PAGE規(guī)范發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中涉及發(fā)票管理的相關(guān)事宜。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、使用等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和時(shí)效性。3.安全保密原則加強(qiáng)發(fā)票保管，確保發(fā)票安全，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時(shí)，對(duì)涉及發(fā)票的各類信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，開具給購買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.通用機(jī)打發(fā)票主要用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，開具給增值稅小規(guī)模納稅人或消費(fèi)者個(gè)人，不得用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.電子普通發(fā)票與通用機(jī)打發(fā)票具有同等法律效力，具有開具便捷、保管方便、查驗(yàn)及時(shí)等優(yōu)點(diǎn)，適用于電商、電信、快遞等行業(yè)的業(yè)務(wù)場(chǎng)景。（三）其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可能涉及到的其他發(fā)票，如機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，應(yīng)按照相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)內(nèi)容，準(zhǔn)確選擇發(fā)票種類，填寫發(fā)票項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格。4.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票代碼、號(hào)碼與實(shí)際使用的發(fā)票一致，不得虛開發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同或業(yè)務(wù)實(shí)際情況，填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，注明購貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票開具申請(qǐng)單后，核對(duì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及相關(guān)信息，確認(rèn)無誤后，按照發(fā)票管理系統(tǒng)的操作流程開具發(fā)票。3.發(fā)票開具完成后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)次加蓋發(fā)票專用章，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要及時(shí)交付給購貨方。（三）開具時(shí)限1.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。4.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。5.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。6.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。7.視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國家法律法規(guī)規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，發(fā)票印章應(yīng)清晰、有效。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.采購部門在簽訂采購合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確發(fā)票開具的要求和條款，包括發(fā)票種類、開具時(shí)間、發(fā)票內(nèi)容等。2.業(yè)務(wù)人員在辦理業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)及時(shí)向收款方索取發(fā)票，并對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初步審核。3.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，進(jìn)行詳細(xì)審核，審核無誤后辦理報(bào)銷或入賬手續(xù)。（三）特殊情況處理1.若因特殊原因無法取得發(fā)票，如對(duì)方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，應(yīng)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證，并注明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。2.對(duì)于取得的發(fā)票存在問題，如發(fā)票開具錯(cuò)誤、發(fā)票丟失等情況，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與收款方溝通協(xié)調(diào)，要求對(duì)方重新開具發(fā)票或采取補(bǔ)救措施。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票僅用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的合法支出，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）內(nèi)部審批1.公司員工因業(yè)務(wù)需要使用發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并按照公司內(nèi)部審批流程進(jìn)行簽字審批。2.審批內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性以及費(fèi)用支出的合理性等。財(cái)務(wù)部門在審核報(bào)銷憑證時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票的合規(guī)性，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票不予報(bào)銷。（三）發(fā)票的保管1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位或指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和責(zé)任心，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防盜的場(chǎng)所，確保發(fā)票的安全完整。同時(shí)，應(yīng)按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。六、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)票的開具與業(yè)務(wù)是否相符，發(fā)票的使用是否合理等。2.自查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并記錄整改情況。同時(shí)，應(yīng)分析問題產(chǎn)生的原因，完善相關(guān)管理制度和流程，防止類似問題再次發(fā)生。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、財(cái)務(wù)賬簿等資料，不得拒絕、隱瞞。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的發(fā)票管理問題，公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并按照要求報(bào)送整改情況報(bào)告。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反發(fā)票管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、警告、罰款等處罰。2.若因違反發(fā)票管理制度導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)