2026年稅法考試試題一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）。A.國有企業(yè)的所得B.外商投資企業(yè)的所得C.個人獨資企業(yè)的所得D.合伙企業(yè)的所得解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，企業(yè)是指依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國的企業(yè)。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，而是分別適用個人所得稅法。2.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪項不得在稅前扣除？（）A.職工工資B.營業(yè)費用C.資產(chǎn)折舊D.超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工工資、營業(yè)費用、資產(chǎn)折舊等，準(zhǔn)予在稅前扣除。但業(yè)務(wù)招待費超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得在稅前扣除。3.下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定，表述正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人，不屬于增值稅納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，必須申請認(rèn)定為一般納稅人C.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅專用發(fā)票抵扣D.一般納稅人可以自行選擇是否開具增值稅專用發(fā)票解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人不屬于增值稅納稅人，選項A正確。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)可以自愿申請認(rèn)定為一般納稅人，選項B錯誤。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額，選項C正確。一般納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，選項D錯誤。4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.化妝品B.酒精C.財產(chǎn)保險D.煙草制品解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》規(guī)定，消費稅的征稅范圍包括煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。財產(chǎn)保險不屬于消費稅征稅范圍。5.企業(yè)通過公益性社會組織或者國家機關(guān)向教育事業(yè)的捐贈，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列表述正確的是（）。A.全額扣除B.按照一定比例扣除C.不予扣除D.部分扣除解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織或者國家機關(guān)向教育事業(yè)的捐贈，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。6.下列關(guān)于個人所得稅的納稅方式，表述正確的是（）。A.勞務(wù)報酬所得只能按次計稅B.稅率相同的所得項目，適用相同的計稅方法C.經(jīng)營所得可以按照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計稅D.稿酬所得可以按照工資薪金所得計稅解析：根據(jù)《個人所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得可以按次計稅或者按年計稅，選項A錯誤。稅率相同的所得項目，計稅方法可能不同，選項B錯誤。經(jīng)營所得可以按照個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得計稅，選項C正確。稿酬所得應(yīng)當(dāng)單獨計稅，不得按照工資薪金所得計稅，選項D錯誤。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列表述正確的是（）。A.全額扣除B.按照一定比例扣除C.不予扣除D.部分扣除解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十四條規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職工的實際工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，表述正確的是（）。A.一般納稅人不得領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票只限于納稅人銷售應(yīng)稅貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時使用D.增值稅專用發(fā)票的開具時限由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況決定解析：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，一般納稅人可以領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，選項A錯誤。小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，選項B正確。增值稅專用發(fā)票不僅限于銷售應(yīng)稅貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時使用，也可以用于開具應(yīng)稅服務(wù)、不動產(chǎn)等，選項C錯誤。增值稅專用發(fā)票的開具時限由稅法規(guī)定，選項D錯誤。9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的是（）。A.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費品銷售的當(dāng)天B.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費品報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費品移送使用的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費品提貨的當(dāng)天解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》規(guī)定，納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費品銷售的當(dāng)天；納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費品報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅消費品移送使用的當(dāng)天；納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天。10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于研究開發(fā)費用加計扣除范圍的是（）。A.購買專利技術(shù)的費用B.支付給研究人員的工資C.生產(chǎn)設(shè)備的折舊費用D.辦公樓的租賃費用解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；少選、錯選、不選均不得分。答案寫在試題卷上無效。）11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理，表述正確的有（）。A.固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)實際情況確定B.無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)根據(jù)實際情況確定C.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因提前報廢的，其未折舊的金額準(zhǔn)予扣除D.無形資產(chǎn)由于改變用途等原因不再使用的，其未攤銷的金額準(zhǔn)予扣除解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條、第六十一條的規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，但最低折舊年限由稅法規(guī)定；無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定，但最低攤銷年限由稅法規(guī)定。固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因提前報廢的，其未折舊的金額準(zhǔn)予扣除；無形資產(chǎn)由于改變用途等原因不再使用的，其未攤銷的金額準(zhǔn)予扣除。12.下列關(guān)于增值稅征收率的表述，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人適用的征收率由國家稅務(wù)總局規(guī)定B.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用征收率不得低于3%C.一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)適用征收率不得低于3%D.增值稅征收率與增值稅稅率相同解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的征收率由國務(wù)院規(guī)定，選項A錯誤。小規(guī)模納稅人銷售貨物適用征收率不得低于3%，選項B正確。一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅稅率，不適用征收率，選項C錯誤。增值稅征收率與增值稅稅率不同，選項D錯誤。13.下列關(guān)于消費稅納稅人的表述，正確的有（）。A.消費稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的企業(yè)和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位B.消費稅的納稅人包括委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人C.消費稅的納稅人包括零售應(yīng)稅消費品的單位和個人D.消費稅的納稅人包括進(jìn)口應(yīng)稅消費品的個人解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的企業(yè)和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位；委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人也是消費稅的納稅人；零售應(yīng)稅消費品的單位和個人也是消費稅的納稅人；進(jìn)口應(yīng)稅消費品的個人不是消費稅的納稅人。14.下列關(guān)于個人所得稅的所得項目的表述，正確的有（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.繼承所得解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的所得項目包括工資薪金所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得等。繼承所得不屬于個人所得稅的所得項目。15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項目的所得，可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠B.企業(yè)從事符合條件的高新技術(shù)企業(yè)的所得，可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠C.企業(yè)從事符合條件的小型微利企業(yè)的所得，可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠D.企業(yè)從事符合條件的農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)的所得，可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項目的所得，可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；企業(yè)從事符合條件的高新技術(shù)企業(yè)的所得，可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；企業(yè)從事符合條件的小型微利企業(yè)的所得，可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；企業(yè)從事符合條件的農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)的所得，可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。16.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)如實填寫各項內(nèi)容C.增值稅專用發(fā)票不得涂改、挖補、損毀D.增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存5年解析：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章，選項A正確；增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)如實填寫各項內(nèi)容，選項B正確；增值稅專用發(fā)票不得涂改、挖補、損毀，選項C正確；增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)保存5年，選項D正確。17.下列關(guān)于消費稅征稅范圍的表述，正確的有（）。A.煙草制品B.酒精C.化妝品D.財產(chǎn)保險解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》規(guī)定，消費稅的征稅范圍包括煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。財產(chǎn)保險不屬于消費稅征稅范圍。18.下列關(guān)于個人所得稅的計稅方法的表述，正確的有（）。A.工資薪金所得可以按照定額扣除的方式計稅B.稿酬所得可以按照比例扣除的方式計稅C.財產(chǎn)租賃所得可以按照定額扣除的方式計稅D.偶然所得可以按照比例扣除的方式計稅解析：根據(jù)《個人所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，工資薪金所得可以按照定額扣除的方式計稅，選項A正確；稿酬所得可以按照比例扣除的方式計稅，選項B正確；財產(chǎn)租賃所得可以按照定額扣除的方式計稅，選項C正確；偶然所得可以按照比例扣除的方式計稅，選項D正確。19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)實際情況確定B.無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)根據(jù)實際情況確定C.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因提前報廢的，其未折舊的金額準(zhǔn)予扣除D.無形資產(chǎn)由于改變用途等原因不再使用的，其未攤銷的金額準(zhǔn)予扣除解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條、第六十一條的規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定，但最低折舊年限由稅法規(guī)定；無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定，但最低攤銷年限由稅法規(guī)定。固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因提前報廢的，其未折舊的金額準(zhǔn)予扣除；無形資產(chǎn)由于改變用途等原因不再使用的，其未攤銷的金額準(zhǔn)予扣除。20.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人，不屬于增值稅納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，必須申請認(rèn)定為一般納稅人C.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅專用發(fā)票抵扣D.一般納稅人可以自行選擇是否開具增值稅專用發(fā)票解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人不屬于增值稅納稅人，選項A正確。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)可以自愿申請認(rèn)定為一般納稅人，選項B錯誤。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額，選項C正確。一般納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，選項D錯誤。三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）21.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，均可以在稅前扣除。（）解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)取得合法有效的憑證，才能在稅前扣除。22.個人所得稅的稅率包括比例稅率、累進(jìn)稅率和固定稅率三種。（）解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的稅率包括比例稅率、累進(jìn)稅率和固定稅率三種。23.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。（）解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。24.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。（）解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十四條規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職工的實際工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。25.增值稅專用發(fā)票只限于納稅人銷售應(yīng)稅貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時使用。（）解析：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票不僅限于銷售應(yīng)稅貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時使用，也可以用于開具應(yīng)稅服務(wù)、不動產(chǎn)等。26.企業(yè)通過公益性社會組織或者國家機關(guān)向教育事業(yè)的捐贈，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，全額扣除。（）解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織或者國家機關(guān)向教育事業(yè)的捐贈，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。27.小規(guī)模納稅人適用的征收率由國家稅務(wù)總局規(guī)定。（）解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的征收率由國務(wù)院規(guī)定。28.一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)適用征收率不得低于3%。（）解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅稅率，不適用征收率。29.消費稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的企業(yè)和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位。（）解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，消費稅的納稅人包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的企業(yè)和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位。30.個人所得稅的所得項目包括工資薪金所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得等。（）解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的所得項目包括工資薪金所得、稿酬所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、偶然所得等。四、計算題（本題型共3題，每題5分，共15分。請根據(jù)題目要求，列出計算步驟，計算出正確答案，并在答題卡相應(yīng)位置上填涂答案。答案寫在試題卷上無效。）31.某企業(yè)2026年全年應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)2026年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。該企業(yè)2026年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=200萬元×25%=50萬元。32.某小規(guī)模納稅人2026年全年銷售額為100萬元，適用的增值稅征收率為3%。請計算該小規(guī)模納稅人2026年應(yīng)繳納的增值稅稅額。解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。該小規(guī)模納稅人2026年應(yīng)繳納的增值稅稅額=100萬元×3%=3萬元。33.某企業(yè)2026年全年應(yīng)納稅所得額為300萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其所得可以減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。請計算該企業(yè)2026年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施細(xì)則的規(guī)定，該企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其所得可以減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2026年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=300萬元×50%×20%=30萬元。五、綜合題（本題型共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合稅法相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行分析和計算，并在答題卡相應(yīng)位置上填涂答案。答案寫在試題卷上無效。）34.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得收入500萬元，成本300萬元；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)取得收入200萬元，成本100萬元；（3）發(fā)生管理費用50萬元，其中業(yè)務(wù)招待費10萬元；（4）發(fā)生財務(wù)費用20萬元，其中利息支出5萬元；（5）發(fā)生銷售費用30萬元；（6）發(fā)生營業(yè)外收入10萬元；（7）發(fā)生營業(yè)外支出5萬元；（8）發(fā)生公益性捐贈支出8萬元。假設(shè)該企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用的所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)2026年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。解析：（1）銷售貨物收入500萬元，成本300萬元，利潤200萬元；（2）提供應(yīng)稅服務(wù)收入200萬元，成本100萬元，利潤100萬元；（3）管理費用50萬元，其中業(yè)務(wù)招待費10萬元，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除后的管理費用=50萬元-10萬元×60%=44萬元；（4）財務(wù)費用20萬元，其中利息支出5萬元，按照規(guī)定標(biāo)