2025年高職（審計(jì)實(shí)務(wù)）內(nèi)部審計(jì)期末測(cè)試試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是（）A.幫助組織增加價(jià)值和改善運(yùn)營(yíng)B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)C.監(jiān)督外部審計(jì)工作D.查處所有違規(guī)行為答案：A2.以下不屬于內(nèi)部審計(jì)職能的是（）A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.咨詢答案：C3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）A.人員獨(dú)立B.工作獨(dú)立C.經(jīng)費(fèi)獨(dú)立D.以上都是答案：D4.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德不包括（）A.誠(chéng)信正直B.客觀公正C.保守秘密D.追求個(gè)人利益最大化答案：D5.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃包括（）A.年度審計(jì)計(jì)劃B.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)方案D.以上都是答案：D6.內(nèi)部審計(jì)程序的第一步通常是（）A.審計(jì)準(zhǔn)備B.審計(jì)實(shí)施C.審計(jì)報(bào)告D.后續(xù)跟蹤答案：A7.審計(jì)證據(jù)的可靠性受多種因素影響，以下說(shuō)法正確的是（）A.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的證據(jù)比從內(nèi)部獲取的證據(jù)更可靠B.直接獲取的證據(jù)比間接獲取或推論得出的證據(jù)更可靠C.以文件記錄形式存在的證據(jù)比口頭形式的證據(jù)更可靠D.以上都對(duì)答案：D8.內(nèi)部審計(jì)工作底稿的作用不包括（）A.為審計(jì)結(jié)論提供支持B.便于后續(xù)審計(jì)查閱C.作為審計(jì)收費(fèi)的依據(jù)D.證明審計(jì)工作的執(zhí)行情況答案：C9.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的要素不包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.員工福利答案：D10.以下屬于控制活動(dòng)的是（）A.授權(quán)審批B.不相容職務(wù)分離C.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制D.以上都是答案：D11.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用不包括（）A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)D.提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議答案：C12.審計(jì)抽樣的方法不包括（）A.統(tǒng)計(jì)抽樣B.非統(tǒng)計(jì)抽樣C.判斷抽樣D.隨意抽樣答案：D13.實(shí)質(zhì)性程序不包括（）A.細(xì)節(jié)測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性分析程序C.控制測(cè)試D.以上都不對(duì)答案：C14.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的收件人通常是（）A.被審計(jì)單位管理層B.董事會(huì)或最高管理層C.審計(jì)委員會(huì)D.以上都有可能答案：B15.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容不包括（）A.審計(jì)目的B.審計(jì)范圍C.審計(jì)意見(jiàn)D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況答案：D16.后續(xù)跟蹤的主要目的是（）A.檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)情況B.評(píng)估審計(jì)效果C.發(fā)現(xiàn)新的問(wèn)題D.以上都是答案：D17.以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相互獨(dú)立，互不影響B(tài).內(nèi)部審計(jì)可以利用外部審計(jì)的工作成果C.外部審計(jì)可以對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)D.兩者共同為組織的治理和運(yùn)營(yíng)服務(wù)答案：A18.內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)治理中的作用不包括（）A.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)B.提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率C.決定企業(yè)的戰(zhàn)略方向D.保障企業(yè)資產(chǎn)安全答案：C19.以下屬于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的要素是（）A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)實(shí)施C.審計(jì)報(bào)告D.以上都是答案：D20.內(nèi)部審計(jì)人員的后續(xù)教育的目的不包括（）A.保持和提升專業(yè)勝任能力B.適應(yīng)審計(jì)環(huán)境的變化C.增加個(gè)人收入D.更好地履行職責(zé)答案：C第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共20分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答以下問(wèn)題，每題10分。1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的定義和目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。目標(biāo)包括監(jiān)督檢查組織的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，促進(jìn)組織遵循法律法規(guī)和內(nèi)部政策，為組織的決策提供信息支持等，以提升組織的整體績(jī)效和價(jià)值。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的主要程序。內(nèi)部審計(jì)主要程序包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)跟蹤。審計(jì)準(zhǔn)備階段要確定審計(jì)目標(biāo)、范圍，制定審計(jì)計(jì)劃和方案，收集相關(guān)資料等。審計(jì)實(shí)施階段運(yùn)用各種審計(jì)方法收集審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審查和測(cè)試。審計(jì)報(bào)告階段根據(jù)審計(jì)證據(jù)撰寫(xiě)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。后續(xù)跟蹤階段檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)情況，評(píng)估審計(jì)效果。（二）案例分析題（共15分）答題要求：閱讀以下案例，回答問(wèn)題。某公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：1.部分銷售人員為了完成銷售任務(wù)，存在虛構(gòu)銷售合同的行為。2.銷售發(fā)票的開(kāi)具有時(shí)不及時(shí)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能及時(shí)確認(rèn)。3.對(duì)客戶信用評(píng)估不夠嚴(yán)格，一些信用狀況不佳的客戶也給予了較高的信用額度。問(wèn)題：1.針對(duì)上述情況，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。虛構(gòu)銷售合同會(huì)導(dǎo)致銷售收入虛增，財(cái)務(wù)報(bào)表失真，影響公司決策。銷售發(fā)票開(kāi)具不及時(shí)，會(huì)影響應(yīng)收賬款的回收和資金周轉(zhuǎn)，可能導(dǎo)致壞賬風(fēng)險(xiǎn)增加。對(duì)客戶信用評(píng)估不嚴(yán)格，會(huì)使公司面臨客戶違約的風(fēng)險(xiǎn)，影響公司的現(xiàn)金流和利潤(rùn)。2.提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。加強(qiáng)對(duì)銷售人員的管理和監(jiān)督，建立嚴(yán)格的銷售合同審核制度，杜絕虛構(gòu)合同行為。優(yōu)化銷售發(fā)票開(kāi)具流程，明確責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保及時(shí)開(kāi)具發(fā)票。完善客戶信用評(píng)估體系，增加評(píng)估指標(biāo)和維度，嚴(yán)格評(píng)估客戶信用狀況，合理確定信用額度。（三）論述題（共15分）答題要求：請(qǐng)論述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)揮著重要作用。首先，它通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行中的缺陷，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)部控制的完善。其次，內(nèi)部審計(jì)可以監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，確保各項(xiàng)控制措施得到有效落實(shí)，保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性。再者，內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響，為內(nèi)部控制的優(yōu)化提供依據(jù)。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程的審查，能夠發(fā)現(xiàn)流程中的薄弱環(huán)節(jié)，推動(dòng)流程優(yōu)化，從而提升內(nèi)部控制的效果，最終有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，提高運(yùn)營(yíng)效率和效果，保護(hù)資產(chǎn)安全。（四）材料分析題（共10分）答題要求：閱讀以下材料，回答問(wèn)題。材料：某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)部門(mén)在采購(gòu)一批重要原材料時(shí)，未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，而是直接與一家供應(yīng)商簽訂了采購(gòu)合同。經(jīng)過(guò)進(jìn)一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該供應(yīng)商與采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人存在親屬關(guān)系。問(wèn)題：1.請(qǐng)分析該企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題。該企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)存在未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)的問(wèn)題，違反了采購(gòu)流程的規(guī)范性。采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人與供應(yīng)商存在親屬關(guān)系，可能導(dǎo)致采購(gòu)過(guò)程中存在利益輸送，損害企業(yè)利益，影響采購(gòu)的公平性和公正性。2.針對(duì)這些問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)提出哪些建議？?jī)?nèi)部審計(jì)應(yīng)建議企業(yè)完善采購(gòu)招標(biāo)制度，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。對(duì)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行輪崗或加強(qiáng)監(jiān)督，避免因親屬關(guān)系影響采購(gòu)決策。建立供應(yīng)商資質(zhì)審查和評(píng)估機(jī)制，除審查親屬關(guān)系外，更要關(guān)注供應(yīng)商的信譽(yù)、資質(zhì)等，從源頭保障采購(gòu)質(zhì)量。（五）綜合應(yīng)用題（共10分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)以下情況，設(shè)計(jì)一份內(nèi)部審計(jì)方案。某企業(yè)計(jì)劃拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需要對(duì)該業(yè)務(wù)拓展項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。1.闡述審計(jì)目標(biāo)。審查業(yè)務(wù)拓展項(xiàng)目的可行性，包括市場(chǎng)前景、技術(shù)可行性、財(cái)務(wù)可行性等。評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防控措施是否有效。檢查項(xiàng)目相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全并有效執(zhí)行。確保項(xiàng)目符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)拓展目標(biāo)，保障企業(yè)資源合理利用，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.說(shuō)明審計(jì)范圍。涵蓋業(yè)務(wù)拓展項(xiàng)目的前期調(diào)研、項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程、項(xiàng)目預(yù)期效果評(píng)估等全過(guò)程。包括對(duì)市場(chǎng)調(diào)研資料、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算和資金使用情況、項(xiàng)目合同簽訂與執(zhí)行、項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)運(yùn)作等方面的審查。3.列出審計(jì)步驟和方法。審計(jì)步驟：首先收集項(xiàng)目相關(guān)資料，了解項(xiàng)