PAGE生產(chǎn)非正常損失制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司生產(chǎn)管理，規(guī)范生產(chǎn)過(guò)程中非正常損失的認(rèn)定、核算與處理，有效控制生產(chǎn)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及生產(chǎn)環(huán)節(jié)的部門及相關(guān)人員，包括但不限于生產(chǎn)車間、采購(gòu)部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門、質(zhì)量控制部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保制度的制定與執(zhí)行合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確認(rèn)定生產(chǎn)非正常損失，保證損失數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。3.及時(shí)性原則：及時(shí)發(fā)現(xiàn)、記錄和處理生產(chǎn)非正常損失，避免損失擴(kuò)大。4.責(zé)任追究原則：明確各部門及人員在生產(chǎn)非正常損失管理中的責(zé)任，對(duì)造成損失的責(zé)任人進(jìn)行追究。二、生產(chǎn)非正常損失的定義與分類（一）定義生產(chǎn)非正常損失是指在生產(chǎn)過(guò)程中，由于各種原因?qū)е碌某稣Ｉa(chǎn)損耗范圍的損失，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等的損失。（二）分類1.因自然災(zāi)害等不可抗力因素導(dǎo)致的損失：如地震、洪水、臺(tái)風(fēng)等自然災(zāi)害造成的生產(chǎn)設(shè)備損壞、原材料損毀、產(chǎn)品報(bào)廢等損失。2.因管理不善導(dǎo)致的損失：包括但不限于采購(gòu)失誤、庫(kù)存管理不當(dāng)、生產(chǎn)計(jì)劃安排不合理、操作失誤、質(zhì)量控制不嚴(yán)等原因造成的損失。3.因意外事故導(dǎo)致的損失：如火災(zāi)、爆炸、機(jī)械故障等意外事件引發(fā)的生產(chǎn)中斷、設(shè)備損壞、產(chǎn)品報(bào)廢等損失。三、生產(chǎn)非正常損失的認(rèn)定（一）認(rèn)定流程1.損失發(fā)現(xiàn)：生產(chǎn)部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門、質(zhì)量控制部門等相關(guān)人員在日常工作中發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)非正常損失情況后，應(yīng)立即填寫《生產(chǎn)非正常損失報(bào)告表》，詳細(xì)記錄損失發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、損失項(xiàng)目、損失數(shù)量、初步估計(jì)損失金額等信息。2.現(xiàn)場(chǎng)勘查：由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人牽頭，組織采購(gòu)部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門、質(zhì)量控制部門等相關(guān)人員對(duì)損失現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘查，核實(shí)損失情況，收集相關(guān)證據(jù)，如照片、視頻、受損物品清單等。3.原因分析：成立專門的損失原因分析小組，由生產(chǎn)部門、采購(gòu)部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門、質(zhì)量控制部門等相關(guān)人員組成，對(duì)損失原因進(jìn)行深入分析，確定損失責(zé)任部門及責(zé)任人。4.損失認(rèn)定：根據(jù)損失原因分析結(jié)果，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)生產(chǎn)非正常損失進(jìn)行認(rèn)定，明確損失的性質(zhì)、范圍和金額。（二）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.原材料損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)因自然災(zāi)害等不可抗力因素導(dǎo)致原材料損毀，經(jīng)相關(guān)部門核實(shí)后，按照損毀原材料的賬面價(jià)值扣除殘值后的金額認(rèn)定為損失。因管理不善導(dǎo)致原材料短缺、變質(zhì)等損失，按照短缺、變質(zhì)原材料的采購(gòu)成本認(rèn)定為損失。因意外事故導(dǎo)致原材料損失，按照受損原材料的賬面價(jià)值扣除殘值后的金額認(rèn)定為損失。2.在產(chǎn)品損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)因自然災(zāi)害等不可抗力因素導(dǎo)致在產(chǎn)品損毀，經(jīng)相關(guān)部門核實(shí)后，按照在產(chǎn)品的生產(chǎn)成本扣除殘值后的金額認(rèn)定為損失。因管理不善導(dǎo)致在產(chǎn)品報(bào)廢、返工等損失，按照?qǐng)?bào)廢、返工在產(chǎn)品的生產(chǎn)成本認(rèn)定為損失。因意外事故導(dǎo)致在產(chǎn)品損失，按照受損在產(chǎn)品的生產(chǎn)成本扣除殘值后的金額認(rèn)定為損失。3.產(chǎn)成品損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)因自然災(zāi)害等不可抗力因素導(dǎo)致產(chǎn)成品損毀，經(jīng)相關(guān)部門核實(shí)后，按照產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本扣除殘值后的金額認(rèn)定為損失。因管理不善導(dǎo)致產(chǎn)成品滯銷、過(guò)期、變質(zhì)等損失，按照滯銷、過(guò)期、變質(zhì)產(chǎn)成品分?jǐn)偟纳a(chǎn)成本認(rèn)定為損失。因意外事故導(dǎo)致產(chǎn)成品損失，按照受損產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本扣除殘值后的金額認(rèn)定為損失。四、生產(chǎn)非正常損失的核算（一）核算方法1.原材料損失核算：原材料損失金額=損毀原材料賬面價(jià)值殘值2.在產(chǎn)品損失核算：在產(chǎn)品損失金額=在產(chǎn)品生產(chǎn)成本殘值3.產(chǎn)成品損失核算：產(chǎn)成品損失金額=產(chǎn)成品生產(chǎn)成本殘值（二）核算流程1.損失數(shù)據(jù)收集：財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門提交的《生產(chǎn)非正常損失報(bào)告表》及相關(guān)證據(jù)，收集損失核算所需的數(shù)據(jù)，包括原材料采購(gòu)成本、在產(chǎn)品生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品生產(chǎn)成本、殘值等信息。2.損失核算：財(cái)務(wù)部門按照上述核算方法，對(duì)生產(chǎn)非正常損失進(jìn)行核算，編制《生產(chǎn)非正常損失核算表》，詳細(xì)記錄損失項(xiàng)目、損失金額、核算依據(jù)等信息。3.審核與審批：《生產(chǎn)非正常損失核算表》編制完成后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批后的《生產(chǎn)非正常損失核算表》作為損失核算的最終依據(jù)。五、生產(chǎn)非正常損失的處理（一）處理原則1.及時(shí)處理原則：對(duì)已認(rèn)定的生產(chǎn)非正常損失，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，避免損失進(jìn)一步擴(kuò)大。2.責(zé)任追究原則：明確損失責(zé)任部門及責(zé)任人，對(duì)造成損失的責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。3.預(yù)防為主原則：通過(guò)對(duì)生產(chǎn)非正常損失的分析總結(jié)，采取有效措施，加強(qiáng)生產(chǎn)管理，預(yù)防類似損失的再次發(fā)生。（二）處理方式1.保險(xiǎn)理賠：對(duì)于因自然災(zāi)害等不可抗力因素導(dǎo)致的生產(chǎn)非正常損失，如已購(gòu)買相關(guān)保險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向保險(xiǎn)公司報(bào)案，申請(qǐng)保險(xiǎn)理賠。保險(xiǎn)理賠金額沖減相應(yīng)的損失金額。2.責(zé)任人賠償：對(duì)于因管理不善或意外事故導(dǎo)致的生產(chǎn)非正常損失，由責(zé)任部門及責(zé)任人按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賠償。賠償金額沖減相應(yīng)的損失金額。3.計(jì)入成本費(fèi)用：對(duì)于無(wú)法獲得保險(xiǎn)理賠或責(zé)任人賠償?shù)纳a(chǎn)非正常損失，經(jīng)公司管理層審批后，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。（三）處理流程1.保險(xiǎn)理賠流程損失發(fā)生后，由相關(guān)部門及時(shí)向保險(xiǎn)公司報(bào)案，并提交《生產(chǎn)非正常損失報(bào)告表》及相關(guān)證據(jù)。保險(xiǎn)公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查、定損后，確定理賠金額。公司根據(jù)保險(xiǎn)公司的理賠結(jié)果，辦理相關(guān)理賠手續(xù)，將保險(xiǎn)理賠金額沖減相應(yīng)的損失金額。2.責(zé)任人賠償流程損失原因分析確定責(zé)任部門及責(zé)任人后，由公司人力資源部門或相關(guān)管理部門按照公司規(guī)定，向責(zé)任部門及責(zé)任人發(fā)出《賠償通知書》，明確賠償金額、賠償方式及賠償期限。責(zé)任部門及責(zé)任人在規(guī)定期限內(nèi)將賠償金額繳至公司財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到賠償款后，沖減相應(yīng)的損失金額。3.計(jì)入成本費(fèi)用流程對(duì)于無(wú)法獲得保險(xiǎn)理賠或責(zé)任人賠償?shù)纳a(chǎn)非正常損失，由財(cái)務(wù)部門編制《生產(chǎn)非正常損失計(jì)入成本費(fèi)用申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明損失情況、損失金額、核算依據(jù)及申請(qǐng)計(jì)入成本費(fèi)用的原因?！渡a(chǎn)非正常損失計(jì)入成本費(fèi)用申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)部門將生產(chǎn)非正常損失計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。六、生產(chǎn)非正常損失的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督部門公司設(shè)立專門的生產(chǎn)非正常損失監(jiān)督小組，由內(nèi)部審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門等相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)非正常損失的認(rèn)定、核算與處理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.制度執(zhí)行情況：檢查各部門及人員是否嚴(yán)格按照本制度規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生產(chǎn)非正常損失的認(rèn)定、核算與處理。2.損失認(rèn)定準(zhǔn)確性：核實(shí)生產(chǎn)非正常損失的認(rèn)定是否準(zhǔn)確，損失原因分析是否深入，責(zé)任界定是否清晰。3.損失核算規(guī)范性：檢查生產(chǎn)非正常損失的核算是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，核算數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確。4.損失處理及時(shí)性：監(jiān)督生產(chǎn)非正常損失的處理是否及時(shí)，保險(xiǎn)理賠、責(zé)任人賠償?shù)忍幚泶胧┦欠衤鋵?shí)到位。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：監(jiān)督小組定期對(duì)生產(chǎn)非正常損失的管理情況進(jìn)行檢查，每年至少進(jìn)行一次全面檢查，并形成檢查報(bào)告。2.不定期抽查：監(jiān)督小組不定期對(duì)各部門生產(chǎn)非正常損失的認(rèn)定、核算與處理情況進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。3.專項(xiàng)檢查：針對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的重大生產(chǎn)非正常損失事件，監(jiān)督小組開展專項(xiàng)檢查，深入調(diào)查損失原因，評(píng)估處理結(jié)果，提出改進(jìn)建議。（四）問(wèn)題整改1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，監(jiān)督小組應(yīng)及時(shí)向責(zé)任部門發(fā)出《整改通知書》，明確整改要求和整改期限。2.責(zé)任部門應(yīng)按照《整改通知書》的要求，制定整改措施，認(rèn)真組織整改，并在規(guī)定期限內(nèi)將整改情況書面報(bào)告監(jiān)督小組。3.監(jiān)督小組對(duì)責(zé)任部門的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問(wèn)題得到徹底整改。對(duì)整改不力的部門及責(zé)任人，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。七、生產(chǎn)非正常損失的統(tǒng)計(jì)與分析（一）統(tǒng)計(jì)內(nèi)容1.損失發(fā)生時(shí)間：記錄生產(chǎn)非正常損失發(fā)生的具體年份、月份、日期。2.損失類型：明確損失屬于因自然災(zāi)害等不可抗力因素、管理不善、意外事故等哪種類型。3.損失項(xiàng)目：詳細(xì)列出損失涉及的原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等具體項(xiàng)目。4.損失數(shù)量：統(tǒng)計(jì)損失的原材料數(shù)量、在產(chǎn)品數(shù)量、產(chǎn)成品數(shù)量等。5.損失金額：核算并記錄生產(chǎn)非正常損失的具體金額。6.損失原因：分析導(dǎo)致生產(chǎn)非正常損失的具體原因，如采購(gòu)失誤、庫(kù)存管理不當(dāng)、操作失誤等。7.責(zé)任部門：確定造成損失的責(zé)任部門。8.責(zé)任人：明確損失的直接責(zé)任人。（二）統(tǒng)計(jì)頻率各部門應(yīng)每月定期向公司生產(chǎn)非正常損失管理部門報(bào)送生產(chǎn)非正常損失統(tǒng)計(jì)報(bào)表，公司生產(chǎn)非正常損失管理部門應(yīng)每季度對(duì)全公司的生產(chǎn)非正常損失情況進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，并形成季度統(tǒng)計(jì)報(bào)告。（三）分析方法1.趨勢(shì)分析：通過(guò)對(duì)不同時(shí)期生產(chǎn)非正常損失數(shù)據(jù)的對(duì)比，分析損失金額、損失頻率等指標(biāo)的變化趨勢(shì)，找出損失發(fā)生的規(guī)律和特點(diǎn)。2.因素分析：深入分析導(dǎo)致生產(chǎn)非正常損失的各種因素，如原材料質(zhì)量、生產(chǎn)工藝、人員操作技能、設(shè)備狀況等，評(píng)估各因素對(duì)損失的影響程度。3.對(duì)比分析：將本公司的生產(chǎn)非正常損失情況與同行業(yè)其他企業(yè)進(jìn)行對(duì)比，找出差距和不足，學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)自身管理。（四）分析報(bào)告公司生產(chǎn)非正常損失管理部門應(yīng)每半年撰寫一份