2026年會計實務(wù)（發(fā)票管理流程）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。1.以下關(guān)于發(fā)票開具的基本要求，說法錯誤的是（）A.必須按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個人不得有虛開發(fā)票行為C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年D.民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字開具發(fā)票2.企業(yè)收到一張增值稅專用發(fā)票，發(fā)現(xiàn)發(fā)票上的購買方信息有誤，正確的處理方式是（）A.自行修改購買方信息后使用B.要求銷售方重新開具發(fā)票C.在錯誤信息上加蓋公章后使用D.直接將發(fā)票作廢3.下列哪種情況不需要開具發(fā)票（）A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.銷售免稅貨物D.收取政府性基金4.發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)5.對于增值稅普通發(fā)票，購買方信息中必填的是（）A.名稱、納稅人識別號B.名稱、地址C.納稅人識別號、開戶行及賬號D.名稱、電話6.企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，認(rèn)證期限是（）A.180天B.360天C.90天D.無認(rèn)證期限7.以下哪種發(fā)票可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（）A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.財政票據(jù)D.以上均可8.發(fā)票丟失后，以下做法正確的是（）A.無需處理B.自行打印一份發(fā)票入賬C.取得開票方注明的發(fā)票號碼、金額、內(nèi)容并加蓋公章的證明，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后作為記賬憑證D.重新開具一張發(fā)票9.開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（）年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。A.1B.3C.5D.1010.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具（），并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。A.《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》B.《發(fā)票開具清單》C.《匯總發(fā)票清單》D.《應(yīng)稅勞務(wù)清單》11.小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的行業(yè)不包括（）A.住宿業(yè)B.鑒證咨詢業(yè)C.建筑服務(wù)業(yè)D.娛樂業(yè)12.企業(yè)取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，計算抵扣進(jìn)項稅額時，扣除率為（）A.9%B.10%C.13%D.16%13.以下關(guān)于發(fā)票備注欄填寫要求，說法正確的是（）A.運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票無需填寫備注欄B.建筑服務(wù)發(fā)票應(yīng)注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱C.銷售不動產(chǎn)發(fā)票無需填寫備注欄D.出租不動產(chǎn)發(fā)票無需填寫備注欄14.發(fā)票的種類、聯(lián)次、內(nèi)容以及使用范圍由（）規(guī)定。A.國務(wù)院稅務(wù)主管部門B.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)C.市級稅務(wù)機(jī)關(guān)D.縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)15.在填寫發(fā)票時，如填寫錯誤，應(yīng)（）A.撕毀重填B.涂改更正C.加蓋作廢戳記，重新開具D.直接在錯誤處修改16.企業(yè)取得的通行費電子發(fā)票，可抵扣進(jìn)項稅額的是（）A.左上角標(biāo)識“通行費”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費電子發(fā)票B.左上角無“通行費”字樣的發(fā)票C.稅率欄次顯示“不征稅”的發(fā)票D.任何通行費電子發(fā)票均可抵扣17.以下哪種情況不符合發(fā)票開具要求（）A.按照實際銷售金額開具發(fā)票B.發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)相符C.應(yīng)客戶要求開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票D.發(fā)票開具及時18.發(fā)票專用章的式樣由（）確定。A.國家稅務(wù)總局B.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)C.市級稅務(wù)機(jī)關(guān)D.縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)19.企業(yè)取得的差額征稅發(fā)票，計算可抵扣進(jìn)項稅額時，應(yīng)以（）為依據(jù)。A.發(fā)票上注明的金額B.發(fā)票上注明的稅額C.扣除后的銷售額計算的稅額D.以上均可20.以下關(guān)于發(fā)票紅沖的說法，錯誤的是（）A.增值稅專用發(fā)票開具后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，可以開具紅字專用發(fā)票B.開具紅字增值稅專用發(fā)票的流程分為三步：填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》、接收校驗通過《信息表》、銷售方開具紅字發(fā)票C.購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息D.銷售方開具紅字發(fā)票時，無需在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具第II卷（非選擇題共60分）（一）填空題（共10分）答題要求：本大題共5小題，每小題2分，共10分。請將答案填寫在題中的橫線上。1.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證，分為______發(fā)票和______發(fā)票。2.增值稅專用發(fā)票由______指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定由______或者_(dá)_____印制。3.小規(guī)模納稅人月銷售額超過______萬元（按季納稅______萬元）的，使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。4.企業(yè)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，應(yīng)自開具之日起______天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。5.發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票的名稱______、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目______、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。（二）簡答題（共20分）答題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。請簡要回答問題。1.簡述增值稅專用發(fā)票開具的流程及注意事項。2.說明發(fā)票丟失后的處理辦法及不同情況下的具體操作。（三）案例分析題（共15分）答題要求：本大題共1小題，共15分。請根據(jù)所給案例進(jìn)行分析解答。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2026年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物給A公司，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明銷售額100萬元，稅額13萬元。（2）從B公司購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額50萬元，稅額6.5萬元。該發(fā)票在當(dāng)月認(rèn)證通過。（3）當(dāng)月發(fā)現(xiàn)銷售給A公司的貨物中有部分質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商給予A公司10%的銷售折讓，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。（4）因保管不善，丟失了一份已開具的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)。要求：（1）計算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（2）說明丟失發(fā)票記賬聯(lián)后的處理方法。（四）材料分析題（共10分）答題要求：本大題共2小題，每小題5分，共10分。請閱讀材料，回答問題。材料：甲公司是一家從事建筑服務(wù)的企業(yè)，2026年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）與乙公司簽訂建筑服務(wù)合同，為乙公司建造一棟辦公樓，合同金額為1000萬元。甲公司向乙公司開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額1000萬元，稅額90萬元。（2）甲公司將部分建筑勞務(wù)分包給丙公司，支付分包款300萬元，取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額300萬元，稅額27萬元。（3）甲公司在提供建筑服務(wù)過程中，購買建筑材料取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額200萬元，稅額26萬元。（4）甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票給丁公司，丁公司為個人消費者，甲公司為丁公司提供裝修服務(wù)，收取費用5萬元。問題：1.甲公司6月應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少？2.甲公司為丁公司代開增值稅專用發(fā)票是否正確？請說明理由。（五）綜合應(yīng)用題（共5分）答題要求：本大題共1小題，共5分。請根據(jù)題目要求進(jìn)行綜合應(yīng)用解答。某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2026年7月銷售貨物取得含稅銷售額20.6萬元，開具了增值稅普通發(fā)票。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%。要求計算該企業(yè)7月應(yīng)繳納的增值稅稅額，并說明發(fā)票開具及繳納稅款的相關(guān)流程。答案：1.C2.B3.D4.D5.A6.B7.D8.C9.C10.A11.D12.B13.B14.A15.C16.A17.C18.A19.C20.D填空題答案：1.增值稅專用；普通2.國務(wù)院稅務(wù)主管部門；省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)；省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)3.10；304.3605.發(fā)票代碼和號碼；規(guī)格型號簡答題答案：1.流程：首先確認(rèn)購買方信息準(zhǔn)確無誤，包括名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。然后根據(jù)實際銷售情況填寫貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等內(nèi)容。確保發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)相符，按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。注意事項：開具前仔細(xì)核對開票信息，避免錯誤；發(fā)票開具后妥善保管存根聯(lián)等；如發(fā)生銷售折讓、退回等情況，按規(guī)定開具紅字發(fā)票。2.處理辦法：丟失發(fā)票后，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢。具體操作：若同時丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證；若只丟失發(fā)票聯(lián)，可憑抵扣聯(lián)復(fù)印件作為記賬憑證；若只丟失抵扣聯(lián)，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證。案例分析題答案：（1）銷項稅額=100×13%-100×10%×13%=11.7（萬元），進(jìn)項稅額=6.5萬元，應(yīng)繳納增值稅稅額=11.7-6.5=5.2（萬元）。（2）丟失發(fā)票記賬聯(lián)后，應(yīng)取得開票方注明的發(fā)票號碼、金額、內(nèi)容并加蓋公章的證明，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后作為記賬憑證。材料分析題答案：1.銷項稅額=90萬元，進(jìn)項稅額=27+26=53萬元，應(yīng)繳納增值稅稅額=90-