PAGE如何規(guī)范現(xiàn)金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收支管理活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實行錢賬分管，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性和安全性。3.強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險。4.提高資金使用效率，合理安排現(xiàn)金收支。二、現(xiàn)金收支范圍（一）現(xiàn)金收入范圍1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。2.從銀行提取的現(xiàn)金。3.職工交回的差旅費(fèi)剩余款、備用金退回款等。4.其他零星收入，如廢舊物資變賣收入等。（二）現(xiàn)金支出范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務(wù)報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金收付流程（一）現(xiàn)金收入流程1.業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金時，應(yīng)向付款方開具合法有效的收款憑證，并在憑證上注明收款日期、金額、款項來源等信息。2.收款人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)及時將現(xiàn)金交給出納人員。出納人員在收到現(xiàn)金時，應(yīng)認(rèn)真核對收款憑證與現(xiàn)金的一致性，并在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。3.出納人員應(yīng)于每日營業(yè)終了，將當(dāng)日收取的現(xiàn)金存入銀行，并編制現(xiàn)金存款憑證。同時，將現(xiàn)金存款憑證及相關(guān)收款憑證交會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）現(xiàn)金支出流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際需要填寫現(xiàn)金支出申請表，注明支出事由、金額、支付對象等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.現(xiàn)金支出申請表提交至財務(wù)部門，財務(wù)人員對申請表進(jìn)行審核，核實支出的真實性、合理性及合規(guī)性。審核通過后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。3.出納人員根據(jù)批準(zhǔn)的現(xiàn)金支出申請表，開具現(xiàn)金支票或支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，應(yīng)要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)。4.出納人員支付現(xiàn)金后，應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬，并將付款憑證及相關(guān)附件交會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理。四、現(xiàn)金庫存限額管理（一）庫存限額的核定1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實際需要，核定現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星現(xiàn)金支出所需量進(jìn)行確定。對于交通不便、偏遠(yuǎn)地區(qū)的分支機(jī)構(gòu)，庫存限額可適當(dāng)放寬，但最長不得超過15天的日常零星現(xiàn)金支出所需量。3.庫存限額經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報開戶銀行核定。（二）庫存限額的調(diào)整1.隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展和變化，如現(xiàn)金收支規(guī)模變動較大、業(yè)務(wù)性質(zhì)改變等，應(yīng)及時對現(xiàn)金庫存限額進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整現(xiàn)金庫存限額時，由公司財務(wù)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報開戶銀行重新核定。（三）庫存限額的執(zhí)行1.公司必須嚴(yán)格遵守核定的現(xiàn)金庫存限額，不得超限額留存現(xiàn)金。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。2.出納人員應(yīng)每日對現(xiàn)金庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、現(xiàn)金日記賬管理（一）日記賬的設(shè)置公司應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。（二）記賬要求1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。2.記賬憑證應(yīng)編號連續(xù)，摘要應(yīng)簡明扼要，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。3.每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)及結(jié)余數(shù)，并與庫存現(xiàn)金實有數(shù)進(jìn)行核對，做到賬實相符。4.月末，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與總賬中“庫存現(xiàn)金”賬戶余額進(jìn)行核對，確保賬賬相符。（三）日記賬的保管現(xiàn)金日記賬應(yīng)妥善保管，年度終了，應(yīng)將全年的現(xiàn)金日記賬按順序裝訂成冊，加具封面，并由專人負(fù)責(zé)保管。保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督（一）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.公司應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬實相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)組織，出納人員必須在場。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)至少每月進(jìn)行一次，盤點(diǎn)時間一般選擇在月末最后一天營業(yè)終了后。盤點(diǎn)時，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄現(xiàn)金實存數(shù)、賬存數(shù)、差異數(shù)及原因等信息。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因。屬于出納人員責(zé)任的，應(yīng)責(zé)令其限期改正；屬于其他原因造成的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支的合規(guī)性、準(zhǔn)確性及內(nèi)部控制的有效性。2.審計人員應(yīng)通過查閱相關(guān)憑證、賬簿、報表，實地盤點(diǎn)現(xiàn)金等方式進(jìn)行審計，并出具審計報告。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)提出整改意見，督促相關(guān)部門及時整改。（三）外部監(jiān)督公司應(yīng)自覺接受開戶銀行及其他外部監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料，如實反映現(xiàn)金管理情況。對于監(jiān)管部門提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真落實整改，不斷完善現(xiàn)金管理制度。七、現(xiàn)金安全管理（一）現(xiàn)金存放安全1.公司應(yīng)配備專用的保險柜用于存放現(xiàn)金，保險柜應(yīng)放置在安全可靠的位置，并安裝必要的防盜、報警裝置。2.現(xiàn)金存放處應(yīng)保持清潔、干燥，避免現(xiàn)金受潮、發(fā)霉或損壞。（二）現(xiàn)金收付安全1.出納人員在收付現(xiàn)金時，應(yīng)注意觀察周圍環(huán)境，確保收付過程安全。如有異常情況，應(yīng)立即停止收付，并采取相應(yīng)的防范措施。2.收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)辨別現(xiàn)金真?zhèn)?，如發(fā)現(xiàn)假鈔，應(yīng)立即予以沒收，并及時向公安機(jī)關(guān)報案。3.支付現(xiàn)金時，應(yīng)要求收款人當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，不得通過郵寄、快遞等方式支付大額現(xiàn)金。（三）現(xiàn)金保管安全1.非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。出納人員臨時離崗時，應(yīng)將現(xiàn)金、印章、票據(jù)等放入保險柜，并鎖好保險柜。2.節(jié)假日期間，公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金安全管理，適當(dāng)減少現(xiàn)金庫存，必要時可將現(xiàn)金存入銀行的專用賬戶或采取其他安全措施。（四）應(yīng)急處置措施1.公司應(yīng)制定現(xiàn)金安全應(yīng)急預(yù)案，明確在發(fā)生火災(zāi)、盜竊、搶劫等突發(fā)事件時的應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。2.一旦發(fā)生現(xiàn)金安全事故，相關(guān)人員應(yīng)立即采取措施保護(hù)現(xiàn)場，并及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)和公安機(jī)關(guān)。同時，應(yīng)積極配合有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理，盡量減少損失。八、違反現(xiàn)金管理制度的責(zé)任追究（一）責(zé)任認(rèn)定1.對于違反現(xiàn)金管理制度的行為，應(yīng)根據(jù)事實和相關(guān)規(guī)定，明確責(zé)任主體。責(zé)任主體包括直接責(zé)任人、部門負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員。2.責(zé)任認(rèn)定應(yīng)依據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)、后果以及相關(guān)人員在違規(guī)行為中的作用等因素進(jìn)行綜合判斷。（二）責(zé)任追究方式1.對于違反現(xiàn)金管理制度的直接責(zé)任人，公司可視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處理。2.對于部門負(fù)責(zé)人，如因管理不善導(dǎo)致部門出現(xiàn)違反現(xiàn)金管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職等處理，并要求其承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。3.對于因違反現(xiàn)金管理制度給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人員應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重的，公司將依法追究其法律責(zé)任。（三）責(zé)任追究程序1.發(fā)現(xiàn)違反現(xiàn)金管理制度的行為后，由公司內(nèi)部審計部門或其他相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查核實，并出具調(diào)查報告。2.根據(jù)調(diào)查報告，公司管理層召開會議，研究決定責(zé)任追究方式，并下達(dá)處理決定。3.