PAGE堅決規(guī)范財務管理制度一、總則（一）目的本財務管理制度旨在加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、子公司等所有納入公司財務管理體系的單位和部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.規(guī)范性原則：各項財務工作應按照規(guī)定的程序和方法進行，做到有章可循、規(guī)范操作。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經濟效益。5.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險，確保財務安全。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理工作。財務管理部門應根據公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置財務崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員配備1.財務管理人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經法規(guī)和公司財務制度。2.財務人員應定期參加培訓和考核，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。3.財務人員應保持相對穩(wěn)定，如有崗位變動，應及時辦理交接手續(xù)。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度。組織編制公司年度財務預算和財務決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。負責公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。審核重要財務事項，參與公司重大決策，提供財務支持和風險評估。組織財務分析和財務報告編制，為公司管理層提供決策依據。負責財務團隊建設和管理，提高財務人員業(yè)務水平和工作效率。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度，進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務處理，確保財務數據準確無誤。負責財務檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制工作。3.出納人員職責負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。定期盤點現金，編制現金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計人員進行賬務處理和財務報表編制工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，各部門應根據公司戰(zhàn)略目標和年度經營計劃，編制本部門年度預算。2.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由財務管理部門牽頭組織，各部門參與。3.預算編制應包括收入預算、成本費用預算、資金預算、利潤預算等主要內容，確保預算的完整性和準確性。4.預算編制應充分考慮市場變化、政策調整等因素，提高預算的科學性和可操作性。（二）預算審批1.各部門編制的預算草案應報財務管理部門審核，財務管理部門應根據公司戰(zhàn)略目標和財務狀況，對預算草案進行綜合平衡和審核。2.審核后的預算草案報公司管理層審批，公司管理層應根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營情況，對預算草案進行審議和批準。3.經批準的預算應及時下達各部門執(zhí)行，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應將預算指標分解到具體崗位和個人，明確責任，確保預算執(zhí)行到位。2.財務管理部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。3.如因市場變化、政策調整等原因需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。（四）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核應與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行處罰。3.預算考核結果應作為公司內部管理和決策的重要依據，促進公司整體預算管理水平的提高。四、收入管理（一）收入確認原則1.公司收入應按照國家統(tǒng)一會計制度和相關會計準則的規(guī)定進行確認和計量。2.銷售商品收入應在同時滿足下列條件時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務收入應在資產負債表日按照完工百分比法確認收入，同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.公司應設置專門的收入核算崗位，負責收入的核算和管理工作。2.收入核算人員應根據銷售合同、發(fā)票等原始憑證，及時準確地記錄收入，并進行賬務處理。3.公司應加強對收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入確認、計量、核算等流程，確保收入真實、準確、完整。4.公司應定期對收入情況進行分析，及時發(fā)現收入異常情況，并采取措施加以解決。（三）應收賬款管理1.公司應建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的管理和監(jiān)控。2.銷售部門應在簽訂銷售合同前，對客戶的信用狀況進行調查和評估，合理確定信用額度和信用期限。3.財務部門應對應收賬款進行明細核算，及時掌握應收賬款的增減變動情況。4.銷售部門應定期與客戶核對賬款，及時催收應收賬款，對逾期賬款應采取有效措施進行催收。5.如因客戶原因導致應收賬款無法收回的，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司成本費用應按照國家統(tǒng)一會計制度和相關會計準則的規(guī)定進行核算和管理。2.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。3.公司應根據自身經營特點和管理要求，合理確定成本費用核算方法和核算對象，確保成本費用核算準確、清晰。（二）成本費用核算與管理1.公司應設置專門的成本費用核算崗位，負責成本費用的核算和管理工作。2.成本費用核算人員應根據成本費用發(fā)生的原始憑證，及時準確地記錄成本費用，并進行賬務處理。3.公司應加強對成本費用的管理，建立健全成本費用管理制度，規(guī)范成本費用核算、控制、分析等流程，降低成本費用水平。4.公司應定期對成本費用情況進行分析，及時發(fā)現成本費用異常情況，并采取措施加以解決。（三）成本費用控制1.公司應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的控制和管理。2.各部門應根據公司成本費用控制目標，制定本部門成本費用控制措施，確保成本費用控制在預算范圍內。3.財務管理部門應定期對成本費用控制情況進行檢查和評價，及時發(fā)現問題并提出改進措施。4.公司應通過優(yōu)化業(yè)務流程、加強采購管理、提高生產效率等方式，降低成本費用水平。（四）費用報銷管理1.公司應建立費用報銷管理制度，規(guī)范費用報銷流程。2.費用報銷應按照規(guī)定的審批程序進行，經審批后報銷。3.費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，報銷內容應與實際業(yè)務相符。4.財務部門應加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。5.公司應定期對費用報銷情況進行分析，及時發(fā)現費用報銷異常情況，并采取措施加以解決。六、資金管理（一）資金籌集1.公司應根據自身發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內部融資等，公司應根據實際情況選擇合適的融資方式。3.公司應建立健全資金籌集管理制度，規(guī)范資金籌集流程，確保資金籌集合法、合規(guī)、安全。4.財務部門應加強對資金籌集的管理，及時掌握資金籌集情況，合理安排資金使用。（二）資金使用1.公司應建立資金使用管理制度，規(guī)范資金使用流程。2.資金使用應按照規(guī)定的審批程序進行，經審批后使用。3.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。4.財務部門應加強對資金使用的監(jiān)控，及時掌握資金使用情況，發(fā)現問題及時采取措施加以解決。（三）資金結算1.公司應建立資金結算管理制度，規(guī)范資金結算流程。2.資金結算應按照國家有關規(guī)定和公司財務制度進行，確保資金結算安全、準確、及時。3.財務部門應加強對資金結算的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時處理資金結算業(yè)務。4.公司應加強對資金結算票據的管理，確保票據真實、合法、有效。（四）資金安全管理1.公司應建立資金安全管理制度，加強對資金安全的管理和監(jiān)控。2.財務部門應定期對資金進行盤點，確保賬實相符。3.公司應加強對銀行賬戶的管理，嚴格控制銀行賬戶開立、變更和撤銷，確保銀行賬戶安全。4.公司應加強對資金存放的管理，選擇信譽良好、實力雄厚的金融機構存放資金，確保資金安全。5.公司應建立資金安全預警機制，及時發(fā)現資金安全隱患，并采取措施加以解決。七、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。財務部門應定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。公司應嚴格控制貨幣資金的使用，按照規(guī)定的審批程序進行支付。2.應收賬款公司應加強對應收賬款的管理，建立健全應收賬款管理制度。銷售部門應定期與客戶核對賬款，及時催收應收賬款。財務部門應對應收賬款進行明細核算，及時掌握應收賬款的增減變動情況。3.存貨公司應加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度。采購部門應合理控制存貨采購量，避免存貨積壓。倉庫管理部門應加強對存貨的保管，確保存貨安全。財務部門應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。（二）固定資產1.固定資產購置公司應根據自身發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定固定資產購置計劃。固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，經審批后購置。財務部門應加強對固定資產購置的管理，確保固定資產購置合法、合規(guī)、安全。2.固定資產折舊公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和相關會計準則的規(guī)定，計提固定資產折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。財務部門應定期對固定資產折舊情況進行核對，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產處置公司應建立固定資產處置管理制度，規(guī)范固定資產處置流程。固定資產處置應按照規(guī)定的審批程序進行，經審批后處置。財務部門應加強對固定資產處置的管理，確保固定資產處置合法、合規(guī)、安全。（三）無形資產1.無形資產購置公司應根據自身發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定無形資產購置計劃。無形資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，經審批后購置。財務部門應加強對無形資產購置的管理，確保無形資產購置合法、合規(guī)、安全。2.無形資產攤銷公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和相關會計準則的規(guī)定，對無形資產進行攤銷。無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更。財務部門應定期對無形資產攤銷情況進行核對，確保攤銷計提準確無誤。3.無形資產處置公司應建立無形資產處置管理制度，規(guī)范無形資產處置流程。無形資產處置應按照規(guī)定的審批程序進行，經審批后處置。財務部門應加強對無形資產處置的管理，確保無形資產處置合法、合規(guī)、安全。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度和相關會計準則的規(guī)定，定期編制財務報告。2.財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等主要報表以及附注。3.財務報告編制應做到數據真實、內容完整、計算準確、編報及時。4.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務分析1.公司應定期進行財務分析，為公司管理層提供決策依據。2.財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等主要內容。3.財務分析應采用科學的方法和指標體系，對公司財務數據進行深入分析和研究。4.財務分析報告應及時報送公司管理層，為公司管理層決策提供參考。九、內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度建設1.公司應建立健全內部控制制度，規(guī)范公司內部管理流程，防范財務風險。2.內部控制制度應涵蓋公司財務管理的各個環(huán)節(jié)，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資金管理、資產管理等。3.內部控制制度應明確各部門和崗位的職責權限，確保各項財務工作相互制約、相互監(jiān)督。（二）內部審計與監(jiān)督1.公司應設立內部審計部門，定期對公司財務狀況和經營成果進行審計和監(jiān)督。2.內部審計部門應制定審計計劃，明確審計目標、范圍和重點，對公司財務管理制度執(zhí)行情況、財務報表真實性等進行審計。3.內部審計部門應及時發(fā)現問題并提出改進建議，促進公司財務管理水平的提高。4.公司應加強對內部審計工作的支持和配合，確保內部審計工作的順利開展。（三）外部審計與監(jiān)督1.公司應按照國家有關規(guī)定，聘請具有資質的會計師