PAGE拉單掛賬制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范拉單掛賬行為，確保公司資金安全，維護正常的經(jīng)濟秩序，特制定本制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及拉單掛賬業(yè)務(wù)的部門、員工及與公司有業(yè)務(wù)往來的客戶。（三）基本原則1.合法性原則：拉單掛賬業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準的要求。2.真實性原則：掛賬業(yè)務(wù)應(yīng)基于真實發(fā)生的交易，確保交易憑證真實、有效。3.準確性原則：掛賬信息記錄要準確無誤，包括客戶信息、交易金額、交易日期等。4.及時性原則：業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時進行掛賬處理，不得拖延。5.風(fēng)險可控原則：在開展拉單掛賬業(yè)務(wù)時，要充分評估風(fēng)險，采取有效措施防范風(fēng)險。二、拉單掛賬業(yè)務(wù)流程規(guī)范（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.業(yè)務(wù)部門在與客戶開展業(yè)務(wù)前，應(yīng)充分了解客戶的信用狀況、經(jīng)營情況等，評估客戶的還款能力和信用風(fēng)險。2.對于符合拉單掛賬條件的業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《拉單掛賬申請表》，詳細說明業(yè)務(wù)內(nèi)容、掛賬金額、掛賬期限、客戶信息等，并提交相關(guān)業(yè)務(wù)合同、訂單等證明材料。3.《拉單掛賬申請表》需經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核簽字，確認業(yè)務(wù)的真實性和必要性。（二）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到《拉單掛賬申請表》及相關(guān)證明材料后，對業(yè)務(wù)的合規(guī)性、金額準確性、掛賬期限合理性等進行審核。2.重點審核業(yè)務(wù)是否符合公司的銷售政策、信用政策，掛賬金額是否與合同或訂單一致，掛賬期限是否在公司規(guī)定的范圍內(nèi)。3.財務(wù)人員可通過查詢客戶信用檔案、與業(yè)務(wù)部門溝通等方式核實相關(guān)信息，如有疑問應(yīng)及時要求業(yè)務(wù)部門補充或說明。4.財務(wù)審核通過后，在《拉單掛賬申請表》上簽字確認，并將申請表及相關(guān)材料存檔。（三）審批流程1.根據(jù)公司的授權(quán)審批制度，《拉單掛賬申請表》需提交至相應(yīng)的審批層級進行審批。2.審批人應(yīng)認真審查申請表內(nèi)容，結(jié)合公司整體經(jīng)營情況、財務(wù)狀況等因素，做出審批決定。3.對于金額較大、風(fēng)險較高的掛賬業(yè)務(wù)，應(yīng)進行集體審議或提交公司高層領(lǐng)導(dǎo)審批。4.審批通過后，申請表返回業(yè)務(wù)部門，作為開展掛賬業(yè)務(wù)的依據(jù)。（四）掛賬操作1.業(yè)務(wù)部門依據(jù)審批通過的《拉單掛賬申請表》，與客戶簽訂正式的掛賬協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)、掛賬金額、還款期限、結(jié)算方式等條款。2.財務(wù)部門根據(jù)掛賬協(xié)議，在財務(wù)系統(tǒng)中準確記錄客戶的掛賬信息，包括應(yīng)收賬款明細、賬齡分析等。3.掛賬信息應(yīng)及時更新，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性，以便于公司進行財務(wù)分析和資金管理。（五）賬款跟蹤與催收1.財務(wù)部門定期對掛賬賬款進行跟蹤，關(guān)注客戶的經(jīng)營狀況和還款能力變化，及時掌握賬款的回收情況。2.根據(jù)賬齡分析結(jié)果，對逾期賬款發(fā)出催款通知，提醒客戶按時還款。催款通知應(yīng)明確欠款金額、逾期期限、還款要求等內(nèi)容。3.業(yè)務(wù)部門積極協(xié)助財務(wù)部門進行賬款催收工作，與客戶保持溝通，了解客戶還款困難的原因，協(xié)商解決方案。4.對于長期拖欠賬款且經(jīng)多次催收無效的客戶，應(yīng)采取進一步的措施，如法律訴訟等，以維護公司的合法權(quán)益。（六）結(jié)算與核銷1.客戶按照掛賬協(xié)議約定的還款期限和結(jié)算方式進行還款時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收到款項后，核對收款信息與掛賬記錄是否一致，無誤后進行收款確認和賬務(wù)處理。3.對于已結(jié)清的掛賬賬款，財務(wù)部門應(yīng)及時進行核銷，在財務(wù)系統(tǒng)中標(biāo)記為已結(jié)清狀態(tài)，并將相關(guān)憑證存檔。4.定期對掛賬賬款的結(jié)算和核銷情況進行核對和檢查，確保賬款管理的準確性和規(guī)范性。三、客戶信用管理（一）信用評估1.建立客戶信用評估體系，對與公司有業(yè)務(wù)往來的客戶進行信用評估。評估內(nèi)容包括客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等。2.收集客戶的信用資料，可通過客戶提供的營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表、銀行信用記錄、行業(yè)評價等渠道獲取。3.根據(jù)信用評估指標(biāo)和方法，對客戶進行打分評級，分為不同的信用等級，如A級（信用良好）、B級（信用一般）、C級（信用較差）、D級（信用惡劣）等。（二）信用額度設(shè)定1.根據(jù)客戶的信用等級，為客戶設(shè)定相應(yīng)的信用額度。信用額度是指公司允許客戶在一定期限內(nèi)累計掛賬的最高金額。2.對于信用等級較高的客戶，可適當(dāng)提高信用額度；對于信用等級較低的客戶，應(yīng)嚴格控制信用額度，甚至不予掛賬。3.信用額度應(yīng)定期進行評估和調(diào)整，根據(jù)客戶的經(jīng)營變化、信用狀況變化等因素，適時調(diào)整信用額度大小。（三）信用監(jiān)控1.持續(xù)監(jiān)控客戶的信用狀況，及時掌握客戶的經(jīng)營動態(tài)、財務(wù)狀況、涉訴情況等信息。2.關(guān)注客戶的付款記錄，對于出現(xiàn)逾期付款、付款不及時等情況的客戶，及時調(diào)整其信用等級和信用額度。3.定期對客戶信用狀況進行重新評估，根據(jù)評估結(jié)果決定是否繼續(xù)給予掛賬優(yōu)惠或采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。四、內(nèi)部溝通與協(xié)作（一）業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門溝通1.業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)開展過程中，應(yīng)及時向財務(wù)部門通報業(yè)務(wù)進展情況，特別是涉及掛賬業(yè)務(wù)的相關(guān)信息。2.財務(wù)部門在審核掛賬業(yè)務(wù)時，如有疑問或需要業(yè)務(wù)部門補充信息，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，確保審核工作順利進行。3.雙方應(yīng)定期召開溝通會議，交流拉單掛賬業(yè)務(wù)中的問題、經(jīng)驗和改進建議，共同提高業(yè)務(wù)處理效率和質(zhì)量。（二）財務(wù)部門與其他部門協(xié)作1.財務(wù)部門與銷售部門密切配合，共同制定合理的銷售政策和信用政策，確保公司銷售業(yè)務(wù)的順利開展和資金安全。2.與采購部門協(xié)作，規(guī)范供應(yīng)商掛賬管理，保障公司采購業(yè)務(wù)的正常進行，同時防范采購環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險。3.與法務(wù)部門協(xié)作，對于涉及法律糾紛的掛賬業(yè)務(wù)，及時提供財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)證據(jù)，共同商討解決方案，維護公司合法權(quán)益。五、風(fēng)險防范與控制（一）風(fēng)險識別1.對拉單掛賬業(yè)務(wù)可能面臨的風(fēng)險進行全面識別，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、法律風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.關(guān)注宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化、行業(yè)競爭態(tài)勢、客戶經(jīng)營狀況等因素對公司拉單掛賬業(yè)務(wù)的影響，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。（二）風(fēng)險評估1.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，對風(fēng)險進行排序，明確重點關(guān)注的風(fēng)險領(lǐng)域和風(fēng)險點。（三）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對不同類型的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于信用風(fēng)險，加強客戶信用管理，嚴格控制信用額度和掛賬期限；對于市場風(fēng)險，及時調(diào)整銷售策略和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，降低市場波動對公司業(yè)務(wù)的影響；對于法律風(fēng)險，加強合同管理，確保合同條款合法合規(guī)，必要時尋求法律專業(yè)支持；對于操作風(fēng)險，完善業(yè)務(wù)流程，加強內(nèi)部控制，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識。2.定期對風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行效果進行評估和檢查，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整和完善風(fēng)險應(yīng)對策略。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對拉單掛賬業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行情況、財務(wù)核算的準確性、客戶信用管理的有效性等。2.審計人員通過查閱相關(guān)文件、憑證、報表，實地走訪業(yè)務(wù)部門和客戶等方式，獲取審計證據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門定期對拉單掛賬業(yè)務(wù)進行自查，核對賬款記錄與實際業(yè)務(wù)是否相符，掛賬手續(xù)是否齊全，客戶信用管理是否規(guī)范等。2.對自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，確保拉單掛賬業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作符合制度要求。（三）違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)范的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅處理。對相關(guān)責(zé)任人給予批評教育、警告、罰款等處罰措施。2.對于因違規(guī)行