確保電子檔案的真實(shí)性、完整性和可讀性。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)電子發(fā)票檔案進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.發(fā)票存檔應(yīng)便于查閱和審計(jì)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票查閱登記制度，嚴(yán)格控制發(fā)票查閱權(quán)限。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、復(fù)印、外借發(fā)票存檔資料。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票收開情況進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)內(nèi)容包括發(fā)票的開具是否符合規(guī)定、發(fā)票的收取是否完整、發(fā)票的保管與存檔是否規(guī)范等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票收開業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督管理。定期對(duì)發(fā)票開具數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，與業(yè)務(wù)部門的銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)核實(shí)處理。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其對(duì)發(fā)票管理規(guī)定的認(rèn)識(shí)和操作技能。（二）外部檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門的發(fā)票檢查工作。按照要求提供相關(guān)發(fā)票資料，如實(shí)反映發(fā)票收開情況。對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.如因發(fā)票問題導(dǎo)致公司受到稅務(wù)處罰或其他經(jīng)濟(jì)損失的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。對(duì)于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)依法追究法律責(zé)任。六、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.公司應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員參加發(fā)票管理相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國家稅收法律法規(guī)、發(fā)票管理規(guī)定、發(fā)票開具與收取操作流程、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等。通過培訓(xùn)，提高員工對(duì)發(fā)票管理重要性的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)其業(yè)務(wù)操作能力。2.培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、線上培訓(xùn)等多種形式。內(nèi)部培訓(xùn)由公司財(cái)務(wù)部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門組織，邀請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行授課；外部培訓(xùn)可選派員工參加稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)舉辦的發(fā)票管理培訓(xùn)班；線上培訓(xùn)可利用網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺(tái)，提供發(fā)票管理相關(guān)課程供員工自主學(xué)習(xí)。（二）宣傳1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理規(guī)定的宣傳工作。通過內(nèi)部公告、宣傳欄、郵件、微信群等多種渠道，向全體員工宣傳發(fā)票收開的規(guī)范要求和重要性，提高員工的知曉度和遵守意識(shí)。2.在宣傳過程中，應(yīng)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)發(fā)票開具與收取的合規(guī)性對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)利益的影響，引導(dǎo)員工自覺遵守發(fā)票管理規(guī)定，積極配合公司的發(fā)票管理工作。七、附則（一）解釋權(quán)歸