2025年大學三年級（國際稅收）跨境征管階段測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案的序號填在括號內。1.以下關于國際稅收中常設機構的說法，正確的是（）A.僅指固定的營業(yè)場所B.不包括專為儲存貨物而使用的設施C.建筑工地持續(xù)超過6個月可構成常設機構D.專為采購貨物設立的固定營業(yè)場所不算常設機構2.國際稅收協(xié)定中，關于稅收饒讓抵免的規(guī)定主要是為了（）A.避免雙重征稅B.防止國際逃避稅C.鼓勵跨國投資D.協(xié)調國家間稅收分配3.跨國企業(yè)利用轉讓定價進行國際避稅時，通常會將利潤轉移到（）A.高稅率國家的關聯(lián)企業(yè)B.低稅率國家的關聯(lián)企業(yè)C.與稅率無關的關聯(lián)企業(yè)D.任何國家的關聯(lián)企業(yè)4.以下屬于國際稅收協(xié)調方式的是（）A.單邊調整B.雙邊協(xié)商C.多邊合作D.以上都是5.對于跨國勞務所得，一般采用（）來確定來源地。A.勞務提供地標準B.勞務所得支付地標準C.勞務合同簽訂地標準D.以上都有可能6.國際稅收競爭可能導致的結果是（）A.各國稅收收入增加B.跨國企業(yè)稅負加重C.資源配置扭曲D.國際經(jīng)濟秩序更穩(wěn)定7.稅收情報交換在國際稅收征管合作中起到的作用是（）A.幫助各國征稅B.防止國際逃避稅C.促進國際貿(mào)易D.以上都對8.關于國際稅收中性原則，下列說法錯誤的是（）A.不影響納稅人的經(jīng)營決策B.不改變納稅人的投資方向C.要求對國內和國外投資者同等對待D.允許各國實行不同的稅收政策9.跨國公司在不同國家設立子公司，子公司之間進行內部交易時，轉讓定價的目的可能是（）A.降低集團整體稅負B.提高子公司競爭力C.優(yōu)化資源配置D.以上都有10.國際稅收協(xié)定中，股息、利息、特許權使用費等所得的征稅權分配通常遵循（）原則。A.屬地優(yōu)先B.屬人優(yōu)先C.公平分配D.協(xié)商一致11.以下哪種情況不屬于國際稅收征管互助的范疇（）A.代為征收稅款B.提供稅收情報C.協(xié)助稅務調查D.制定稅收政策12.對于國際稅收中的資本弱化問題，主要是通過（）來進行規(guī)制。A.限制利息扣除B.提高股息稅率C.加強對關聯(lián)企業(yè)監(jiān)管D.以上都有13.國際稅收競爭中，低稅率國家可能吸引（）A.勞動密集型產(chǎn)業(yè)B.資本密集型產(chǎn)業(yè)C.技術密集型產(chǎn)業(yè)D.所有產(chǎn)業(yè)14.稅收饒讓抵免的實質是（）A.給予跨國納稅人稅收優(yōu)惠B.增加來源國稅收收入C.協(xié)調居住國和來源國稅收利益D.鼓勵跨國納稅人回國投資15.跨國企業(yè)通過在避稅地設立基地公司進行國際避稅，基地公司的主要作用是（）A.開展實際經(jīng)營活動B.轉移利潤C.享受當?shù)囟愂諆?yōu)惠D.逃避監(jiān)管16.國際稅收協(xié)定中，關于非歧視待遇的規(guī)定旨在（）A.保護締約國居民權益B.防止稅收歧視C.促進國際貿(mào)易公平D.以上都是17.對于跨國企業(yè)的國際稅收籌劃，下列說法正確的是（）A.合法合規(guī)即可B.只要不被發(fā)現(xiàn)就可行C.要在法律允許范圍內進行D.可以不擇手段降低稅負18.國際稅收征管合作中，國際組織發(fā)揮的作用不包括（）A.制定國際稅收規(guī)則B.協(xié)調各國稅收政策C.直接征收各國稅款D.促進稅收征管交流19.以下關于國際稅收管轄權的說法，正確的是（）A.屬地管轄權優(yōu)先于屬人管轄權B.屬人管轄權優(yōu)先于屬地管轄權C.兩者地位平等D.不同國家規(guī)定不同20.跨國企業(yè)利用國際稅收差異進行避稅時，可能面臨的風險是（）A.被稅務機關調整補稅B.聲譽受損C.法律制裁D.以上都有可能第II卷（非選擇題共60分）（一）簡答題（共20分）答題要求：簡要回答問題，觀點明確，條理清晰。1.簡述國際稅收協(xié)定的主要內容。（10分）2.說明跨國企業(yè)轉讓定價的常用方法及稅務機關的調整方法。（10分）（二）案例分析題（共20分）答題要求：根據(jù)所給案例，運用國際稅收相關知識進行分析解答。某跨國公司在A國和B國設有子公司，A國企業(yè)所得稅稅率為30%，B國企業(yè)所得稅稅率為15%。該跨國公司通過轉讓定價，將A國子公司的利潤轉移到B國子公司。已知A國子公司正常經(jīng)營利潤為1000萬元，通過轉讓定價后利潤變?yōu)?00萬元，而B國子公司利潤從300萬元增加到800萬元。1.分析該跨國公司轉讓定價行為對各國稅收收入的影響。（10分）2.稅務機關應如何應對這種轉讓定價行為？（10分）（三）論述題（共20分）答題要求：結合國際稅收相關理論，對所給問題進行深入論述，觀點全面，論證充分。論述國際稅收競爭對全球經(jīng)濟的影響。（四）材料分析題（共20分）答題要求：閱讀以下材料，回答問題。材料：隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，跨國企業(yè)的國際稅收問題日益突出。一些跨國企業(yè)通過復雜的稅收籌劃手段進行國際避稅行為，嚴重影響了各國稅收收入和稅收公平。為了加強國際稅收征管合作，各國紛紛采取措施。例如，加強稅收情報交換，建立國際稅收征管互助機制等。同時，國際組織也在積極推動國際稅收規(guī)則的制定和協(xié)調。1.分析跨國企業(yè)國際避稅行為的危害。（10分）2.說明各國加強國際稅收征管合作的意義。（10分）答案：1.C2.C3.B4.D5.D6.C7.B8.D9.D10.A11.D12.D13.B14.C15.B16.D17.C18.C19.D20.D簡答題答案：1.國際稅收協(xié)定主要內容包括：避免雙重征稅的規(guī)定，明確締約國各方對各類所得的征稅權劃分；稅收無差別待遇，防止對締約國另一方居民的稅收歧視；稅收饒讓抵免，鼓勵跨國投資；相互協(xié)商程序，解決稅收爭議；稅收情報交換，協(xié)助稅務征管等。2.常用方法：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法等。稅務機關調整方法：可比非受控價格法調整轉讓定價，使其符合公平交易原則；根據(jù)企業(yè)實際情況，對其他方法進行合理調整，重新確定應納稅所得額。案例分析題答案：1.對A國稅收收入影響：正常利潤1000萬元，按30%稅率，應納稅300萬元；轉讓定價后利潤500萬元，納稅150萬元，少納稅150萬元。對B國稅收收入影響：原利潤300萬元，納稅45萬元；轉讓定價后利潤800萬元，納稅120萬元，多納稅75萬元。2.稅務機關可采?。阂笃髽I(yè)提供轉讓定價的合理理由及相關資料；運用可比非受控價格法等調整方法，重新確定A國子公司利潤；對企業(yè)不合理轉讓定價行為進行處罰，補繳稅款及滯納金。論述題答案：國際稅收競爭對全球經(jīng)濟的影響具有多面性。積極影響方面，適度的稅收競爭可促使各國優(yōu)化稅收政策，提高稅收征管效率，吸引國際資本和資源流入，促進經(jīng)濟增長。消極影響方面，過度稅收競爭會導致各國稅收收入減少，影響公共服務提供；扭曲資源配置，降低經(jīng)濟效率；破壞稅收公平，引發(fā)不公平競爭；還可能導致國際稅收秩序混亂，阻礙全球經(jīng)濟健康發(fā)展。材料分析題答案：1.危害：減少各國稅收收入，影響政府公共服務提供能力；破壞稅收公平，使誠實納稅企業(yè)處