PAGE賬務(wù)規(guī)范化管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本賬務(wù)規(guī)范化管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，全面記錄財(cái)務(wù)信息，不得遺漏重要事項(xiàng)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向公司管理層及相關(guān)部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)督。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司利益。7.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的檢查和審計(jì)工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制公司年度預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全和完整。定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，做到賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)支持。三、賬務(wù)處理規(guī)范（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，具備以下基本要素：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，內(nèi)容包括：憑證編號(hào)（收、付、轉(zhuǎn)字）、日期、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等。3.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整、摘要準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)科目使用正確、金額計(jì)算無(wú)誤。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱(chēng)（公司全稱(chēng)）、年度、月份、起止日期、憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼等內(nèi)容。4.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)在次月規(guī)定時(shí)間內(nèi)整理裝訂完畢。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.賬簿的啟用應(yīng)填寫(xiě)“賬簿啟用表”，注明單位名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng)、啟用日期、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員姓名等，并加蓋單位公章。3.記賬人員應(yīng)按照記賬規(guī)則進(jìn)行記賬，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，應(yīng)采用規(guī)定的更正方法進(jìn)行更正。4.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，總賬、明細(xì)賬應(yīng)每年打印一次，日記賬應(yīng)每日打印。打印后的賬簿應(yīng)連續(xù)編號(hào)，裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份、賬簿名稱(chēng)、起止日期等內(nèi)容。5.年度終了，應(yīng)將各賬戶(hù)的余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由編制人員、審核人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)部門(mén)。4.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等內(nèi)容，分析應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、深入，提出針對(duì)性的建議和措施。四、資金管理規(guī)范（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理。庫(kù)存現(xiàn)金限額由開(kāi)戶(hù)銀行根據(jù)公司實(shí)際需要核定，一般不超過(guò)公司35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用，超過(guò)現(xiàn)金支付限額的款項(xiàng)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。3.公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)現(xiàn)金收付的審批和監(jiān)督?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須有合法的原始憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理收付手續(xù)。4.出納人員應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。如屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；屬于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶(hù)。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶(hù)，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。3.出納人員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納人員以外的其他人員編制，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。（三）資金審批與支付1.公司應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。資金支付業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)審批不得支付資金。2.資金審批應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算、合同等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的合理性和安全性。3.資金支付申請(qǐng)應(yīng)填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)表，注明支付金額、支付對(duì)象、支付用途、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)原始憑證。資金支付申請(qǐng)表應(yīng)由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、公司管理層審批后，方可辦理支付手續(xù)。4.出納人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的資金支付申請(qǐng)表辦理資金支付業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記相關(guān)賬簿。資金支付后，應(yīng)將相關(guān)憑證加蓋“付訖.”章，并交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。五、預(yù)算管理規(guī)范（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)環(huán)境等因素。2.公司各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門(mén)工作任務(wù)，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，并于規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。3.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)將季度、月度預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算指標(biāo)的有效落實(shí)。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算指標(biāo)無(wú)法完成時(shí)，可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。3.公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核結(jié)果應(yīng)與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算指標(biāo)。（三）預(yù)算分析與評(píng)價(jià)1.公司應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算分析報(bào)告。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進(jìn)措施等內(nèi)容，為公司管理層決策提供依據(jù)。2.公司應(yīng)在年度終了后，對(duì)全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考。預(yù)算評(píng)價(jià)應(yīng)包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的有效性、預(yù)算控制的嚴(yán)格性等方面。六、稅務(wù)管理規(guī)范（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更稅務(wù)登記手續(xù)。2.公司應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)申報(bào)納稅。納稅申報(bào)應(yīng)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)資料，并確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和納稅方式，及時(shí)足額繳納稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納稅款手續(xù)。2.公司應(yīng)建立健全稅款繳納內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)稅款繳納的審核和監(jiān)督。稅款繳納業(yè)務(wù)必須有合法的完稅憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理繳納手續(xù)。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，選擇合法、有效的稅務(wù)籌劃方法，不得違反稅收法律法規(guī)。2.公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性和適應(yīng)性。稅務(wù)籌劃方案的調(diào)整應(yīng)報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)涵蓋公司所有涉稅業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票管理、稅務(wù)籌劃等。2.公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合稅收法律法規(guī)的要求。如遇稅務(wù)爭(zhēng)議，應(yīng)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商解決，維護(hù)公司合法權(quán)益。七、財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)范（一）財(cái)務(wù)檔案的范圍與分類(lèi)1.財(cái)務(wù)檔案是指公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)中形成的具有保存價(jià)值的各種憑證、賬簿、報(bào)表、文件、合同等資料。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照其形成時(shí)間、來(lái)源、內(nèi)容等進(jìn)行分類(lèi)。2.財(cái)務(wù)檔案可分為會(huì)計(jì)憑證類(lèi)、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)、財(cái)務(wù)報(bào)表類(lèi)、稅務(wù)資料類(lèi)、資金管理資料類(lèi)、預(yù)算管理資料類(lèi)、財(cái)務(wù)審計(jì)資料類(lèi)、其他財(cái)務(wù)資料類(lèi)等。（二）財(cái)務(wù)檔案的整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)，并編制財(cái)務(wù)檔案目錄。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份、檔案名稱(chēng)、起止日期、保管期限等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。財(cái)務(wù)檔案保管人員應(yīng)建立財(cái)務(wù)檔案保管臺(tái)賬，記錄財(cái)務(wù)檔案的名稱(chēng)、編號(hào)、保管期限、出入庫(kù)時(shí)間等信息。3.財(cái)務(wù)檔案的歸檔應(yīng)遵循集中統(tǒng)一、分類(lèi)管理、方便查閱的原則，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。（三）財(cái)務(wù)檔案的保管與查閱1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為10年或30年，其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限根據(jù)其重要性和實(shí)際需要確定。2.財(cái)務(wù)檔案保管人員應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)檔案的安全。財(cái)務(wù)檔案不得隨意堆放、毀損、丟失，不得擅自銷(xiāo)毀財(cái)務(wù)檔案。3.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)務(wù)檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將財(cái)務(wù)檔案帶出保管場(chǎng)所。4.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)有專(zhuān)人陪同，查閱人員不得在財(cái)務(wù)檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞等。（四）財(cái)務(wù)檔案的銷(xiāo)毀1.財(cái)務(wù)檔案保管期滿(mǎn)后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì)同公司檔案管理部門(mén)共同鑒定，編制財(cái)務(wù)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。財(cái)務(wù)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)應(yīng)注明財(cái)務(wù)檔案的名稱(chēng)、編號(hào)、保管期限、銷(xiāo)毀