PAGE內部審計培訓考核制度一、總則（一）目的為了提高公司內部審計人員的專業(yè)素質和業(yè)務能力，規(guī)范內部審計培訓與考核工作，確保內部審計工作的質量和效率，依據國家相關法律法規(guī)以及行業(yè)標準，結合公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部審計部門全體人員，包括內部審計主管、審計專員等。（三）基本原則1.針對性原則：培訓內容應緊密圍繞內部審計工作的實際需求，針對不同崗位、不同層級人員的特點和業(yè)務要求，制定個性化的培訓方案。2.系統(tǒng)性原則：培訓應涵蓋內部審計的各個方面，包括審計理論、方法、流程、職業(yè)道德等，形成完整的知識體系，使審計人員全面提升專業(yè)素養(yǎng)。3.實用性原則：注重培訓內容與實際工作的結合，通過案例分析、模擬審計等方式，讓審計人員能夠將所學知識應用到實際工作中，提高解決實際問題的能力。4.考核激勵原則：建立科學合理的考核機制，對培訓效果進行全面、客觀的評價，并將考核結果與薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，激勵審計人員積極參與培訓，不斷提升自身素質。二、培訓管理（一）培訓計劃制定1.年度培訓計劃內部審計部門應根據公司戰(zhàn)略目標、內部審計工作重點以及人員素質狀況，每年年初制定年度培訓計劃。年度培訓計劃應明確培訓目標、培訓內容、培訓方式、培訓時間、培訓師資等要素，并報公司管理層審批后實施。2.專項培訓計劃根據公司業(yè)務發(fā)展需要或內部審計工作中的特定問題，適時制定專項培訓計劃。專項培訓計劃應針對具體的培訓需求，確定培訓主題、培訓對象、培訓時間和培訓內容等，確保培訓的針對性和實效性。（二）培訓內容1.審計基礎知識國家審計相關法律法規(guī)、政策方針，如《中華人民共和國審計法》、《內部審計準則》等。內部審計的基本概念、職能、作用和工作流程。2.審計方法與技術財務審計方法，包括財務報表審計、內部控制審計、財務收支審計等?？冃徲嫹椒ǎ珀P鍵績效指標法、平衡計分卡法等。審計信息化技術，如審計軟件的應用、數據分析工具等。3.專業(yè)知識與技能行業(yè)知識，了解公司所處行業(yè)的特點、發(fā)展趨勢和相關政策法規(guī)。風險管理知識，掌握風險識別、評估和應對的方法和技巧。溝通技巧，提高與被審計單位、其他部門以及管理層的溝通能力。4.職業(yè)道德與素養(yǎng)內部審計職業(yè)道德規(guī)范，強調審計人員的獨立性、客觀性、保密性等職業(yè)操守。團隊協(xié)作精神、責任心和敬業(yè)精神的培養(yǎng)。（三）培訓方式1.內部培訓由內部審計部門經驗豐富的人員擔任培訓講師，根據培訓計劃開展內部培訓。內部培訓可采用集中授課、案例分析、小組討論、模擬演練等多種形式，增強培訓的互動性和趣味性，提高培訓效果。2.外部培訓選派內部審計人員參加外部專業(yè)培訓機構舉辦的各類培訓課程、研討會、講座等。外部培訓應選擇具有良好聲譽和專業(yè)資質的培訓機構，確保培訓內容的質量和權威性。3.在線學習利用網絡學習平臺，提供豐富的在線學習資源，如視頻課程、電子書籍、在線測試等，方便審計人員自主學習。定期組織在線學習交流活動，鼓勵審計人員分享學習心得和體會，促進共同提高。4.實踐鍛煉安排審計人員參與實際審計項目，通過實踐鍛煉提高業(yè)務能力。在實踐鍛煉過程中，由經驗豐富的審計人員進行指導，及時發(fā)現問題并給予解決，幫助審計人員積累實踐經驗。（四）培訓師資1.內部講師選拔內部審計部門定期選拔具有豐富實踐經驗和教學能力的人員擔任內部講師。內部講師應具備扎實的專業(yè)知識、良好的表達能力和溝通能力，能夠將復雜的審計知識以通俗易懂的方式傳授給學員。2.內部講師培訓為提高內部講師的教學水平，定期組織內部講師參加培訓課程，學習先進的教學方法和技巧。鼓勵內部講師之間相互交流和學習，分享教學經驗和心得，不斷提升教學質量。3.外部專家邀請根據培訓內容和需求，邀請外部審計專家、行業(yè)專家等擔任客座講師，為內部審計人員提供前沿的專業(yè)知識和實踐經驗。與外部專家建立長期合作關系，定期邀請其來公司進行培訓和指導，拓寬審計人員的視野和思路。（五）培訓實施1.培訓通知培訓前，由內部審計部門負責發(fā)布培訓通知，明確培訓的時間、地點、內容、培訓方式等信息。培訓通知應提前發(fā)送給相關人員，確保其有足夠的時間準備和安排工作。2.培訓簽到培訓開始前，組織學員簽到，記錄學員的出勤情況。對于無故缺席培訓的人員，應及時進行溝通和了解，督促其參加后續(xù)培訓課程。3.培訓記錄安排專人負責培訓記錄，包括培訓內容、培訓講師、培訓時間、培訓參與人員等信息。培訓記錄應詳細、準確，以便對培訓效果進行評估和總結。4.培訓反饋在培訓過程中，鼓勵學員積極提出問題和建議，與培訓講師進行互動交流。培訓結束后，收集學員的培訓反饋意見，了解學員對培訓內容、培訓方式、培訓講師等方面的評價和建議，以便對培訓工作進行改進。三、考核管理（一）考核原則1.全面性原則：考核應涵蓋培訓內容的各個方面，包括理論知識、實踐技能、職業(yè)道德等，確保審計人員全面掌握所學內容。2.客觀性原則：考核過程應客觀公正，依據明確的考核標準和方法進行評價，避免主觀隨意性。3.動態(tài)性原則：根據內部審計工作的發(fā)展變化和培訓需求的調整，及時更新考核內容和標準，保持考核的有效性和適應性。（二）考核方式1.考試考核根據培訓內容，定期組織考試，考試形式可以為筆試、機試等。考試內容應包括選擇題、判斷題、簡答題、案例分析題等多種題型，全面考查審計人員對培訓知識的掌握程度。2.實踐考核通過實際審計項目操作，對審計人員的實踐能力進行考核。實踐考核可采用項目成果評價、工作表現評價等方式，重點考察審計人員在實際工作中運用所學知識解決問題的能力。3.綜合評價考核結合考試考核和實踐考核結果，對審計人員進行綜合評價考核。綜合評價考核應充分考慮審計人員在培訓期間的學習態(tài)度、團隊協(xié)作能力、溝通能力等方面的表現，給予全面、客觀的評價。（三）考核標準1.知識掌握程度根據考試成績，將審計人員對培訓知識的掌握程度分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級。優(yōu)秀：考試成績在90分及以上，對培訓知識掌握扎實，能夠靈活運用。良好：考試成績在8089分之間，對培訓知識有較好的理解和掌握，基本能夠運用到實際工作中。合格：考試成績在6079分之間，對培訓知識有一定的了解，但在運用方面還存在一些不足。不合格：考試成績在60分以下，對培訓知識掌握較差，需要進一步加強學習。2.實踐能力水平根據實踐考核結果，將審計人員的實踐能力水平分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級。優(yōu)秀：在實際審計項目中表現出色，能夠獨立完成審計任務，審計工作質量高，提出的審計建議具有較高的價值。良好：能夠較好地完成審計任務，具備一定的獨立思考和解決問題的能力，審計工作質量符合要求，提出的審計建議具有一定的參考價值。合格：能夠完成基本的審計任務，但在審計方法運用、問題分析等方面還需要進一步提高，審計工作質量基本達標。不合格：在實際審計項目中表現較差，不能獨立完成審計任務，審計工作質量存在較多問題，提出的審計建議缺乏可行性。3.綜合表現評價根據綜合評價考核結果，將審計人員的綜合表現分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級。優(yōu)秀：考試考核和實踐考核成績均為優(yōu)秀，且在培訓期間學習態(tài)度端正，積極參與培訓和實踐活動，團隊協(xié)作能力強，溝通能力良好。良好：考試考核和實踐考核成績均為良好及以上，在培訓期間表現較好，能夠按時完成培訓任務，具備一定的團隊協(xié)作能力和溝通能力。合格：考試考核和實踐考核成績均為合格及以上，在培訓期間表現基本符合要求，能夠參加培訓和實踐活動，但在某些方面還需要改進。不合格：考試考核或實踐考核成績有一項為不合格，或在培訓期間表現較差，如無故缺席培訓、不遵守培訓紀律等。（四）考核周期1.定期考核每年定期對內部審計人員進行培訓考核，考核時間一般安排在年底。定期考核應涵蓋全年的培訓內容，全面評價審計人員的學習成果和業(yè)務能力提升情況。2.不定期考核根據內部審計工作的實際需要，不定期對審計人員進行專項考核。專項考核可以針對某一特定的培訓內容或實際審計項目進行，及時發(fā)現和解決審計人員在工作中存在的問題。（五）考核結果應用1.薪酬調整將考核結果與薪酬調整掛鉤，對于考核成績優(yōu)秀的審計人員，給予適當的薪酬獎勵，如加薪、獎金等。對于考核成績不合格的審計人員，可根據情況進行降薪、扣發(fā)獎金等處理。2.晉升晉級在內部審計人員晉升晉級時，將考核結果作為重要的參考依據。優(yōu)先考慮考核成績優(yōu)秀的審計人員，為其提供更多的晉升機會和發(fā)展空間。3.培訓再安排根據考核結果，對于在某些方面存在不足的審計人員，有針對性地安排再次培訓，幫助其提升業(yè)務能力。對于考核成績不合格的審計人員，要求其參加補考或重新培訓，直至考核合格為止。四、培訓檔案管理（一）檔案建立1.為每位內部審計人員建立培訓檔案，記錄其參加培訓的相關信息。2.培訓檔案應包括培訓計劃、培訓通知、培訓記錄、考核試卷、考核成績、培訓反饋意見等資料。（二）檔案更新1.定期對培訓檔案進行更新，及時將新的培訓信息和考核結果錄入檔案。2.對于審計人員參加的各類培訓活動，包括內部培訓、外部培訓、在線學習等，都應詳細記錄在培訓檔案中。（三）檔案查閱1.內部審計部門人員可根據工作需要查閱培訓檔案，了解審計人員的培