PAGE會計電算化規(guī)范制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司會計電算化工作，提高會計工作效率和質(zhì)量，促進會計信息化建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)范制度。（二）適用范圍本規(guī)范制度適用于公司內(nèi)部各部門涉及會計電算化工作的所有人員和相關(guān)業(yè)務(wù)流程。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保會計電算化工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則保證會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.安全性原則采取有效措施保障會計信息系統(tǒng)的安全，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改和丟失。4.規(guī)范性原則規(guī)范會計電算化操作流程、數(shù)據(jù)處理方法和文檔管理，提高工作的標(biāo)準(zhǔn)化程度。5.效益性原則在保證會計工作質(zhì)量的前提下，充分利用電算化手段提高工作效率，降低成本。二、會計電算化崗位設(shè)置及職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.電算主管負(fù)責(zé)公司會計電算化工作的整體規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)和管理。2.軟件操作負(fù)責(zé)會計核算軟件的日常操作，錄入記賬憑證、登記賬簿、生成報表等。3.審核記賬對軟件操作錄入的記賬憑證進行審核，確保憑證的準(zhǔn)確性和合法性。4.電算維護負(fù)責(zé)會計電算化系統(tǒng)的硬件、軟件維護和故障排除，保障系統(tǒng)的正常運行。5.電算審查對會計電算化系統(tǒng)的運行進行審查，監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，防止利用計算機舞弊。6.數(shù)據(jù)分析負(fù)責(zé)對會計電算化數(shù)據(jù)進行分析，為公司財務(wù)管理和決策提供支持。（二）崗位職責(zé)1.電算主管制定會計電算化發(fā)展規(guī)劃和管理制度，并組織實施。協(xié)調(diào)各崗位之間的工作關(guān)系，確保會計電算化工作順利進行。負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的升級、優(yōu)化和安全管理。對會計電算化工作進行總結(jié)和評估，提出改進意見和建議。2.軟件操作嚴(yán)格按照會計制度和操作規(guī)程進行會計核算軟件的操作。及時準(zhǔn)確地錄入記賬憑證，確保數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)打印輸出各類會計賬簿、報表，并進行裝訂和保管。定期備份會計數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失。3.審核記賬對軟件操作錄入的記賬憑證進行認(rèn)真審核，檢查憑證的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時與軟件操作崗位人員溝通，要求其進行修改。負(fù)責(zé)對審核后的記賬憑證進行記賬處理，確保賬簿數(shù)據(jù)的及時更新。4.電算維護定期對會計電算化系統(tǒng)的硬件設(shè)備進行檢查、維護和保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運行。負(fù)責(zé)會計電算化軟件的安裝、調(diào)試、升級和維護，解決軟件運行中出現(xiàn)的問題。對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行定期備份和恢復(fù)測試，保證數(shù)據(jù)的安全性和可恢復(fù)性。制定系統(tǒng)維護計劃和應(yīng)急預(yù)案，及時處理系統(tǒng)故障和突發(fā)事件。5.電算審查監(jiān)督會計電算化系統(tǒng)的運行情況，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。審查會計數(shù)據(jù)的真實性、合法性和完整性，防止利用計算機進行舞弊行為。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。協(xié)助審計部門開展審計工作，提供相關(guān)電算化數(shù)據(jù)和資料。6.數(shù)據(jù)分析運用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對會計電算化數(shù)據(jù)進行深入分析。為公司財務(wù)管理和決策提供數(shù)據(jù)支持和分析報告，如財務(wù)指標(biāo)分析、成本分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。參與公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的建立和完善，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險。協(xié)助相關(guān)部門開展財務(wù)專題研究，為公司發(fā)展戰(zhàn)略提供決策依據(jù)。三、會計電算化操作規(guī)范（一）操作流程1.系統(tǒng)初始化根據(jù)公司會計制度和實際業(yè)務(wù)情況，設(shè)置會計科目、賬套參數(shù)、憑證類型、結(jié)算方式等基礎(chǔ)信息。錄入期初余額，進行試算平衡，確保期初數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.憑證錄入按照審核無誤的原始憑證，在會計核算軟件中準(zhǔn)確錄入記賬憑證。憑證內(nèi)容應(yīng)包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等，確保憑證要素齊全。對于涉及現(xiàn)金、銀行存款的收付憑證，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行錄入。3.憑證審核審核記賬崗位人員對錄入的記賬憑證進行逐張審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性以及會計分錄的正確性。對于審核不通過的憑證，應(yīng)注明原因并返回給軟件操作崗位人員進行修改。4.憑證記賬審核通過的記賬憑證由審核記賬崗位人員進行記賬處理。記賬過程中應(yīng)確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和連續(xù)性，不得隨意中斷記賬操作。5.賬簿查詢與打印根據(jù)需要，操作人員可以通過會計核算軟件查詢各類賬簿，如總賬、明細(xì)賬、日記賬等。打印輸出的賬簿應(yīng)符合會計檔案管理的要求，內(nèi)容完整、字跡清晰。6.報表生成與輸出按照公司財務(wù)報表編制要求，在會計核算軟件中生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。對生成的報表進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和勾稽關(guān)系的正確性。將審核無誤的報表打印輸出，并加蓋單位公章和相關(guān)人員印章。（二）操作要求1.操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的操作流程進行操作，不得擅自更改操作順序或跳過必要的操作步驟。2.操作過程中應(yīng)認(rèn)真核對數(shù)據(jù)，確保錄入的信息準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時更正。3.操作人員在離開計算機前，應(yīng)退出會計核算軟件系統(tǒng)，防止他人非法操作。4.嚴(yán)禁使用未經(jīng)授權(quán)的軟件或工具對會計電算化系統(tǒng)進行修改、刪除等操作。5.對于重要的操作環(huán)節(jié)，如系統(tǒng)初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)等，應(yīng)進行詳細(xì)記錄，并由專人負(fù)責(zé)監(jiān)督。四、會計電算化數(shù)據(jù)管理規(guī)范（一）數(shù)據(jù)備份1.定期備份每天營業(yè)結(jié)束后，軟件操作崗位人員應(yīng)及時對當(dāng)天的會計數(shù)據(jù)進行備份。每月末，應(yīng)進行一次全量備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲在安全的介質(zhì)上，如磁帶、光盤或移動硬盤等。2.備份介質(zhì)管理備份介質(zhì)應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防潮的地方，遠(yuǎn)離磁場和熱源。對備份介質(zhì)應(yīng)進行標(biāo)識，注明備份日期、內(nèi)容、備份人等信息。定期對備份介質(zhì)進行檢查和復(fù)制，確保數(shù)據(jù)的完整性和可讀性。3.異地存儲為防止因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е卤镜財?shù)據(jù)丟失，應(yīng)將重要的備份數(shù)據(jù)異地存儲。異地存儲的備份數(shù)據(jù)應(yīng)定期與本地備份數(shù)據(jù)進行核對，確保數(shù)據(jù)一致。（二）數(shù)據(jù)恢復(fù)1.恢復(fù)條件在會計電算化系統(tǒng)出現(xiàn)故障或數(shù)據(jù)丟失等情況下，經(jīng)電算主管批準(zhǔn)后，方可進行數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。數(shù)據(jù)恢復(fù)應(yīng)使用最近一次備份的數(shù)據(jù)，確?；謴?fù)后的數(shù)據(jù)與故障發(fā)生前的數(shù)據(jù)一致。2.恢復(fù)操作由電算維護崗位人員按照規(guī)定的操作流程進行數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。在恢復(fù)過程中，應(yīng)密切關(guān)注系統(tǒng)運行情況，及時處理可能出現(xiàn)的問題。數(shù)據(jù)恢復(fù)完成后，應(yīng)對系統(tǒng)進行全面測試，確保系統(tǒng)正常運行。（三）數(shù)據(jù)安全1.用戶權(quán)限管理根據(jù)會計電算化崗位設(shè)置和職責(zé)，為不同操作人員設(shè)置相應(yīng)的用戶權(quán)限。用戶權(quán)限應(yīng)嚴(yán)格按照最小化原則進行分配，確保每個操作人員只能訪問其工作所需的功能和數(shù)據(jù)。定期對用戶權(quán)限進行檢查和調(diào)整，防止權(quán)限濫用。2.數(shù)據(jù)加密對會計電算化系統(tǒng)中的重要數(shù)據(jù)，如會計憑證、賬簿、報表等，應(yīng)進行加密存儲。采用安全可靠的加密算法，確保數(shù)據(jù)在傳輸和存儲過程中的安全性。3.網(wǎng)絡(luò)安全加強會計電算化系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)安全防護，設(shè)置防火墻、入侵檢測系統(tǒng)等安全設(shè)備。定期對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進行漏洞掃描和修復(fù)，防止網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露。對網(wǎng)絡(luò)訪問進行嚴(yán)格的身份認(rèn)證和授權(quán)管理，限制外部非法訪問。五、會計電算化檔案管理規(guī)范（一）檔案內(nèi)容1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，是記錄公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要依據(jù)。2.會計賬簿如總賬、明細(xì)賬、日記賬等，反映了公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的詳細(xì)信息。3.財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，是公司對外提供財務(wù)信息的主要載體。4.會計電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件包括系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)文件、數(shù)據(jù)庫文件、程序文件等。5.其他會計資料如會計制度、財務(wù)分析報告、審計報告等。（二）檔案保管1.紙質(zhì)檔案會計憑證、賬簿、報表等紙質(zhì)檔案應(yīng)按照會計檔案管理的規(guī)定進行整理、裝訂和保管。檔案應(yīng)存放在專用的檔案柜中，分類存放，便于查找和查閱。檔案保管期限應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，到期后按照規(guī)定進行銷毀。2.電子檔案會計電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件等電子檔案應(yīng)存儲在安全的介質(zhì)上，并進行備份。電子檔案應(yīng)按照一定的命名規(guī)則進行命名，便于識別和管理。定期對電子檔案進行檢查和維護，確保數(shù)據(jù)的完整性和可讀性。（三）檔案查閱與借閱1.查閱公司內(nèi)部人員查閱會計電算化檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)電算主管批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀檔案內(nèi)容。2.借閱因工作需要借閱會計電算化檔案的，應(yīng)填寫借閱申請表，注明借閱原因、借閱期限等信息。經(jīng)電算主管批準(zhǔn)后，借閱人員應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)歸還檔案，并辦理借閱登記手續(xù)。借閱人員應(yīng)對借閱的檔案妥善保管，不得轉(zhuǎn)借他人，不得在檔案上進行任何標(biāo)記或損壞。六、會計電算化系統(tǒng)維護規(guī)范（一）系統(tǒng)日常維護1.硬件維護定期對會計電算化系統(tǒng)的硬件設(shè)備進行檢查，包括服務(wù)器、計算機、打印機、存儲設(shè)備等。清潔設(shè)備表面灰塵，檢查設(shè)備運行狀態(tài)，確保設(shè)備正常工作。按照設(shè)備使用說明書的要求，進行設(shè)備的保養(yǎng)和維護，如更換硬盤、內(nèi)存等部件。2.軟件維護定期對會計電算化軟件進行更新和升級，確保軟件功能的完整性和兼容性。及時處理軟件運行中出現(xiàn)的問題，如程序錯誤、數(shù)據(jù)異常等。對軟件的操作界面進行優(yōu)化調(diào)整，提高操作人員的工作效率。（二）系統(tǒng)故障處理1.故障監(jiān)測建立系統(tǒng)故障監(jiān)測機制，實時監(jiān)測會計電算化系統(tǒng)的運行狀態(tài)。對系統(tǒng)出現(xiàn)的異常情況進行及時報警，以便及時發(fā)現(xiàn)和處理故障。2.故障排除當(dāng)系統(tǒng)出現(xiàn)故障時，電算維護崗位人員應(yīng)迅速響應(yīng)，按照應(yīng)急預(yù)案進行故障排除。對于一般性故障，應(yīng)盡快恢復(fù)系統(tǒng)正常運行；對于較為復(fù)雜的故障，應(yīng)及時聯(lián)系軟件供應(yīng)商或?qū)I(yè)技術(shù)人員進行協(xié)助處理。在故障排除過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄故障發(fā)生的時間、現(xiàn)象、處理過程和結(jié)果等信息。（三）系統(tǒng)升級與優(yōu)化1.升級計劃根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和會計電算化工作的需要，制定系統(tǒng)升級計劃。升級計劃應(yīng)包括升級內(nèi)容、升級時間、升級風(fēng)險評估等。2.升級實施在系統(tǒng)升級前，應(yīng)對升級方案進行充分測試，確保升級過程的順利進行。升級過程中，應(yīng)密切關(guān)注系統(tǒng)運行情況，及時處理可能出現(xiàn)的問題。升級完成后，應(yīng)對系統(tǒng)進行全面測試和驗收，確保系統(tǒng)功能正常，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.優(yōu)化措施定期對會計電算化系統(tǒng)進行性能評估，發(fā)現(xiàn)問題及時進行優(yōu)化。