PAGE居委會財務制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強居委會財務管理，規(guī)范財務行為，確保居委會各項工作的順利開展，提高資金使用效益，保障居委會資產的安全與完整，根據國家有關法律法規(guī)及相關財務制度，結合本居委會實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本居委會及所屬各部門的財務活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.規(guī)范透明原則：財務行為規(guī)范有序，財務信息公開透明，接受居民監(jiān)督。3.收支平衡原則：合理安排收支，保持財務收支平衡，避免出現財務風險。4.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置居委會應設立獨立的財務機構，負責本居委會的財務管理工作。財務機構應配備必要的辦公設備和人員，確保財務工作的正常開展。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責居委會財務管理工作的全面領導，制定財務工作計劃和財務管理制度。組織編制財務預算和財務決算，定期進行財務分析，為居委會決策提供依據。審核財務收支憑證，監(jiān)督財務收支活動，確保財務工作合法合規(guī)。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。協調與財政、審計等部門的關系，接受有關部門的監(jiān)督檢查。2.會計職責按照國家統一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，如實反映居委會的財務狀況和經營成果。負責財務收支憑證的審核和記賬工作，做到賬目清晰、數字準確、手續(xù)完備。定期核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全與完整。3.出納職責負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度。及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金和各種有價證券，確?，F金和有價證券的安全。負責財務印鑒的保管和使用，嚴格按照規(guī)定辦理印鑒使用手續(xù)。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.合法性原則：預算編制應符合國家法律法規(guī)和財務制度的要求。2.完整性原則：預算應涵蓋居委會所有的收入和支出項目，不得遺漏。3.真實性原則：預算編制應根據實際情況，如實反映居委會的財務收支狀況。4.合理性原則：預算編制應合理安排收支，確保收支平衡，避免出現預算赤字。（二）預算編制方法1.收入預算編制：根據上年度收入情況，結合本年度工作計劃和經濟形勢，預測本年度各項收入來源，編制收入預算。2.支出預算編制：根據本年度工作計劃和工作任務，按照輕重緩急的原則，合理安排各項支出，編制支出預算。支出預算應包括人員經費、公用經費、專項經費等。（三）預算審批程序1.財務部門根據各部門提供的預算建議數，編制居委會年度財務預算草案。2.財務預算草案經居委會領導班子審議通過后，提交居民會議或居民代表會議審議。3.居民會議或居民代表會議審議通過后的財務預算，報上級主管部門備案。（四）預算執(zhí)行與調整1.預算執(zhí)行：財務部門應嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，確保預算的順利執(zhí)行。各部門應積極配合財務部門，完成本部門的預算任務。2.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調整。預算調整應報經居民會議或居民代表會議審議通過，并報上級主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍居委會的收入主要包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：各項收入應按照國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定取得，不得擅自設立收費項目或提高收費標準。2.使用合法票據原則：取得收入應使用合法有效的票據，不得使用非法票據或白條收款。3.及時足額入賬原則：各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。（三）收入核算與監(jiān)督1.收入核算：財務部門應按照國家統一的會計制度進行收入核算，確保收入核算準確無誤。2.收入監(jiān)督：居委會應建立健全收入監(jiān)督機制，加強對收入的監(jiān)督檢查，防止收入流失。對違反收入管理規(guī)定的行為，應及時進行糾正，并追究相關人員的責任。五、支出管理（一）支出范圍居委會的支出主要包括人員經費、公用經費、專項經費等。（二）支出管理原則1.勤儉節(jié)約原則：嚴格控制各項支出，厲行節(jié)約，反對浪費，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t：專項經費應?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3.審批制度原則：各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批不得支出。（三）支出審批程序1.日常費用支出：由經辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，經部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批。財務負責人審核無誤后，交由出納辦理報銷手續(xù)。2.大額支出：超過一定金額的大額支出，應經居委會領導班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。3.專項經費支出：專項經費支出應按照項目預算和相關規(guī)定進行審批，確保專項經費?？顚Ｓ?。（四）支出核算與監(jiān)督1.支出核算：財務部門應按照國家統一的會計制度進行支出核算，確保支出核算準確無誤。2.支出監(jiān)督：居委會應建立健全支出監(jiān)督機制，加強對支出的監(jiān)督檢查，防止支出違規(guī)行為的發(fā)生。對違反支出管理規(guī)定的行為，應及時進行糾正，并追究相關人員的責任。六、資產管理（一）資產范圍居委會的資產主要包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）資產購置與驗收1.資產購置：居委會應根據工作需要和實際情況，合理安排資產購置計劃。資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經審批不得購置。2.資產驗收：資產購置后，應由相關部門和人員進行驗收。驗收合格后，方可辦理入賬手續(xù)。（三）資產日常管理1.流動資產日常管理：財務部門應加強對流動資產的日常管理，確保流動資產的安全與完整。定期對流動資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。2.固定資產日常管理：固定資產管理部門應建立健全固定資產管理制度,對固定資產進行分類登記、編號、建卡，明確固定資產的使用部門和責任人。定期對固定資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.無形資產日常管理：無形資產管理部門應建立健全無形資產管理制度，對無形資產進行登記、核算和管理。定期對無形資產進行評估，確保無形資產的價值得到合理體現。（四）資產處置1.資產處置范圍：資產處置包括資產的出售、轉讓、報廢、毀損等。2.資產處置程序：資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批。資產處置收入應及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.居委會應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的內部監(jiān)督。內部財務監(jiān)督制度應包括財務審批制度、財務核算制度、財務清查制度、財務分析制度等。2.財務部門應定期對財務收支情況進行檢查和分析，及時發(fā)現和糾正財務工作中存在的問題。3.居委會領導班子應定期聽取財務工作匯報，對財務工作進行指導和監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.居委會應接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，不得拒絕、隱匿或謊報。2.居委會應定期向居民公開財務收支情況，接受居民的監(jiān)督。居民有權對居委會的財務工作提出意見和建議，居委會應認真對待居民的意見和建議，并及時進行整改。八、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務決算、財務審計報告、財務制度文件等。（二）檔案整理與歸檔1.財務部門應定期對財務檔案進行整理和歸檔，確保財務檔案的完整與安全。2.財務檔案應按照年度、類別進行分類整理，編制檔案目錄，便于查