PAGE貨幣資金管理制度不規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障公司正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的貨幣資金管理活動(dòng)，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。（三）基本原則1.合法性原則：貨幣資金的管理和使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度的規(guī)定。2.安全性原則：確保貨幣資金的安全，防止被盜、挪用、貪污等行為。3.效益性原則：合理安排貨幣資金，提高資金使用效益，降低資金成本。4.不相容職務(wù)分離原則：貨幣資金業(yè)務(wù)的審批、經(jīng)辦、保管等崗位應(yīng)相互分離，形成有效的制衡機(jī)制。二、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)（一）崗位分工1.出納崗位：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行存款收支業(yè)務(wù)的辦理，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬等。2.會(huì)計(jì)崗位：負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)的核算、記賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。3.審批崗位：對(duì)貨幣資金的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。4.保管崗位：負(fù)責(zé)貨幣資金及相關(guān)票據(jù)、印章等的保管。（二）授權(quán)批準(zhǔn)1.一般授權(quán)：公司制定常規(guī)的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確各崗位人員在其職責(zé)范圍內(nèi)的審批權(quán)限。2.特殊授權(quán)：對(duì)于重大貨幣資金收支業(yè)務(wù)，如大額資金的支付、對(duì)外投資等，需經(jīng)公司管理層或董事會(huì)特別授權(quán)批準(zhǔn)。3.審批流程：貨幣資金收支業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，先由經(jīng)辦人員提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，再報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金的使用范圍1.職工工資、津貼。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫(kù)存限額公司根據(jù)實(shí)際需要，核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，一般以不超過(guò)3天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金為限。超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。（三）現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入管理公司收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)開(kāi)具合法有效的收款憑證，并及時(shí)送存銀行。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，即不得用本單位的現(xiàn)金收入直接支付現(xiàn)金支出。2.現(xiàn)金支出管理支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）?，F(xiàn)金支出必須有合法的原始憑證，經(jīng)審批后由出納人員支付現(xiàn)金，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。對(duì)于不符合規(guī)定的現(xiàn)金支出，出納人員有權(quán)拒絕支付。（四）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日終了對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)包括出納、會(huì)計(jì)等。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表，反映現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)情況。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更與撤銷(xiāo)1.開(kāi)立：公司開(kāi)立銀行賬戶(hù)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照銀行要求辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)。2.變更：銀行賬戶(hù)信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知開(kāi)戶(hù)銀行辦理變更手續(xù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。3.撤銷(xiāo)：銀行賬戶(hù)因不再使用等原因需要撤銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提前通知開(kāi)戶(hù)銀行，清理賬戶(hù)余額，辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。（二）銀行存款收支管理1.銀行存款收入管理公司收到銀行存款時(shí)，應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行收款通知與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，確保款項(xiàng)來(lái)源正確。將銀行存款收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。2.銀行存款支出管理銀行存款支出必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保支出的合理性和合法性。支付銀行存款時(shí)，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票。對(duì)于重要的銀行存款支出業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行雙人操作制度，以確保資金安全。（三）銀行對(duì)賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表1.銀行對(duì)賬單：每月末，銀行應(yīng)向公司提供銀行對(duì)賬單，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬，發(fā)現(xiàn)不符時(shí)應(yīng)及時(shí)查明原因。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，確保銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)編制和審核，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)。五、其他貨幣資金管理（一）外埠存款1.外埠存款是指公司到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理外埠存款的開(kāi)立和使用手續(xù)，嚴(yán)格控制外埠存款的使用范圍和期限。3.采購(gòu)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)清理外埠存款賬戶(hù)，將剩余款項(xiàng)轉(zhuǎn)回公司基本賬戶(hù)。（二）銀行匯票存款1.銀行匯票存款是指公司為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的程序向銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票，并在規(guī)定的期限內(nèi)使用銀行匯票。3.銀行匯票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，如有多余款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)回公司基本賬戶(hù)。（三）銀行本票存款1.銀行本票存款是指公司為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的程序向銀行申請(qǐng)辦理銀行本票，并在規(guī)定的期限內(nèi)使用銀行本票。3.銀行本票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，如有多余款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)回公司基本賬戶(hù)。（四）信用卡存款1.信用卡存款是指公司為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。2.公司應(yīng)嚴(yán)格控制信用卡的使用范圍和額度，加強(qiáng)對(duì)信用卡的管理。3.信用卡的結(jié)算應(yīng)按照銀行規(guī)定的程序進(jìn)行，不得透支使用信用卡。（五）信用證保證金存款1.信用證保證金存款是指公司為取得信用證按規(guī)定存入銀行的保證金。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的程序向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，并按照信用證的規(guī)定使用保證金。3.信用證結(jié)算結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)清理信用證保證金存款賬戶(hù)，如有多余款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)回公司基本賬戶(hù)。六、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.票據(jù)種類(lèi)：公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。2.票據(jù)購(gòu)買(mǎi)：票據(jù)應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)，并建立票據(jù)購(gòu)買(mǎi)登記制度，記錄票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、購(gòu)買(mǎi)日期等信息。3.票據(jù)保管：票據(jù)應(yīng)妥善保管，存放于保險(xiǎn)柜等安全地點(diǎn)。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.票據(jù)使用：票據(jù)使用時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，填寫(xiě)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章等印章。5.票據(jù)作廢：作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，定期銷(xiāo)毀。（二）印章管理1.印章種類(lèi)：公司印章主要包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章等。2.印章保管：印章應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，不得由一人保管全部印章。印章保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守印章使用規(guī)定，不得擅自使用印章。3.印章使用：印章使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可使用。使用印章時(shí)應(yīng)在登記簿上登記使用日期、用途、使用人等信息。4.印章交接：印章保管人員因工作變動(dòng)等原因需要交接印章時(shí)，應(yīng)辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)，確保印章交接清楚、安全。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)貨幣資金管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查貨幣資金的收支、保管等是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查貨幣資金的賬實(shí)相符情況、收支