2026年稅務師考試《稅法二》培訓試卷考試時間：150分鐘滿分：140分單位：________姓名：________得分：________考生須知：1.請用黑色簽字筆在試卷指定位置填寫單位、姓名。2.所有答案均需寫在試卷對應答題區(qū)域內(nèi)，字跡清晰、工整。3.本試卷分為單項選擇題、多項選擇題、計算題、綜合分析題四個部分，按順序作答。4.可能用到的稅率提示：企業(yè)所得稅基本稅率25%；小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率20%；個人所得稅綜合所得適用3%-45%超額累進稅率，經(jīng)營所得適用5%-35%超額累進稅率。第一部分單項選擇題（本題共40小題，每小題1.5分，共60分。每小題只有一個選項符合題意）1.下列企業(yè)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.國有獨資公司B.個人獨資企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.一人有限責任公司2.企業(yè)所得稅法中所稱的“居民企業(yè)”，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。A.實際管理機構B.生產(chǎn)經(jīng)營機構C.銷售機構D.注冊機構3.某居民企業(yè)2025年度實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，當年發(fā)生公益性捐贈支出45萬元，該企業(yè)2025年度公益性捐贈支出準予在稅前扣除的金額是（）A.36萬元B.45萬元C.12萬元D.0萬元4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的限額是工資薪金總額的（）A.8%B.10%C.14%D.20%5.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是（）A.合理的工資薪金支出B.稅收滯納金C.財產(chǎn)保險費D.研發(fā)費用6.小型微利企業(yè)判定標準中，從業(yè)人數(shù)不超過（）人，資產(chǎn)總額不超過（）萬元。A.100，3000B.200，5000C.300，5000D.500，100007.某小型微利企業(yè)2025年度應納稅所得額為280萬元，其2025年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額是（）A.28萬元B.14萬元C.21萬元D.70萬元8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的（）在稅前加計扣除。A.50%B.75%C.100%D.175%9.下列各項中，屬于個人所得稅“綜合所得”征稅范圍的是（）A.財產(chǎn)租賃所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.利息、股息、紅利所得10.居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款，預扣預繳辦法由（）制定。A.財政部B.國家稅務總局C.國務院D.全國人民代表大會常務委員會11.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用（）元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。A.36000B.48000C.60000D.7200012.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育支出按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.500B.800C.1000D.120013.個人所得稅專項附加扣除中，住房貸款利息支出扣除期限最長不得超過（）個月。A.120B.240C.360D.48014.某居民個人2025年取得工資薪金收入12萬元，勞務報酬收入3萬元，稿酬收入2萬元，特許權使用費收入1萬元，該居民個人2025年綜合所得的收入額是（）A.18萬元B.16.4萬元C.15.8萬元D.14.6萬元15.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，適用（）超額累進稅率。A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.25%16.個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的是（）A.國債利息收入B.加班工資C.中獎獎金D.勞務報酬收入17.下列關于財產(chǎn)租賃所得個人所得稅計算的說法，正確的是（）A.每次收入不超過4000元的，減除費用800元B.每次收入超過4000元的，減除費用20%后按余額計稅C.稅率為20%，無優(yōu)惠政策D.不得扣除出租財產(chǎn)過程中繳納的相關稅費18.契稅的納稅義務人是（）A.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權屬的一方B.承受土地、房屋權屬的一方C.土地、房屋權屬的中介機構D.土地、房屋權屬的監(jiān)管部門19.某企業(yè)2025年受讓一處土地使用權，支付地價款1000萬元，相關稅費50萬元，該企業(yè)應繳納的契稅稅率為3%，則契稅應納稅額為（）A.30萬元B.31.5萬元C.0萬元D.28.5萬元20.下列各項中，免征契稅的是（）A.個人購買家庭唯一住房B.企業(yè)購買辦公用房C.國家機關承受土地用于辦公D.事業(yè)單位承受土地用于經(jīng)營21.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.農(nóng)村22.某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的辦公樓，2025年按規(guī)定計提折舊200萬元，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，該企業(yè)2025年應繳納的房產(chǎn)稅為（）A.16.8萬元B.24萬元C.14.4萬元D.20.16萬元23.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納，納稅期限由（）規(guī)定。A.國務院B.國家稅務總局C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府D.縣級人民政府24.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.土地的實際面積B.土地的建筑面積C.土地的評估價值D.土地的成交價格25.某企業(yè)2025年實際占用土地面積為5000平方米，當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米8元，該企業(yè)2025年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）A.40000元B.0元C.32000元D.48000元26.下列關于車船稅的說法，錯誤的是（）A.車船稅的納稅義務人是車輛、船舶的所有人或者管理人B.車船稅實行定額稅率C.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納D.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅27.某企業(yè)擁有一輛載客汽車，核定載客人數(shù)為9人，當?shù)剀嚧惸甓愵~為每輛500元，該企業(yè)2025年應繳納的車船稅為（）A.500元B.250元C.0元D.750元28.印花稅的納稅義務人不包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.擔保人D.領受人29.下列合同中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.買賣合同B.借款合同C.贈與合同D.財產(chǎn)保險合同30.某企業(yè)2025年簽訂一份買賣合同，合同金額為100萬元，印花稅稅率為0.3‰，該企業(yè)應繳納的印花稅為（）A.30元B.300元C.0元D.150元31.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）A.船舶噸稅的納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的當日B.船舶噸稅實行從價計征C.船舶噸稅的稅率分為普通稅率和優(yōu)惠稅率，普通稅率低于優(yōu)惠稅率D.應稅船舶負責人應當自海關填發(fā)噸稅繳款憑證之日起30日內(nèi)繳清稅款32.某非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所，2025年從中國境內(nèi)取得股息所得200萬元，該非居民企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（）A.20萬元B.40萬元C.50萬元D.0萬元33.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至（）止。A.12月31日B.10月31日C.6月30日D.次年1月31日34.居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年（）內(nèi)辦理匯算清繳。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.1月1日至6月30日D.3月1日至5月31日35.下列各項中，不屬于個人所得稅專項附加扣除項目的是（）A.大病醫(yī)療B.住房租金C.贍養(yǎng)老人D.住房公積金36.某個體工商戶2025年度實現(xiàn)營業(yè)收入100萬元，成本費用合計60萬元，其中包括業(yè)主工資8萬元，該個體工商戶2025年應納稅所得額為（）A.40萬元B.32萬元C.48萬元D.34萬元37.契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同的當日，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當日，納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起（）內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內(nèi)繳納稅款。A.15日B.30日C.60日D.90日38.房產(chǎn)稅的納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之（）起，繳納房產(chǎn)稅。A.當月B.次月C.當年D.次年39.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納，具體繳納期限由（）確定。A.國家稅務總局B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府C.縣級稅務機關D.納稅人自行40.下列關于印花稅的說法，錯誤的是（）A.印花稅實行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法B.已貼用的印花稅票不得重用C.印花稅票可以委托代征D.印花稅的計稅依據(jù)為應稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數(shù)第二部分多項選擇題（本題共20小題，每小題2分，共40分。每小題有多個選項符合題意，全部選對得滿分，選對但不全的得相應分值，選錯或不選不得分）41.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）A.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得B.居民企業(yè)來源于中國境外的所得C.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得D.非居民企業(yè)來源于中國境外且與境內(nèi)機構、場所無實際聯(lián)系的所得42.企業(yè)所得稅法中所稱的“收入總額”包括（）A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.股息、紅利等權益性投資收益43.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的有（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出D.企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金44.企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.財政撥款D.符合條件的非營利組織的收入45.下列關于小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.自2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額C.小型微利企業(yè)需同時符合從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、應納稅所得額三個條件D.從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)46.居民個人取得的下列所得，屬于綜合所得的有（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得47.個人所得稅專項附加扣除中，住房租金扣除標準分為（）幾檔。A.每月1500元B.每月1100元C.每月800元D.每月500元48.下列各項中，應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅的有（）A.個人轉(zhuǎn)讓股權取得的所得B.個人轉(zhuǎn)讓土地使用權取得的所得C.個人轉(zhuǎn)讓機器設備取得的所得D.個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得49.個人取得的下列所得，減征個人所得稅的有（）A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得B.因自然災害遭受重大損失的所得C.稿酬所得D.勞務報酬所得50.下列關于契稅的說法，正確的有（）A.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格B.成交價格明顯低于市場價格并且無正當理由的，由稅務機關參照市場價格核定計稅依據(jù)C.契稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實際情況確定D.納稅人承受荒山、荒地、荒灘土地使用權，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅51.下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有（）A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.農(nóng)村的房產(chǎn)52.房產(chǎn)稅的計稅方法有（）A.從價計征B.從量計征C.從租計征D.復合計征53.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人B.城鎮(zhèn)土地使用稅實行定額稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積D.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅54.車船稅的征稅范圍包括（）A.依法應當在車船管理部門登記的機動車輛B.依法應當在車船管理部門登記的船舶C.依法不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場所行駛的機動車輛D.依法不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場所作業(yè)的機動船舶55.下列關于印花稅的說法，正確的有（）A.印花稅的應稅憑證包括合同、產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權利、許可證照等B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據(jù)D.權利、許可證照按件貼花，每件5元56.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為（）；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為（）A.25%B.20%C.15%D.10%57.下列關于企業(yè)所得稅源泉扣繳的說法，正確的有（）A.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人B.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表C.源泉扣繳適用于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得D.扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納58.居民個人的下列所得，適用超額累進稅率的有（）A.綜合所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息、股息、紅利所得59.下列關于個人所得稅自行納稅申報的說法，正確的有（）A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應當依法辦理自行納稅申報B.取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當依法辦理自行納稅申報C.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，應當依法辦理自行納稅申報D.居民個人取得境外所得的，應當依法辦理自行納稅申報60.下列各項中，免征印花稅的有（）A.無息、貼息貸款合同B.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)C.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本D.農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同第三部分計算題（本題共2小題，每小題10分，共20分。要求列出計算步驟，否則不得分）61.某居民企業(yè)2025年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）取得銷售貨物收入5000萬元，提供勞務收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入200萬元，股息紅利收入100萬元，其他收入50萬元。（2）發(fā)生成本費用合計4500萬元，其中包括：合理的工資薪金支出800萬元，職工福利費支出120萬元，職工教育經(jīng)費支出60萬元，工會經(jīng)費支出20萬元，業(yè)務招待費支出50萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費支出800萬元，公益性捐贈支出100萬元。（3）該企業(yè)當年發(fā)生研發(fā)費用200萬元（未形成無形資產(chǎn)）。（4）該企業(yè)適用企業(yè)所得稅基本稅率25%，無其他稅收優(yōu)惠政策。要求：計算該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________62.某居民個人2025年取得如下所得：（1）工資薪金收入15萬元，專項扣除（基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等）合計2.5萬元，專項附加扣除中子女教育支出1.2萬元、住房貸款利息支出1.2萬元、贍養(yǎng)老人支出2.4萬元。（2）勞務報酬收入5萬元，稿酬收入2萬元，特許權使用費收入1萬元。（3）當年取得國債利息收入0.5萬元，銀行存款利息收入0.3萬元。要求：計算該居民個人2025年度綜合所得應繳納的個人所得稅稅額。________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________第四部分綜合分析題（本題共2小題，每小題10分，共20分。要求列出計算步驟，否則不得分）63.某企業(yè)2025年度涉及多項稅種繳納業(yè)務，相關資料如下：（1）企業(yè)所得稅：該企業(yè)為居民企業(yè)，2025年度會計利潤總額為800萬元，經(jīng)稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)如下調(diào)整事項：①業(yè)務招待費支出超支20萬元；②廣告費和業(yè)務宣傳費支出超支50萬元；③公益性捐贈支出超支30萬元；④研發(fā)費用加計扣除額為100萬元（未在會計利潤中扣除）。（2）房產(chǎn)稅：該企業(yè)擁有一棟原值為3000萬元的生產(chǎn)廠房，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%，該廠房當年全部用于生產(chǎn)經(jīng)營；另外，企業(yè)出租一棟辦公樓，取得租金收入120萬元，房產(chǎn)稅稅率為12%。（3）城鎮(zhèn)土地使用稅：該企業(yè)實際占用土地面積為8000平方米，當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米10元。（4）印花稅：該企業(yè)當年簽訂買賣合同金額為500萬元，稅率0.3‰；簽訂借款合同金額為300萬元，稅率0.05‰；簽訂財產(chǎn)租賃合同金額為120萬元，稅率1‰；營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿“實收資本”與“資本公積”合計金額為2000萬元，稅率0.25‰，其他營業(yè)賬簿5本。要求：（1）計算該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額；（2）計算該企業(yè)2025年度應繳納的房產(chǎn)稅稅額；（3）計算該企業(yè)2025年度應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額；（4）計算該企業(yè)2025年度應繳納的印花稅稅