PAGE規(guī)范村民組財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村民組財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障村民組集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)村民組經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及農(nóng)村財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本村民組實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村民組范圍內(nèi)的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金收支、資產(chǎn)購置與處置、債權(quán)債務(wù)管理等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和農(nóng)村財務(wù)管理的各項規(guī)定，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.民主公開原則：實行民主理財，財務(wù)事項接受村民監(jiān)督，定期公開財務(wù)收支情況，保障村民的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。3.規(guī)范透明原則：財務(wù)管理制度、流程明確規(guī)范，財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時，做到公開透明。4.收支平衡原則：合理安排收支，量入為出，確保年度財務(wù)收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)赤字。5.效益優(yōu)先原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，促進(jìn)村民組經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)管理組織與職責(zé)（一）村民組設(shè)立財務(wù)管理小組1.成員構(gòu)成：由村民會議或村民代表會議推選產(chǎn)生，成員一般為35人，包括組長、會計、出納等相關(guān)人員，其中應(yīng)有一定比例的村民代表。2.職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善村民組財務(wù)管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。審核財務(wù)收支憑證，對不合理、不合法的收支予以糾正。定期檢查財務(wù)賬目，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。參與重大財務(wù)決策，如大額資金使用、資產(chǎn)處置等，并發(fā)表意見。向村民會議或村民代表會議報告財務(wù)工作情況，接受村民監(jiān)督。（二）會計職責(zé)1.負(fù)責(zé)村民組財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計賬簿，進(jìn)行會計核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.編制財務(wù)報表，定期向財務(wù)管理小組和村民公開財務(wù)狀況，為村民決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的完整性和安全性。4.協(xié)助財務(wù)管理小組進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，對財務(wù)收支情況進(jìn)行分析，提出合理化建議。（三）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)村民組現(xiàn)金收付和銀行存款的收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理款項收付。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務(wù)印章等，確保資金和物品的安全。4.定期與會計核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并查明原因。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍：村民組收入主要包括土地承包經(jīng)營收入、集體資產(chǎn)租賃收入、上級財政補(bǔ)助收入、捐贈收入以及其他合法收入等。2.收入確認(rèn)：各項收入應(yīng)在實際收到款項或取得收款權(quán)利時確認(rèn)，確保收入的真實性和完整性。3.收款程序?qū)τ谕恋爻邪?jīng)營收入、集體資產(chǎn)租賃收入等，應(yīng)簽訂書面合同，明確收入金額、支付方式、支付時間等條款。收取款項時，應(yīng)由出納開具統(tǒng)一的收款收據(jù)，并加蓋村民組財務(wù)專用章。收款收據(jù)應(yīng)一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)，存根聯(lián)由出納留存，收據(jù)聯(lián)交付款方，記賬聯(lián)作為記賬憑證附件。4.收入上繳：村民組取得的各項收入應(yīng)及時足額上繳村集體經(jīng)濟(jì)組織或按照規(guī)定繳存指定賬戶，嚴(yán)禁坐收坐支。（二）支出管理1.支出范圍：村民組支出主要包括生產(chǎn)經(jīng)營支出、公益事業(yè)支出、管理費(fèi)用支出以及其他必要支出等。2.支出審批村民組各項支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，實行“一支筆”審批。一般支出由村民組組長審批；重大支出（如大額固定資產(chǎn)購置、較大數(shù)額的公益事業(yè)建設(shè)支出等）應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，由組長審批。支出審批時，應(yīng)注明支出事由、金額、支付方式等，并由審批人簽字確認(rèn)。3.支出報銷支出發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時整理相關(guān)憑證，填寫報銷單，并附上合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、審批單等。報銷單應(yīng)經(jīng)證明人簽字證明，再由審批人審批后，交會計審核記賬。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，不得涂改、挖補(bǔ)；對于不符合規(guī)定的原始憑證，會計有權(quán)拒絕報銷。支付款項時，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，原則上不允許大額現(xiàn)金支付。特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理小組同意，并注明原因。4.支出控制嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，如招待費(fèi)、差旅費(fèi)等，確需支出的，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并在村民會議或村民代表會議上通報。加強(qiáng)對公益事業(yè)建設(shè)支出的管理，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。對于較大規(guī)模的公益事業(yè)建設(shè)項目，應(yīng)進(jìn)行項目預(yù)算、招投標(biāo)、工程監(jiān)理等，確保項目質(zhì)量和資金安全。四、資產(chǎn)與資源管理（一）資產(chǎn)分類與登記1.資產(chǎn)分類：村民組資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)（如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項等）、固定資產(chǎn)（如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通工具等）、農(nóng)業(yè)資產(chǎn)（如牲畜、林木等）和無形資產(chǎn)（如土地經(jīng)營權(quán)、商標(biāo)權(quán)等）。2.資產(chǎn)登記：建立健全資產(chǎn)臺賬，對各項資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用狀況等信息。資產(chǎn)臺賬應(yīng)定期與財務(wù)賬目進(jìn)行核對，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.購置與處置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購置金額較大的固定資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)或詢價采購，確保資產(chǎn)購置的合理性和經(jīng)濟(jì)性。固定資產(chǎn)處置（如出售、報廢、毀損等）應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報村集體經(jīng)濟(jì)組織備案。處置收入應(yīng)及時足額上繳，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.折舊與攤銷：根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對于無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。折舊和攤銷費(fèi)用計入相關(guān)成本費(fèi)用科目。3.清查盤點(diǎn)：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少一次。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整資產(chǎn)臺賬和財務(wù)賬目。（三）資源管理1.資源范圍：村民組資源主要包括土地、林地、水面、荒山、荒灘等自然資源。2.資源登記：建立資源登記簿，詳細(xì)記錄資源的種類、數(shù)量、位置、面積、使用狀況等信息。資源登記簿應(yīng)與資產(chǎn)臺賬相互銜接，確保資源信息的準(zhǔn)確完整。3.資源承包與租賃：資源的承包與租賃應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、拍賣、協(xié)商等方式確定承包方或承租方，并簽訂書面合同。合同應(yīng)明確承包或租賃期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、雙方權(quán)利義務(wù)等條款。承包或租賃收入應(yīng)及時足額收取，納入財務(wù)統(tǒng)一管理。五、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)管理1.建立健全債權(quán)臺賬，詳細(xì)記錄債權(quán)的種類、金額、發(fā)生時間、債務(wù)人基本情況、到期時間等信息。2.加強(qiáng)對債權(quán)的催收工作，定期與債務(wù)人核對賬目，及時了解債務(wù)人的經(jīng)營狀況和還款能力。對于逾期未收回的債權(quán)，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、通過法律途徑解決等。3.因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡等原因確實無法收回的債權(quán)，應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報村集體經(jīng)濟(jì)組織備案后，按照規(guī)定進(jìn)行核銷處理。核銷后的債權(quán)應(yīng)進(jìn)行備查登記，如有收回，應(yīng)及時入賬。（二）債務(wù)管理1.嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，確需舉債的，應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報村集體經(jīng)濟(jì)組織備案。舉債應(yīng)明確用途、金額、期限、還款來源等，確保債務(wù)規(guī)模與村民組經(jīng)濟(jì)承受能力相適應(yīng)。2.建立債務(wù)臺賬，并定期進(jìn)行核對和清理。按照債務(wù)合同約定及時足額償還債務(wù)本息，避免逾期債務(wù)產(chǎn)生不良影響。3.對于因特殊原因無法按時償還的債務(wù)，應(yīng)及時與債權(quán)人協(xié)商，爭取延期或分期償還，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議。同時，應(yīng)制定切實可行的還款計劃，確保債務(wù)最終得到妥善解決。六、財務(wù)公開與監(jiān)督（一）財務(wù)公開1.定期公開財務(wù)信息，一般每季度公開一次，重大財務(wù)事項應(yīng)及時公開。公開內(nèi)容包括財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況、債權(quán)債務(wù)情況、收益分配情況等。2.財務(wù)公開應(yīng)采用張榜公布的形式，在村民組顯著位置設(shè)立固定的財務(wù)公開欄，將公開內(nèi)容詳細(xì)張貼公布，并注明公開日期和監(jiān)督舉報電話。3.對村民提出的關(guān)于財務(wù)方面的疑問和意見，應(yīng)及時給予答復(fù)和解釋。對于村民反映的問題，應(yīng)認(rèn)真調(diào)查核實，如確實存在違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行處理，并將處理結(jié)果及時公開。（二）財務(wù)監(jiān)督1.村民組財務(wù)管理接受村民監(jiān)督、村集體經(jīng)濟(jì)組織監(jiān)督以及上級財政、審計等部門的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)管理小組應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)加強(qiáng)對村民組財務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對村民組財務(wù)進(jìn)行審計，確保財務(wù)制度的嚴(yán)格執(zhí)行。4.上級財政、審計等部門有權(quán)對村民組財務(wù)進(jìn)行檢查和審計，村民組應(yīng)積極配合，如實提供財務(wù)資料，不得拒絕、隱匿或謊報。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、收款收據(jù)、合同協(xié)議、財務(wù)審批單、審計報告、財務(wù)公開資料以及其他與財務(wù)活動相關(guān)的文件資料等。（二）檔案整理與歸檔1.會計人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，定期對財務(wù)資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，會計賬簿應(yīng)按年打印成冊，財務(wù)報表應(yīng)按年度整理歸檔。2.檔案應(yīng)分類存放，建立檔案目錄，便于查找和查閱。檔案存放地點(diǎn)應(yīng)安全、干燥、通風(fēng)，防止檔案損壞、丟失或霉變。（三）檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀處理。（四）檔案查閱與借閱1.村民查閱財務(wù)檔案，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理小組同意，并在指定地點(diǎn)查閱