企業(yè)資產(chǎn)管理制度化通用手冊一、總則（一）編制目的為規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)全生命周期管理，保障資產(chǎn)安全完整、提高資產(chǎn)使用效率，明確各部門及人員職責，特制定本手冊。本手冊適用于企業(yè)各類固定資產(chǎn)、低值易耗品、無形資產(chǎn)等的管理活動，旨在實現(xiàn)資產(chǎn)管理的制度化、標準化、流程化。（二）適用范圍本手冊適用于企業(yè)總部及各分支機構、子公司（若有）的資產(chǎn)管理相關工作，涵蓋資產(chǎn)采購、入庫、領用、使用、維護、盤點、報廢等全流程環(huán)節(jié)。（三）基本原則全面覆蓋：對企業(yè)所有資產(chǎn)實施統(tǒng)一管理，保證無遺漏、無死角。責任到人：明確資產(chǎn)使用人、保管人及管理部門的權責，落實“誰使用、誰負責”。流程規(guī)范：嚴格按照既定流程操作，保證各環(huán)節(jié)有記錄、可追溯。動態(tài)管理：實時更新資產(chǎn)信息，定期盤點，保證賬實相符。二、資產(chǎn)全生命周期管理框架企業(yè)資產(chǎn)管理涵蓋從“入口”（采購入庫）到“出口”（報廢處置）的全流程，核心場景包括：新資產(chǎn)采購與入庫、日常領用與調(diào)撥、使用維護與保養(yǎng)、定期盤點與清查、報廢與處置。各場景環(huán)環(huán)相扣，需通過標準化操作保證資產(chǎn)流轉合規(guī)、高效。三、各環(huán)節(jié)標準化操作指引（一）資產(chǎn)采購與入庫管理適用場景：因新增業(yè)務、設備更新、補充庫存等原因需采購資產(chǎn)時，從需求提報到資產(chǎn)入庫的全流程操作。操作步驟：需求提報各部門根據(jù)實際工作需要，填寫《資產(chǎn)采購申請表》（見第三章表1），注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預估單價、用途、使用人等信息，部門負責人簽字確認后提交至資產(chǎn)管理部門。示例：行政部因新增10名員工，需采購辦公電腦10臺，填寫申請表并報部門經(jīng)理審批。預算與審批資產(chǎn)管理部門對采購需求進行合規(guī)性、必要性審核，重點核查是否在年度預算范圍內(nèi)。根據(jù)采購金額及企業(yè)權限規(guī)定，逐級上報審批（如：5萬元以下由資產(chǎn)管理部門負責人審批；5萬-20萬元由分管副總審批；20萬元以上由總經(jīng)理辦公會審批）。審批通過后，由資產(chǎn)管理部門對接采購部門或采購供應商。采購執(zhí)行采購部門根據(jù)審批后的《資產(chǎn)采購申請表》，通過招標、詢價、比價等方式選擇供應商，保證質優(yōu)價廉。簽訂采購合同時需明確資產(chǎn)規(guī)格、質量標準、交付時間、保修條款及違約責任。資產(chǎn)驗收資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門組織使用部門、采購部門共同驗收：核對資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、配件是否與合同一致；檢查資產(chǎn)外觀是否完好，功能是否正常（如設備需通電測試）；核對供應商提供的合格證、保修卡、發(fā)票等資料是否齊全。驗收合格后，驗收人員填寫《資產(chǎn)驗收單》（見第三章表2），三方簽字確認；驗收不合格的，由采購部門聯(lián)系供應商退換貨。資產(chǎn)登記入庫資產(chǎn)管理部門根據(jù)《資產(chǎn)驗收單》，在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中創(chuàng)建資產(chǎn)信息，唯一“資產(chǎn)編號”（規(guī)則：資產(chǎn)類別代碼+年份+流水號，如“DL-2024-001”代表“電子設備-2024年-第1號”）。信息包括：資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、采購日期、供應商、使用部門、使用人、存放地點、折舊年限（若為固定資產(chǎn)）等。為資產(chǎn)粘貼標簽（標簽包含資產(chǎn)編號、名稱），更新《資產(chǎn)臺賬》（見第三章表3），完成入庫。（二）資產(chǎn)領用與調(diào)撥管理適用場景：員工因工作需要領用資產(chǎn)，或因部門調(diào)整、人員變動需在不同部門/人員間調(diào)撥資產(chǎn)時。操作步驟：領用申請員工填寫《資產(chǎn)領用/調(diào)撥申請表》（見第三章表4），注明資產(chǎn)名稱、編號（若已知）、領用原因、使用人等信息，部門負責人簽字確認。示例：新員工入職，需領用筆記本電腦1臺，由所在部門經(jīng)理審批后提交資產(chǎn)管理部門。審批發(fā)放資產(chǎn)管理部門審核領用申請，核對領用資產(chǎn)是否與工作需求匹配、是否有庫存（或可調(diào)配資產(chǎn)）。審批通過后，發(fā)放資產(chǎn)，領用人與資產(chǎn)管理部門管理員共同核對資產(chǎn)信息，確認無誤后在《資產(chǎn)領用/調(diào)撥申請表》上簽字。調(diào)撥操作部門間調(diào)撥需由調(diào)出方填寫《資產(chǎn)領用/調(diào)撥申請表》，注明調(diào)撥原因、調(diào)入/調(diào)出部門、資產(chǎn)信息等，雙方部門負責人簽字確認。資產(chǎn)管理部門更新資產(chǎn)信息（使用部門、存放地點、使用人等），同步調(diào)整《資產(chǎn)臺賬》，保證賬實一致。（三）資產(chǎn)盤點與清查管理適用場景：定期（如季度、年度）或不定期（如離職交接、異常情況）對資產(chǎn)進行全面清查，保證賬實相符。操作步驟：制定盤點計劃資產(chǎn)管理部門每年初制定年度盤點計劃（至少每年全面盤點1次，季度抽查30%以上資產(chǎn)），明確盤點時間、范圍、參與人員及分工。示例：2024年12月開展年度全面盤點，范圍涵蓋所有固定資產(chǎn)及低值易耗品，由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務部、各使用部門配合。盤點準備資產(chǎn)管理部門提前更新《資產(chǎn)臺賬》，保證賬面信息準確；各使用部門自查本部門資產(chǎn)，整理存放地點，保證資產(chǎn)易于清點；準備盤點工具（如盤點機、標簽、表格等），對參與盤點人員進行培訓，明確盤點流程及要求。實施盤點采用“實地盤點法”，逐一核對資產(chǎn)實物與臺賬信息：檢查資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號是否與臺賬一致；確認資產(chǎn)狀態(tài)（在用、閑置、維修、報廢等）；記錄資產(chǎn)存放地點、使用人等信息。盤點過程中，若發(fā)覺賬實不符、資產(chǎn)損壞、閑置等情況，需在《資產(chǎn)盤點表》（見第三章表5）中詳細注明原因。差異處理與總結盤點結束后，資產(chǎn)管理部門匯總《資產(chǎn)盤點表》，與財務賬、臺賬進行核對，編制《資產(chǎn)盤點差異報告》，分析差異原因（如漏登、遺失、損壞等）。根據(jù)差異原因，提出處理意見：因管理不善導致遺失的，追究使用人/保管人責任，按企業(yè)規(guī)定賠償；因正常使用損耗導致報廢的，按流程辦理報廢手續(xù)；因信息登記錯誤導致賬實不符的，及時更新臺賬信息。資產(chǎn)管理部門向管理層提交盤點總結報告，持續(xù)優(yōu)化資產(chǎn)管理流程。（四）資產(chǎn)報廢與處置管理適用場景：資產(chǎn)達到使用年限、損壞無法修復、技術淘汰等原因需報廢處置時。操作步驟：報廢申請資產(chǎn)使用部門填寫《資產(chǎn)報廢申請表》（見第三章表6），注明資產(chǎn)信息、報廢原因（如已達到折舊年限、損壞無法修復等）、數(shù)量、原值、殘值預估等，部門負責人簽字確認。示例：行政部一臺2018年購買的打印機（已使用6年，超過折舊年限），因頻繁故障無法維修，申請報廢。技術鑒定資產(chǎn)管理部門組織技術部門（或外部專業(yè)機構）對報廢資產(chǎn)進行技術鑒定，確認是否達到報廢條件，出具《資產(chǎn)報廢技術鑒定表》。審批與處置根據(jù)資產(chǎn)價值及權限，逐級上報審批（如：1萬元以下由資產(chǎn)管理部門負責人審批；1萬-5萬元由分管副總審批；5萬元以上由總經(jīng)理辦公會審批）。審批通過后，由資產(chǎn)管理部門選擇處置方式（如：變賣、捐贈、回收拆解），優(yōu)先通過合規(guī)渠道變賣回收殘值，保證資產(chǎn)處置收益入賬。賬務核銷資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中進行“報廢”操作，更新資產(chǎn)狀態(tài)；財務部根據(jù)處置憑證進行賬務處理，核銷資產(chǎn)賬面價值。四、關鍵場景配套表單模板表1：資產(chǎn)采購申請表申請部門申請日期資產(chǎn)類別資產(chǎn)信息名稱規(guī)格型號單位用途說明使用部門意見負責人簽字：日期：資產(chǎn)管理部門審核負責人簽字：日期：審批意見（根據(jù)權限填寫）表2：資產(chǎn)驗收單驗收日期供應商名稱采購合同號資產(chǎn)信息名稱規(guī)格型號單位驗收結果□合格□不合格（不合格原因說明：）驗收人員簽字使用部門：資產(chǎn)管理部門：采購部門：備注表3：資產(chǎn)臺賬（節(jié)選示例）資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號資產(chǎn)類別使用部門使用人存放地點采購日期折舊年限（年）賬面價值（元）狀態(tài)DL-2024-001聯(lián)想ThinkPad14i5/16G/512G電子設備市場部市場部辦公室2024-03-1556000在用BJ-2023-005辦公桌椅1.2m*0.6m辦公家具行政部*五行政部庫房2023-08-2081500閑置表4：資產(chǎn)領用/調(diào)撥申請表申請日期申請人資產(chǎn)編號（若已知）資產(chǎn)信息名稱規(guī)格型號單位領用/調(diào)撥原因□新員工入職□補充領用□部門調(diào)撥□其他：使用部門/調(diào)入部門意見負責人簽字：日期：資產(chǎn)管理部門審批負責人簽字：日期：領用/調(diào)撥記錄領用人簽字：日期：管理員簽字：日期：表5：資產(chǎn)盤點表（部門：市場部）盤點日期盤點人賬面數(shù)量實盤數(shù)量差異數(shù)量差異原因資產(chǎn)狀態(tài)DL-2024-001聯(lián)想ThinkPad14110-在用DL-2023-002MatePad10-1遺失待報廢表6：資產(chǎn)報廢申請表申請部門申請日期資產(chǎn)編號資產(chǎn)信息名稱規(guī)格型號單位報廢原因□達到折舊年限□損壞無法修復□技術淘汰□其他：技術鑒定意見鑒定人簽字：日期：使用部門意見負責人簽字：日期：資產(chǎn)管理部門審批負責人簽字：日期：最終審批（根據(jù)權限填寫）五、管理過程中的風險防控要點采購環(huán)節(jié)風險風險點：超預算采購、采購價格虛高、資產(chǎn)質量不達標。防控措施：嚴格執(zhí)行采購預算審批流程，采用公開招標或比價采購機制，加強到貨驗收（核對合同參數(shù)及質量證明）。領用環(huán)節(jié)風險風險點：資產(chǎn)領用無記錄、領用后責任不明確。防控措施：領用必須填寫申請表并簽字確認，及時更新資產(chǎn)臺賬明確使用人，簽訂《資產(chǎn)使用責任書》（明保證管義務及損壞賠償標準）。盤點環(huán)節(jié)風險風險點：盤點流于形式、差異原因未追溯。防控措施：盤點計劃需提前通知并培訓，采用交叉盤點（使用部門與資產(chǎn)管理部門共同參與），對差異項必須查明原因并落實責任，嚴禁“盤而不改”。報廢處置風險風險點：報廢資產(chǎn)處置隨意、殘值流失。防控措施：嚴格執(zhí)行報廢審批流程，技術鑒定環(huán)節(jié)需留存書面記錄，處置過程需至少2人監(jiān)督，殘值收入必須足額入賬，嚴禁私自處置或截留資金。信息安全風險風險點：資產(chǎn)信息泄露（如編號